信用证和承兑汇票的区别

第六节　货款的收付

一、主要知识点

本节主要知识点用图5－7表示。

图5－7　货款支付知识图

二、练习题

(一)单项选择题

1.属于银行信用的支付方式是:

A.买方直接付款　　　B.托收　　　C.信用证　　　D.汇付

2.根据《跟单信用证统一惯例》规定，如信用证中未规定在装运日后必须交单的特定期限，则以装运日后______天为限。

A.10　　　B.15　　　C.21　　　D.30

3.以银行为受票人，见票即付的票据是:

A.汇票　　　B.本票　　　C.支票　　　D.信用证

4.在信用证方式下，银行处理的是:

A.单据　　　　　　　　　B.与单据有关的货物

C.与单据有关的服务　　　D.与单据有关的其他行为

5.需有“约”、“大约”等类似词句的信用证，可解释为有关金额、数量或单价可有不超过_______的增减幅度。

A.5%　　　B.10%　　　C.15%　　　D.20%

6.根据《跟单信用证统一惯例》规定，装运日期如有“约于”等类似词句的信用证，则指所述日期前后________天内装运，起讫日包括在内。

A.5　　　B.10　　　C.15　　　D.20

7.信用证开立的基础是国际货物买卖合同，信用证是开证行对出口人的有条件的付款承诺。所以，当信用证条款与销售合同规定不一致时，受益人可以要求:

A.开证行修改　　　B.开证人修改　　　C.通知行修改　　　D.保兑行修改

8.在常年定期、定量供货的情况下，一般地说，最适宜采用:

A.背对背信用证　　　B.循环信用证　　　C.可转让信用证　　　D.保兑信用证

9.A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤销即期信用证，当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司倒闭，因此:

A.C银行仍应承担付款责任

B.C银行可以以B公司倒闭为由拒绝付款

C.C银行有权推迟付款，推迟时间可由A与C协商

D.A公司应作为破产债权人参加到破产中去

10.信用证是一种自定的文件，这是指:

A.信用证是独立于合同之外的文件，它与买卖合同无关

B.信用证是开证行自行开立的，与他人无关

C.信用证条款与买卖合同条款不符时，受益人无权提出异议

D.信用证开立的依据是买卖合同，但它是独立于合同之外的法律文件

11.托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票，都是通过银行收款，_________。

A.但是托收属于商业信用，信用证属于银行信用

B.但是托收属于银行信用，信用证属于商业信用

C.两者都属于商业信用

D.两者都属于银行信用

12.银行托收方式使用的汇票是:

A.商业汇票，属于商业信用　　　B.商业汇票，属于银行信用

C.银行汇票，属于商业信用　　　D.银行汇票，属于银行信用

(二)多项选择题

1.即期汇票的流通程序包括:

A.出票　　　B.提示　　　C.承兑　　　D.付款

2.买方直接付款方式分为:

A.付款交单　　　B.电汇　　　C.票汇　　　D.承兑交单

E.信汇

3.对卖方风险较大的结算方式是:

A.信汇　　　B.票汇　　　C.托收　　　D.信用证

E.电汇

4.信用证的基本当事人主要有:

A.开证申请人　　　B.受益人　　　C.开证行　　　D.通知行

E.议付行

5.根据《跟单信用证统一惯例》，银行审查中对______不负责。

A.单据真实性的实质审查　　　B.单据有效性的实质审查

C.货物的状况　　　　　　　　D.合同的内容

E.买卖双方资信及履约情况

6.在国际贸易中，货款结算主要涉及的问题是:

A.支付工具　　　B.付款时间　　　C.付款地点　　　D.支付方式

7.在国际贸易中，中间商为赚取差额利润，通常使用_________信用证。

A.可转让信用证　　　B.对开信用证　　　C.保兑信用证　　　D.背对背信用证

(三)判断题

1.在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票的责任即告解除。

2.信用证是银行应进口商的申请向出口商开出保证付款的凭证。因此，进口商承担第一付款人的责任。

3.国外开来信用证规定，货物数量3 000箱，5、6、7月每月平均装运。我出口公司于五月份装运了1 000箱，交单议付，收妥款项。6月份由于货未备妥，未能装运。7月份装运2 000箱。根据现行《跟单信用证统一惯例》，银行不得拒付。

4.在信用证支付方式中，开证申请人应负第一性付款责任。

5.我国某公司按CIF条件对外出口货物，结算方式为信用证。假设买方未在约定的时间内开来信用证，而约定的装运期已到，为避免影响我国对外履约信誉，我公司仍应按期发运货物。

6.在保兑信用证中，开证行和保兑行同样负第一性付款责任。

7.信用证业务中，有关各方处理的是单据而不是货物。

8.托收通过银行进行，所以托收是银行信用。

9.在承兑交单中，代收行对汇票进行承兑后向进口人交单。

10.汇票和支票是支付命令，本票是支付承诺。

11.对汇票的受让人而言，所有在他以前的背书人和出票人均对他负有担保汇票必被承兑或付款的责任。

12.在使用可转让信用证时，受益人有权要求银行将信用证的全部或部分转让给第二受益人，但第二受益人不得再将原信用证上的全部或部分权利转让给第三人。

三、练习题答案及解析

(一)单项选择题

1.答案:C。

解析:只有信用证属于银行信用，选C。

2.答案:C。

解析:据惯例银行不接受迟于装运日期后21天所交单据，选C。

3.答案:C。

解析:依据题干文字，这是支票的定义，选C。

4.答案:A。

解析:L/C的特点之一，银行处理的是单据，选A。

5.答案:B。

解析:根据《跟单信用证统一惯例》规定，“约”字为不超过10%的增减幅度，选B。

6.答案:A。

解析:根据《跟单信用证统一惯例》规定，指5天，选A。

7.答案:B。

解析:开证银行是应开证人的申请而开出L/C，受益人认为L/C与合同不一致，只能要求开证人修改。

8.答案:B。

解析:循环信用证适于在常年定期、定量供货的情况下使用。

9.答案:A。

解析:L/C是银行信用，银行负第一性付款责任，选A。

10.答案:D。

解析:根据信用证的性质和特点，信用证开立的依据是买卖合同。但信用证一经开出，便成为独立于买卖合同之外的一种自主的文件。

11.答案:A。

解析:托收属于商业信用，L/C属于银行信用，选A。

12.答案:A。

解析:托收属于商业信用，先排除BD，托收是由出口商开具汇票，也就是说按出票人来分类，使用的属于商业汇票，选A。

(二)多项选择题

1.答案:ABD。

解析:承兑都是针对远期汇票的，而题干是即期汇票，选项为ABD。

2.答案:BCE。

解析:直接付款，指的是汇付，所以选BCE。

3.答案:ABCE。

解析:信用证属于银行信用，对卖方风险小，托收和汇付都是有风险的，选ABCE。

4.答案:ABCDE。

解析:信用证的当事人有六方，选项中的ABCDE均是。

5.答案:ABCDE。

解析:根据惯例对单据有效性的免责条款，银行对ABCDE五项概不负责。

6.答案:ABCD。

解析:本节主要内容涉及支付工具和支付方式，货款结算时，其地点与时间也是必须涉及的，所以选ABCD。

7.答案:AD。

解析:可转让信用证和背对背信用证通常适用于中间商赚取差额利润时使用。

(三)判断题

1.答案:正确。

2.答案:错误。

解析:L/C应由银行负第一性付款责任，判错。

3.答案:错误。

解析:L/C规定分期装运，如其中任何一期未按L/C规定装运，则L/C对该期及以后各期均视为无效。判错。

4.答案:错误。

解析:判错，同第3题。

5.答案:错误。

解析:判错。L/C是收汇的保证，L/C未到，不能发运。

6.答案:正确。

解析:按保兑L/C的特点，判对。

7.答案:正确。

8.答案:错误。

解析:托收是商业信用，判错。

9.答案:错误。

解析:承兑交单，需进口商进行承兑，而不是银行对汇票进行承兑，判错。

10.答案:正确。

解析:这句话是对三种支付工具最概括的说明，判对。

11.答案:正确。

解析:在汇票的使用中，已对背书一词作过详细说明，该题判对。

12.答案:正确。

解析:可转让的L/C，只能转让一次。但第二受益人再转让给第一受益人，不被认为是第二次转让，但转让给第三方是不许可的。判对。