养老保险和退休部分

第三节　养老保险和退休部分

《礼记》中所描述的“老有所终，壮有所用，幼有所长，矜寡孤独废疾者，皆有所养”的图景自古以来就代表了中国人心目中理想的文明社会形态。不过，现代社会，实现和谐图景的路径已经从道德教化变成了社会保障的制度建设。在中国特色社会主义社会保障制度的构建过程中，养老保险制度始终都是最受广大劳动者和各界群众关心的一个部分。

一、城镇养老保险制度

早在20世纪80年代，国家就开始在各地展开试点，对我国养老保险制度改革进行了积极探索。到20世纪90年代，我国城镇养老保险制度的基本框架得以初步确立——其标志就是1997年国务院颁发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。进入21世纪，国家又对养老保险制度进行了进一步的调整和完善，同样采用了试点的方式进行探索之后，国务院于2005年公布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，另外，地方也针对自己的实际情况，制定了各地养老保险实施条例。

案例一　城镇职工基本养老保险的参保范围如何确定?

农民小王进城务工，与某建筑公司签订了两年劳动合同。小王能否参加城镇职工基本养老保险?若两年后劳动合同终止，小王的养老保险又应如何处理呢?

专家提示:城镇职工基本养老保险的覆盖范围相当广泛。国有、集体、乡镇、股份制、联营、私营、个体工商户、外资企业及其职工和外国企业驻华办事机构及其中方职工。这里所称职工包括具有城镇户口或农村户口，与用人单位建立和形成劳动关系并获得一个月以上工资收入的从业人员。因此，本案中的小王可以参加城镇职工基本养老保险。若两年后劳动合同终止，小王可选择一次性返还并终止基本养老保险关系，或者保留个人账户并继续计息，待重新就业时再继续或转移养老保险关系。

法律依据

《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》

三、扩大基本养老保险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。要进一步落实国家有关社会保险补贴政策，帮助就业困难人员参保缴费。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

案例二　参保的城镇职工养老金的计发办法?

个体工商户丁大姐在三十五岁时参加了城镇职工基本养老保险，她需要坚持缴费到何时才能领取养老金呢?养老金的数额又该如何确定?

专家提示:根据国务院的有关规定，累计缴费满15年即可在退休后按月领取养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。其中，基础养老金以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金的计算方法是个人账户储存额除以计发月数。因此，丁大姐到五十周岁即可领取养老金。

法律依据

《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》

六、改革基本养老金计发办法

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔1997〕26号)实施后参加工作、缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

国发〔1997〕26号文件实施前参加工作，本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。各省、自治区、直辖市人民政府要按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡的原则，在认真测算的基础上，制订具体的过渡办法，并报劳动保障部、财政部备案。

本决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。

案例三　城镇企业职工退休条件是什么?

小陈的妈妈五十周岁即顺利办理了退休手续，小陈的爸爸却要在六十周岁才能办理退休，这是为什么呢?

专家提示:按照国家有关规定，城镇企业职工男性年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁，缴费年限满15年的;就可以办理退休手续。

另外，国家还对部分特殊行业的退休年龄进行了放宽，主要包括从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁，女年满45周岁，缴费年限满15年的(从事井下、高空等特殊工种的年限应符合国家或有关部门的有关规定);男年满50周岁，女年满45周岁，缴费年限满15年，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

法律依据

《国务院关于工人退休退职的暂行办法》

第一条　全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团体的工人，符合下列条件之一的，应该退休:

(一)男年满60周岁，女年满50周岁，连续工龄满10年。

(二)从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年的。

本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部。

(三)男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄10年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

(四)因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

二、农村社会养老保险

中国是农业大国，农业人口在总人口中比重大，过去农业人口只能“靠天吃饭”，养老保险于是成为实现城乡公平过程中一个无可回避的关键问题。为使广大农民群众能像城市居民一样老有所养，成为我国社会保障制度发展成果的受益者，党和政府从20世纪90年代就开始了在农村社会养老保险上的改革和探索。2009年9月1日，国务院出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(以下简称《意见》)，从而宣告了我国农村社会保障制度新一轮改革的开启。在《意见》中，国务院肯定了新农保的性质是个人缴费、集体补助、政府补贴相结合，并且确立了2009年以全国10%的县(市、区、旗)作为新农保试点，以后逐步扩大，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖的基本目标。作为政府完善我国社会保障制度的又一重大举措，新农保无疑将为广大农民群众带来最切实的实惠——加入新农保，意味着农民群众能在老年领取到社会养老金，真正和城市职工、居民一样，实现老有所依，老有所养。现在，广大农村流传起“养儿防老不如参加新农保”的说法。

案例一　哪些人可以参加新农保?

农民徐老汉一家在《新闻联播》中看到了国务院新农保指导意见出台的消息，特别高兴。徐老汉当即表示愿意参加，一旁在外务工的儿子大徐和在县中学念高中的孙子小徐也都表示想参加。

专家提示:根据国务院的有关规定，年满16周岁，未参加城镇职工基本养老保险的农村居民都可在户籍地自愿参加新农保，但在校学生除外。因此，在外务工的儿子大徐如果已经参加了城镇职工基本养老保险，则不能再参加新农保;孙子小徐由于是在校学生，也不符合参保条件。只有徐老汉符合新农保的参保条件。另外还要注意的是，新农保推出的第一年全国只有10%的县能成为试点，具体名单是由各省先自行拟定再上报国家审定，但总体趋势上新农保的覆盖面将逐步扩大，直至覆盖到全国所有适龄农村居民。

法律依据

《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》

三、参保范围

年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。

案例二　新农保基金的构成情况如何?个人每年的负担额是多少?

听说参加新农保还需个人缴费，农民徐老汉就有点儿糊涂了，不是政府的惠农措施吗，为什么还要从自己的口袋里掏钱缴纳养老保险费?

专家提示:新农保实行社会统筹和个人账户相结合的原则，个人缴费、集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部计入养老保险个人账户。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计，这意味着参保农民从自己口袋中掏出的钱将和集体补助、政府补贴等一起计入自己的个人账户，最终汇成养老金。参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得，现在选择的缴纳档次越高，六十周岁以后能领取的社会养老金就越高。值得一提的是，地方政府还将为个人缴费提供每人每年不低于30元的补贴，对于农村重度残疾人和部分困难群众，地方政府将视情况为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。由此可见，徐老汉只知道个人要缴纳养老保险费，却不知道集体补助和政府补贴的环节，个人缴纳保险费只是眼前小小的储蓄，却能在将来收获老有所养的切实实惠，新农保处处都体现着制度的惠农本质。

法律依据

《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》

四、基金筹集

新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

(一)个人缴费。参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。

(二)集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。

(三)政府补贴。政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。

地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元;对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。

案例三　个人缴纳养老保险费后，何时可以领取养老金?

徐老汉今年50岁，他选择了最高一档的保险费缴纳，他想知道自己何时才能领到养老金。

专家提示:根据国务院对新农保的有关规定，年满60周岁未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村居民，不用缴费，也可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费;距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年;距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。所以，徐老汉只需按年缴费，并且补缴5年的养老保险费后，就可在10年之后也就是他60岁时领取养老金了。

法律依据

《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》

七、养老金待遇领取条件

年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。

新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费;距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年;距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。

要引导中青年农民积极参保、长期缴费，长缴多得。具体办法由省(区、市)人民政府规定。

案例四　养老金的数额应该如何计算?

徐老汉更关心的是，自己60岁之后每月到底可以领取多少养老金?

专家提示:养老金包括了基础养老金和个人账户养老金两个部分，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府还可以根据实际情况适当提高、加发。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。假设徐老汉从50岁起补缴5年保费后在今后10年坚持每年缴纳最高档次的保费，那么10年后他的个人账户上将存入500元×15=7500元，加上地方政府每人每年补贴的30元×15=450元，合并计算届时他的个人账户上有7950元，7950元÷139=57元。以目前中央确定的每人每月55元基础养老金的标准计算，徐老汉每月能获得的养老金总额为57元+55元=112元。注意，以上算法还是最保守的估计，国家和地方政府将根据经济发展水平适当调整政府补贴的额度。

法律依据

《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》

六、养老金待遇

养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。

中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。

个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139(与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同)。

八、待遇调整

国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准。

案例五　参保人在领取养老金之前死亡，如何处理?

徐老汉担心自己如果在60岁之前死亡，那自己此前缴纳的养老保险费用岂不是打了水漂?

专家提示:根据国务院对新农保的有关规定，一旦参保人死亡，个人账户中的资金余额，除去政府补贴，都将作为参保人的遗产，可以依法继承。如果徐老汉在5年后死亡，则他个人缴纳的500元×5=2500元将可作为遗产，依法由其继承人继承。由此可见，新农保的个人账户还具有储蓄的功能。

法律依据

《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》

六、养老金待遇

参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承;政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。