政府间财政转移支付的含义和特点

“财政转移支付”(Fiscal Transfer payments)一词是由英国著名经济学家阿瑟·赛斯尔·庇古(1877-1959)在1928年出版的《财政学研究》《财政学研究》原是庇古的学术代表作《福利经济学》中的单独一篇“国民收入的分配和财政”，反映了他的财政学说思想，后来该篇以《财政学研究》为书名单独出版，也是其福利经济学思想的代表作之一。中首先提出的。他把国家经费分为消费经费和转移经费，其中转移经费主要用于支付本国人民内债利息、抚恤金、养老金、奖金等方面。1994年陈共主编的《财政学》指出：“以财政支出是否与购买的商品和劳务交换为标准，可将全部财政支出分为购买支出和转移支出两类。”转移支出“直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐款支出和债务利息支出”陈共主编：因此，转移性支出是指政府按照一定的方式，把一部分财政资金无偿地转移给居民和其他受益者。转移支付具有多重涵义，它是一项支出，属于财政学中财政支出的范畴；是一笔资金，是政府间财政的调拨资金；是一项财政制度，是在各级政府间财政收入初次分配基础上进行的再分配。转移支付和财政拨款基本上是同一个概念。而随着国家干预的加强和现代财政制度的发展，转移支付的范围和作用日渐扩大，一般可以将转移支付划分为四个层次：(1)广义转移支付，指政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出。整个社会的非交换支出、政府转移支付、企业转移支付和社会经济主体相互间无偿的支出都包括在其中。(2)国际间转移支付，指跨国企业或一些国家(或地区)对另一些国家(或地区)转移的货币、商品和劳务。(3)财政转移支付，指政府单方面对居民或企业等利益主体的无偿财政拨款，不以获得等价的物品和劳务作为补偿。(4)政府间转移支付，指一个国家的各级政府间在既定的事权、财权、财力划分框架下，为实现横向和纵向均衡而进行的财政资金的相互转移。中共河北省委党校课题组：广义的政府间转移支付包括上下级政府间双向的财政资金的流动，即上级政府向下级政府财政收入的下拨和下级政府对上级政府财政收入的上解；狭义的政府间转移支付仅包括上级政府向下级政府下拨财政收入的单向的财政资金流动。本文所讨论的转移支付是指狭义的政府间财政转移支付。按照我国政府间财政转移支付的基本状况，转移支付的口径是各地区一般预算收支决算总表中平衡部分的地方财政接受来自中央财政的补助收入，具体包括消费税和增值税税收返还、所得税基数返还、原体制补助、专项补助、一般性转移支付补助、民族地区转移支付补助、农村税费改革转移支付、增发国债补助、调整工资转移支付、结算补助、调整收入任务增加或减少补助、其他补助、艰苦边远地区津贴补助、缓解县乡财政困难转移支付补助等，不包括原体制上解和专项上解。

政府间转移支付是以各级政府间存在的纵向和横向财政能力差异为基础，以实现一国范围内基本公共服务水平的均等化为主旨而实行的一种财政平衡制度，它是将中央财政掌握的财政资金在各级政府间，特别是在中央政府与地方政府间的再分配的一种形式，是世界各国财政体制中非常重要的组成部分。它既包括中央与省级财政间的财政资金转移，也包括省以下各级财政间的财政资金转移。政府间财政转移支付的特点体现在以下三个方面：(1)财政转移支付的范围只限于政府之间。即政府间财政转移支付是各级政府间财政资金的转移，活动范围只限于各级政府之间，将政府对企业、个人的支出剔出。具体而言，只在财政纵向各级次之间或横向各区域之间进行财政资金的分配活动。这种政府间财政资源的转移支付，其方向是由富向穷转移。无论是横向转移还是纵向转移，都必须按照这个方向进行。(2)财政转移支付是无偿的支出。即政府间财政转移支付的一般特征是其支出不与商品或劳务相交换，是一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出。这部分资金不是按照等价交换原则来分配的，而是按照均等化原则来分配的，是一种无代价的支出。(3)财政转移支付是实现财政均等化，进而实现基本公共服务均等化的财政政策工具。基本公共服务均等化任务日益成为经济社会发展中的工作重心。公共财政条件下，要实现这一目标，必须实现区域间和政府各级次间财政能力的均等化，而要实现财政均等化，就必须要借助政府间财政转移支付这一以公平为目标的财政政策工具。