关于社保基金精细化管理的思考

吉林省临江市社会保险局 苏兆友 徐凤艳

社会保险工作的核心环节是社会保险基金的管理。研究社会保险基金精细化管理，则是从事社会保险工作者不能不重视的一个重要课题。笔者从事社会保险工作已经进入了19个年头，对社会保险基金的管理已经有了一些传统的，概略的了解和想法，但在具体工作中，除了采用传统的管理方法之外，有些地方也是总觉得还应该再细化和深化一些，应该深入研究，寻求更科学、更精细化的管理方法。

一、社会保险基金不仅应收尽收，而且要精收细收

说社会保险基金应收尽收，说起来容易做起来难。按照传统的基金收缴方式，按文件规定的项目把参保对象划进社保账户的职工的工资、奖金、津贴等，该收的如数收缴入库即为“尽收”。而随着企业的产权制度的改革，在企业用工上，在工资的支付方式上，越来越灵活多变。许多的企业，可以下设许多分厂，职工的工资有许多可以不入账。单靠对企业的基数核查，难面会有一些遗漏之处。我们应当加强对企业职工的培训，让企业职工了解自己交费的意义和将来自己退休时的工资构成。让每一位职工了解多交多得的道理和意义，使他们增强多缴费的意识，懂得自己多交费，将来自己退休时的退休养老金就高的道理，让他们自己有了多交费的积极性，才打达到了真正意义上的应收尽收。另一方面，还要加强退休工资制度的改革。让退休职工的年龄上，在交费的额度上都能享受晚退的优惠，使职工能晚退休，也是对基金增收有着重要的影响和意义。

二、妥善处理欠缴、漏缴对社会保险基金增收同样有着重要意义

多数的企业在企业发展中，难免存在资金不够周转的问题。所以，精明的企业主，在生产经营过程中，不仅要向银行贷款或向其他企业借贷，而且往往会巧妙的进行“借鸡生蛋”、“借腹生子”的方式方法进行体外循环。这种借鸡生蛋的方法，即在经营过程中，尽可能多的是实行赊欠或推迟原料付款；或先收货款后发货，从时间差中借对方的钱款生息来赚取利息利润。他们这种惯用的手法也经常应用在社会保险基金的上缴中。

社会保险基金征缴不准跨年度缴费，跨年度缴费即加收滞纳金。他们就掐着年根交费，不能赚一年的缴费利息，但可以赚10个月的利息。按现行的银行居民存款利率计息，每100元的资金，在银行存款一年就是3万多元的利息。若是贷款就的拿出7万元左右的利息，那么1000万元呢？对于这种赚取社会保险基金的方式，社会保险自身无法解决，还需法律和政策予以研究，提供相关法律、法规支持。不应仅仅采取整年计算加罚滞纳金，至少应按满三个月欠缴即加罚滞纳金。对于以漏报、瞒报的方式少报的应缴基金被核查出的，应当采取双重加罚。即凡是被查出的瞒报基金，应以平时欠费的双倍额度进行加收滞纳金，让企业知道被查出是要多付出的。另外对企业主或企业会计、劳资员应分别给予不同程度的个人罚款，也应当从重处罚。只有这样才能充分发挥法律法规的作用，提高法律法规的威严和威慑力度。

三、严格支出环节的管理，是基金保值增收的重要环节

在目前，虽然退休政策比较清楚，但具体操作却很难把握。按政策分：正常退休男职工60周岁，女职工50周岁；从事特殊工种的，男职工50周岁，女职工45周岁，此外还有因病提前退休者。

第一，严格把握好政策规定。在具体业务操作中，有些企业效益好，工资高，在特殊工种岗位上的职工不愿早退休。有些企业效益差，在岗职工工资比退休职工工资高不了多少，甚至还要少，这些职工就千方百计走特殊工种，要求早退休；尤其是已经下岗的职工，更是要求退休迫切。凡此种种，给退休审批环节增加了很多麻烦。这就要求做具体业务的工作者，既要把握好政策，又要甄别真伪，还要适度把握。

在这个环节中，把握的好，既照顾了职工的愿望和利益，又使社会保险基金得到了合理的支出。把握的不好，将会使会保险基金遭受严重损失。要解决好这个环节的问题，确保社会保险基金安全增收，首先是政策应作调整。其一，要学习一些发达国家的做法，将特殊工种岗位的人员，在岗的特殊工种岗位取消，职工在特殊工种岗位上工作年限较长，对身体健康造成了一定的损害后，应给与调整工作岗位，让其从事劳动强度小的岗位。其二，调整退休年龄，将职工的退休年龄实行弹性管理，确定一个下限和一个上限。比如象美国那样，不分男女职工，到达50周岁即可以申请退休，但也可以不申请退休，把退与不退的选择让给职工自己决定。在职工的年龄达到上限时再让其退休。其三，在职工退休的工资上进行调整。让退休早的职工工资比退休晚的职工工资要低得多，决不能像现时政策，让已退休的职工的工资比在职工工资还高，形成退得越晚的职工退休金越高。一定让退休晚的职工工资大幅度偏高。

第二，严格退休审批的各个环节。退休审批对基金影响的环节和因素有：职工的年龄，岗位工种，档案的管理，病退的劳力鉴定，缴费工资的记账，退休工资的核定等。对每一个环节的放松，都会给社会保险基金造成损害和流失。

第三，严格核查已退休职工的死亡时间。退休职工年老或因病死之后，有的家属却迟迟不报死亡，拖延申报领取抚恤金和丧葬费的时间是常有的事。为了确保社保基金减少或杜绝流失，社保部门应当与卫生部门的医院、民政部门的殡仪馆、公安部门的户籍、派出所、街道及社区、企业、乡村建立网络，密切配合工作，准确获取死亡者死亡的有关信息。对已经认定冒领的死亡职工遗属或家属要做细致的工作，让其主动退返冒领的工资，对劝说不能醒悟者，可将其移交司法机关强制执行。

第四，国家应当调整退休年龄，适度分期延后或延长在职职工的退休年龄。现在医疗卫生条件好了，职工的身体健康状况较好，企业的工作环境也比过去好了许多，职工的工作强度已经比过去降低很多，职工在50～60岁时正是精力旺盛，工作经验正是成熟的时候，不应让职工过早退休。以现时一个特殊工种退休的女工为例计算。2010年某市的社平缴费工资为年缴费4600元。该年女工45岁退休，其月工资为500元。该女工与发达国家相比（发达国家女工67周岁退休），退休提前了22年，这22年中该女工平均少交了101200元的保费，多开工资132000元，照这样计算，全国将会多支付多少社会保险基金呢？

四、妥善经营并精细化经营，是增加社会保险基金收入的重要环节

随着社会保障水平的不断提高，所有离退休职工的人群对社会保险基金的支撑能力的要求也越来越高。社会保险基金管理，除了查堵少收、漏收、流失等几个环节是社会保险基金保值之外，还应多渠道经营社会保险基金，使之最优化、最大化地实现保值、增值。如购买国家投资债卷，银行经营的高利率产品、高增值、高附加值的固定资产投资、贫困职工的参保缴费贷款等。

采用购买国家投资基金和国家发放投资债卷，银行经营的股票和基金是已经经营和正在经营的业务，但对于如房地产、高速铁路、高速公路、城市地铁等的投资应积极参股投入，不仅国家经营，省级也应该经营。

作为地级和县级社会保险经办机构应当开办贫困职工参保贷款业务。此项业务的经办，可以比照银行贷款利率或低于银行5年贷款利率进行贷款缴费，再以退休职工的工资按月扣留生活费的方式进行还贷。

为退休职工的参保，可以限定贷款年限，贷款年限最长为10年或5年，即保贷差10年退休的职工。10年之外者，多为身体状况还比较好，劳动能力还比较强，能够创造一定收入，具有一定的缴费能力。不予支持，而且限定贷款10年以内，是因为社会保险法规定劳动者缴费，必须15年方可享受按月领取养老金待遇。所以，劳动能力再差的职工，自己也应具备缴费五年的能力。

再则，实行在职职工贷款缴费，不通过银行办理，而是通过社会保险积累基金办理。如果在职职工贷款交费后出现死亡，其贷款的资金仍在基金中没有影响基金的正常收入。一旦贷款的职工进入退休领取退休工资时，基金将会实现双倍利息的收入。这种贷款及收入方式是和商业保险公司的保险业务有相似之处的。商业保险公司是以大数法则运行，以多人的参保救助一个人，而社会保险的这种贷款运营，首先是一种“借贷”记账法，只记账，不动用基金；其次是在职职工的死亡是极少数的，是百分之一或千分之一的事。有在职参保职工死亡时，社会保险机构不丢失贷款基金，但多数贷款参保职工，贷款缴费，增加参保面，扩大了社会救助面，减少了民政的社会救助面，增加了社会保险的基金收入，也减少了国家财政的支出，应该是一个一举多得的善举。

五、社会保险基金应当实行网络化管理

对于社会保险基金除了在国际上应当适当保密之外，在国内无需实行保密因为对她的管理需要阳光下作业是透明的，她仅需要内部各相关业务科室关系的配合和制约，也需要外部各相关部门的监督。比如：在内部，她的收支要与收缴科室、支付科室直接向关联，也与银行和财政、税务直接相联，在外部，她需要人大、政协、纪检、监察、人社等部门及参保单位的监督和监察。因此，对于社会保险基金的管理最大限度地行网络化管理，不仅对社会保险基金的一个监督而且也是一个制约性管理，对于社会保险基金的安全具有重要的意义。