深化信息分析利用

郭春涛　张红霞

信息管税是国家税务总局提出的当前和今后税收征管与科技工作的思路，是税收工作实现自我超越的一次战略调整，是传统税收向现代税收转型税收工作模式的重大转变。这一转变不仅是管理手段的改变或者劳动工具的改变，它意味着税收管理的思想观念、业务流程、制度机制、组织机构、资源配置都要发生重大变革。通过几年的工作实践，笔者认为，要切实提高信息管税工作实效，必须坚持以税收活动形成的信息流为核心，加强信息的分析与利用，高度重视税收业务与信息技术的融合，尤其要从提高信息质量、防范执法风险、实现部门联动、普及基层应用、量化考核目标、优化纳税服务等几个方面开展工作。

信息质量是保障信息有效利用的重要基础，首先，“低”质量的信息不利于信息应用的推广，没有可靠的信息，就难以通过应用分析来准确地发现征管工作中的问题或者违法违规的纳税人，及时制定相应的管理措施，更严重的可能导致错误的决策；其次，信息质量不可靠，那么查询、统计或者分析的结果便无法取信于人，信息应用的预期收益者便会逐渐失去信心，最终导致信息应用缺乏用户和业务需求的有力支撑和推动，失去应有的生命力。

为全面提高信息质量，定期对纳税人登记、申报数据进行检查、分析，发布检测结果，督促相关工作人员对有问题的数据及时进行处理，确保信息的准确性、真实性和完整性，一是对纳税人税务登记、纳税限定和申报信息完整性、及时性进行审核。对管理机关、税收管理员、所属街乡镇、行业以及纳税限定等关键基础信息超期未作限定的情况和纳税人未申报情况，定期予以公布，并组织相关责任部门采集、补录。二是按照各局管理模式对上述基本信息进行技术性检查，找出疑点、分析原因，研究制订改进方法和保障措施，确保数据的准确性和真实性。三是对税务部门与其他部门的交换信息，进行深度逻辑校验。例如通过工商局的股权转让信息核对个人所得税缴纳情况，通过国土资源局的土地出让信息核对纳税人的契税缴纳情况，通过房管局的房屋买卖信息核对纳税人的营业税缴纳情况，动态监测税收数据质量，为信息分析利用提供可靠依据。

税收领域的风险是指税收的流失，即实际税收与法定税收之间的差距。树立税收风险管理理念是信息管税的先导。纳税人组织结构、规模、财务水平、经营方式不同，风险程度也不一样，所以必须分类，实行专业化管理。通过风险识别排序，找出风险大的纳税人，然后把主要征管资源用到风险大的纳税人，才能起到事半功倍的作用。尤其是要针对重点税源户、重点行业、重点环节、重点税种，以及不同时期的管理特点，积极开展专项分析，查找风险点，把信息管税落在实处。例如，建筑安装业是我局的重点税源行业，2010年实现税收5.38亿元，占全局总收入的28%，对完成税收任务至关重要，存在的税收风险较大。因此今年上半年，我们做了建筑安装业的专项分析，对纳税人建安项目登记信息、结算信息、税款入库信息、工程进度信息等进行校验分析，发现371个项目已完工但未结算，涉及合同金额45亿元。针对这一情况，马上召集相关业务部门进行会诊，并要求逐条落实。根据目前反馈来看，主要有以下几种情况：

1．工程已经完工，未进行结算。

2．以假发票、增值税发票或者收据结算。

3．纳税人的项目登记信息有误。

4．未开票金额为质保金。

通过此项分析及反馈结果，笔者认为，第一，税务工作人员需要转变原有的以票控税思维模式，以信息管税的理念创新工作方式、方法。按照税收法律、法规，纳税行为的发生以及收入的确定不是通过是否开具发票来判断，而是应该遵守权责发生制原则和实质重于形式原则，因此，在实际工作中，应该从源头控制，这样才能变被动为主动。第二，加强建安项目登记备案管理。严格项目开工即登记制度，杜绝纳税人需要开票才到税务机关登记现象的发生；严格合同项目发生变化向税务机关报告制度，确保信息质量。

我局成立的数据分析处理中心，是由信息部门牵头，计会、税管、评估、稽查部门人员组成的跨部门机构，通过信息部门提供的分析报告发现问题，通过纳税评估查找原因，通过征管措施和稽查手段落实问题并做出相应的处理，再反馈给分析环节，信息部门及时调整和改进分析指标和分析方法，实现了各部门之间的联动。通过信息分析，逐步将工作前移，实现事前预测、事中监控和事后总结改进的有机结合，建立起部门联动、上下互动的税收信息管理流程，形成合力，发挥税收信息分析应用的最大效能。

信息分析利用是实现各总部门联动的首要环节，是整个流程的发动机，是联动机制的触发器。做好信息分析工作，直接关系评估、稽查和管理等后续环节，直接关系联动机制的作用力和效果。

定期筛选长期零申报、未申报和连续两年亏损的纳税人作为具体调查对象，对领购服务行业发票却无税款入库纳税人，重点税源企业历年入库税款对比下降幅度较大的纳税人进行深度分析，发现确有疑点，作为调查对象，逐户实地进行调查分析，从内部税源管理和纳税人生产经营两个方面，多层次地查找原因，充分揭示税源管理过程中存在的薄弱环节，对调查中发现的问题及时进行纳税评估或税务稽查处理，有效地起到了堵塞税收漏洞、强化税源管理的作用。同时，根据反馈结果，不断创新分析手段，完善分析指标体系，拓展信息分析模型。例如，我们对长期未申报和零申报信息进行了分析，通过管理机关调查核实，对这些纳税人分别进行了补缴税款、转非正常和取消纳税限定的处理。根据反馈结果，对征管制度和措施进行相应调整。第一，改变全税种限定模式，根据纳税人实际经营情况，依申请确定纳税限定。第二，将催报催缴工作放在征收机关，不再把平台中出现的未申报预警作为考核管理员的指标。第三，规范征收行为，将窗口零散申报收入并入纳税人正常申报。通过这些调整，一是大量减少了平台预警，改变管理员疲于应付的局面，提高工作质量；二是有助于稽查部门核定纳税人收入，增强工作效率。

充分发挥基层税务机关在涉税信息分析中的作用，有利于加强信息分析与税收工作实际的紧密结合，切实提高征管工作效率，能够促进信息利用水平再上新台阶。建立符合基层工作实际的分析指标，为基层提供切实可行的分析结果，把分析数据的主动权交给基层，引导基层对涉税数据做好深度开发利用，使信息化技术成果更好地为基层税务机关服务。

首先，根据基层工作需要，开发通用查询模板，原则是简单易用并能够解决实际工作问题，比如收入查询、发票查询、财务报表查询等。这样，一方面使基层工作人员容易上手，由易到难，逐步掌握数据应用技术；另一方面，让大家在使用中尝到信息应用的甜头，调动信息应用的积极性，由被动变主动；同时也规范了查询口径，发挥导向作用，引导大家明确信息应用的方向。

其次，大力加强技术培训，努力提高全员信息应用水平。采取分层、分类强化培训与全员培训相结合的方式，在各部门选拔业务能力强又懂一定计算机应用技术的税务干部，作为税收信息应用培养对象，多给予实践及深造的机会，不断提高其素质，以点带面，逐渐提高本部门的信息应用能力。区分不同情况，采取不同方式，加强对一般干部的操作技能培训，使其掌握计算机操作技术、软件操作与数据处理方法，不断增强信息分析应用能力，为提升税收管理质效奠定基础。

通过信息分析利用，量化考核指标，对纳税服务进行客观公正的评价，有效加强了绩效管理，规范了税收执法行为，从而达到优化征管流程、提高纳税服务水平的目的。

对信息系统相关数据以及每个人员的操作记录进行整理、分析，尤其强化对执法信息的分析应用，掌握每个人的工作总量和工作质量，并以此作为日常监控、执法检查和年终考核的依据。及时发现岗位流程缺陷和税收执法过错，较好解决了执法随意、操作不规范的问题，强化对税收执法权和行政管理权的监督制约，以内促外，使得征纳关系更加和谐，使办税质量在税务机关公开、公正、高效的服务中和纳税人依法纳税中不断提高。

信息分析利用工作的开展，为领导决策提供了科学依据，有效降低了税收成本和执法风险，提升了征管质量和效率，促进了税收工作科学化、精细化、专业化管理。我们可以此为突破口，不断创新思维，创新工作方式方法，拓展信息分析利用的广度和深度，切实提高信息管税的效能。

（作者单位：天津市滨海新区第三地方税务分局）