登记成小规模纳税人和一般纳税人,哪个更划算

小明和马克张的公司完成工商注册后要去税务局办理税务登记手续，核定税种时遇到一个问题：新公司是登记成小规模纳税人还是一般纳税人？哪个对创业的新企业更有利？

要弄清楚这个问题，建议大家先去看看第一章《创业必备税知识之增值税》一节，对增值税有个大致的了解后，再来看本文。

二者对企业财务和税务管理水平的要求不一

小规模纳税人收到货款或者服务费3万元，只要简单地进行以下四则运算，就能算出这笔货款或服务费需要缴多少增值税:30000/(1＋3%)×3%＝873.79(元)。

而如果是一般纳税人收到同样的3万元，如果你是制造业或者贸易企业，你能算出你的销项税为:30000/(1＋17%)×17%＝4358.97(元)。如果你是信息技术等生产性的服务业，你的销项税为:30000/(1＋6%)×6%＝1698.11(元)。如果你收到的是房租，还得看你租出去的是营改增之前的老房子、老项目还是营改增后的新项目。老项目按5%的征收率，新项目按11%计算销项税。如此复杂的算法，你们公司有财务会算这笔账吗?

所以，新创业的小企业，在初期缺人又缺钱，没有专业人才来协助管理财务和税务时，还是简单一些做小规模纳税人比较合适。

但是，小规模纳税人的标准并不是完全以自然年度为一年，有的企业开票不均匀，上年底开得比较多，然后本年初又集中开票，结果去年下半年和今年上半年加在一起的12个月里，收人超过了标准，税务局的征管系统会自动把你纳人一般纳税人。所以，企业想要保住自己小规模纳税人身份，不仅仅要控制每个自然年度的总量，还需要控制任意连续12个月的总量。否则一定会多缴税。

二者在税务管理和开票方式上有很大区别

小规模纳税人每个月纳税计算比较简单，纳税申报的表单也比较简便，税务局对其也采取简便管理的方}，大家都比较轻松。唯一的问题是，如果客户需要开具增值税专用发票进行抵扣，而小规模纳税人只能开普通发票，无法开具增值税专用发票，这时，就需要持公司三证合一的相关证照和协议去主管国家税务局申请代开增值税专用发票。这种管理方}对于2016年5月1日纳人营改增的住宿行业的小规模纳税人来说可谓苦不堪言。企业员工出差发生的住宿费可以抵扣进项税了，而小规模纳税人的旅店自己无法开具增值税专用发票，导致旅店的生意受到了较大的影响。如果创业企业从事的行业和旅店性质相似，则在小规模纳税人和一般纳税人的选择上，不仅仅要考虑税负成本，更要考虑开票的方便程度对企业经营的影响。

一般纳税人在企业经营过程中，可以自行开具增值税专用发票。从开发票的便捷程度而言，毋庸置疑，一般纳税人胜出。