香港银行安全管理的原则

专业管理——内控机制和专业部门“双控制”

香港银行的安全监管是以相互制约为主要机制的，相互制约机制是在银行管理中与激励机制同等重要的管理机制，相互制约的监管就形成了内部控制，其基本功能是防错、防弊，保证安全。银行通过长期实践，不断总结积累，形成了一套行之有效的内部控制管理体系。

以部门间相互制约为主导　部门间相互制约的目的是保证各部门能规范地履行各自职责，防止部门为小团体利益走向偏差。如信贷业务分别由信贷部、放款部和业展部承担，他们在同一性质业务中相互制约，互相配合。业展部将客户的情况全面、客观地反映给信贷部；信贷部根据业展部提供的动态和静态资料进行财务分析，并按金额和级别逐级进行审批；放款部是信贷业务的操作部门，他们办理抵押、估价和放款等工作，这三个部门的相互制约关系是：①信贷部的分析和审批制约着业展部的业务拓展。由于银行给予业展部一定的拓展客户指标，业展部在与客户频繁接触中有可能产生感情偏向，所以就要求信贷部对业务部必须给予限制，以保证信贷质量。放款部对信贷部、业展部进行制约。作为放款业务的操作部门，在具体操作中，从文件的全面性、要素的齐备到各单位执行规章的严肃性，放款部都要进行监督和制约。③信贷部对放款部进行制约。放款部没有业务量指标，他们是以操作质量为考核依据的。没有量的指标，只有质的指标可以促使放款部更注重操作的安全性。信贷部负责贷后监督，当他们在进行催收时，对放款部操作的严密性和安全性进行检查和监督，从而促使放款部改进工作。

人员之间相互制约和控制　相互制约机制是以防止员工舞弊为目的的。香港银行安全管理的原则是：银行不可能保证每个员工都有良好的道德品行，但银行有能力保证任何员工都没有违规操作的条件和土壤。银行内的任何员工都受到这个机制的约束，甚至行长负责制管理体系下的行长也自觉将自己的权力纳入这个机制之下。银行的钢印和图章由行长亲自把握，但是行长在使用的同时，由另外的人员给予登记备案，以达到安全管理的目的。

相互制约是一个重要的防范手段。一家支行，有价空白凭证存放在一间防火库房内，库房钥匙由一高级文员持有，这就为员工作案提供了可能，在稽核部的督促下，支行将库房更换成双重锁，改用两人管理，相互制约，增强了安全性。

银行在一切业务中防止员工“一手清”或“一脚踢”，如资金交易员由后勤清算人员制约，业务操作员由复核员制约，复核员由电脑操作员制约，管理有价证券的员工没有签字权，有签字权的无业务操作权。夫妻在同一银行的，丈夫有签字权的，妻子就不能有签字权，以免夫妻双签作弊。在管理金库的人员中，掌握密码的没有钥匙，有钥匙的没有密码。在营业部，柜员由大出纳制约，大出纳由出纳主管制约，出纳主管由会计主管制约。即使是一个单位主管，他也受到各方制约，有下属的制约、上司的制约、其他部门的制约，最重要的是受到稽核部和会计部的制约。

专业部门的内部监管和制约　稽核部是直接隶属行长的监察部门，同时又是银行唯一直属集团的部门，它要向行长和集团双向负责。稽核部主管的任命必须得到三方许可，即行长、集团稽核部、香港金融管理局。稽核部的人员占全行总人数的1％。稽核部在安全管理中的主要任务是检查制度遵循情况和评价各单位安全控制的足够性和有效性，制约各单位和各位员工的行为。人事部发现一位柜员支出超出本人经济能力，稽核部遂对其进行突击检查，发现她早上将银行的钱款送给亲戚去炒股票，下午下班前再送回银行，以为神不知鬼不觉，不想在稽核部人员的严厉追查下露出了马脚。

在制约机制中，会计部也扮演着重要角色。会计部是隶属于行长领导的另一个监管部门，会计人员遍布全行各网点，他们在行政上隶属各支行主管，但在业务上，特别是业务监管上直属银行财会总监的领导。全行会计人员的考核、任命、调动都必须得到财务总监的批准。由于稽核部同样负责对会计部的监管，因此按照规定，会计部和稽核部不能隶属同一位行长室成员（行长除外）。

会计部对各单位的制约主要是通过其会计人员的监督和报表的监管。会计人员一方面握紧金库的钥匙，守住资金的安全防线，一方面密切注视各种传票、凭证和报表，对总账进行控制。一旦发现异常，立即向上级反映，特别是要制约主管的行为，检查其是否越权，是否有违规行为。一位会计主管在支行主管的压力下违规操作，结果被撤职，会计人员在其他人员违规情况下，负有连带责任。这一事件再一次给会计人员敲响了警钟，大大提高了会计人员的责任心。

香港银行实行管理会计和财务会计双重体系，管理会计部不仅要承担业务数据的处理与核算，而且要承担全行安全控制的职能，他们每月通过报表向行长室做出对全行各单位实施制约监管的报告。这一类的报表包括：长短款业务事故统计分析、过渡性科目检查情况及结果、存款业务再复核工作情况、放款业务再复核工作情况、未能按工作规定进行工作的项目、传票编制的执行情况。

会计部在报表中不但做出分析，而且还有针对性地提出建议和措施。他们不但按日、按周、按月、按季、按年上报各种报表，而且还每季通过全行的行务会议向全行管理人员作财务报告，增加了财务工作的透明度，提高了全行对安全管理的认识。