商业银行分支机构预算编制的起点

标准——服务预算的制定

年末岁首，是香港银行最繁忙的季节，也是银行高层人员外出活动最频繁的时期。他们除了应酬众多客户的年终欢宴外，还频频参加各研究机构举办的新年经济发展研讨会，以便找到对新一年金融经济发展的感觉，为制定新的年预算做准备。

预算是全行管理的重要工作，预算为新一年工作提供一套完整的运营计划，有助于加强对业务的控制，有助于对竞争成功所必需的资源控制，有助于对达到运营目标而采取措施进行控制。如果没有预算，就如同一条船没有航向，一辆汽车没有方向盘一样。银行的预算制定则是抓住市场这个银行生存和发展的关键，盯住市场，因为市场是银行的出发点，也是银行行为的检验剂。用倒推的方式，即以市场的经济为起点，从后向前，直到业务必需的数量和质量，测算出各单位的指标，然后逐层分解，落实到每一岗位，这就从根本上把市场与银行的管理结合在了一起。

香港银行在预算制定上，第一步是根据经济学者、专家的分析和预测，从业务的市场定位开始的。他们对新一年经济增长率做出判断，扣除通货膨胀率，算出人均收入增长，当考虑利率和投资市场发展等因素后，计算出金融业存款的增量，由此根据本行存款的市场定位，核定本行存款的增长幅度。存款是银行业务发展的基础，有了存款的增长幅度就可以凭存贷比率计算出贷款的增长幅度，从而依据市场对贷款的需求程度、利率走势和同业的竞争强度预测贷款利差。

预算制定的第二步是效益预计。银行主要效益是利息收入，即利差收入，但非利息收入比重也在逐渐增加，从20％正向30％迈进。银行根据对市场证券和股票市场的预测，预测本行代客股票买卖业务量；从当地进出口发展的展望，预测进出口押汇业务量，等等。经过会计部门的认真核算，有了新一年既不夸张又不保守的毛利润。

预算制定的第三步是成本预测。成本和利润一样必须有适度的增长，银行不增加成本预算，不增加资金投入，人才留不住，设备逐渐落后，发展没有动力。银行要舍得在设备和人员上花钱，既要会赚也要会花，才能在竞争中立于不败之地。成本预算的增长率在银行中有时甚至高过利润增长率。人事费用要年年增，业务费用不断上涨。因此，制定费用核算是一件十分困难的工作，银行在完成对新一年的业务方针制定以后，成本预算的增长要向重点项目倾斜，例如购买房地产的预算、电脑设备的预算、宣传预算、银行内部设备更新的预算、人员的总薪金预算等，这样才能使成本预算发挥更大的效用。

预算制定的第四步是分解成本预算。预算的使用者是全行的各单位，因此，除了行长室对全行总体发展设想制定预算外，各单位主管都要对新一年本单位的预算认真、仔细地考虑，包括增加什么设备、是否需要对行产进行装修、人事费用、办公费用，以至于应酬费需多少、一年本单位书报费、出差费、电话费是多少，等等。主管对每项开支都精打细算，因为开支不论是对盈利指标单位、成本中心，还是专业管理单位都影响本单位的业绩，特别是影响人均利润率和人均成本率。在各单位报上各自预算计划后，总务部和会计部分别把关，最后由行长室对全行预算进行统筹分配。总务部负责研究成本的有效性，会计部负责研究预算的合理性，凡列入预算的就铁板钉钉——跑不了，凡未列入预算计划的项目只有再等下一年考虑。

预算制定的第五步是分解业务量指标。当行长室有了纯利润指标以后，按不同业务增长幅度核定全行各项业务增长幅度。行长室将业务指标下发各单位，要求各单位保证完成指标。行长室将指标的增长点放在新建网点、新开办业务和新设备的运用上，同时对老的网点挖潜，对老设备充分使用，对传统业务进行包装和改进，以保证指标的完成。当一家支行拿到指标后，办公室奉行长的指示要求各指标单位对利润、存款、放款、多种经营、信用卡等指标分解，制定人力分配方案、设备使用方案，使指标分解到各有关业务组，并要有可行的措施保证。对分解方案不合理、措施不得力的单位，办公室在行长室成员的亲自指导下，在各专业部门的协助下，限期改进，以符合行长室的要求。

银行如此制定的预算将市场与银行的发展紧密结合起来，将效益和成本增长紧密结合起来，将银行的总体指标和各单位的具体指标紧密结合起来，将制定和完成预算紧密结合起来，更重要的是将制定计划和管理工作紧密结合起来，使预算有了很强的实用性。

预算是有权威的，是经行长室研究核定的，预算的执行关系到全年的任务完成，一年要赚多少钱，要花多少钱，怎样花等均有预算。全年工作必须紧紧围绕预算进行，而且由于银行筹划精密不会顾此失彼，每年末的预算均能非常满意地实现。预算是严肃的，是有强制性的，如确因实际情况变化，而且预算内的可通用细目已无法周转调节，增加预算必须报请行长室审批。

预算的严格实施使银行管理简洁有力，减少了许多不必要的请示和研究。当有关部门需要支付一笔设备费用时，如在预算之列是不需要特别请示，如超过预算或未列预算，首先要会计部门填写关于解决预算问题的意见，然后报行长审批。预算的严格执行是管理者必须时刻牢记的。为了适应情况变化，在制定预算时留有余地、在下达内部指标时适当加码都为预算不折不扣地得到执行创造了有利条件。