凭证处理包括哪些功能模块

4.凭证处理包括哪些功能模块？

答：凭证处理有关模块有“录入修改会计凭证”、“审核（复核）会计凭证”、“会计凭证记账”、“查询打印会计凭证”及“汇总会计凭证”等。

（1）录入修改会计凭证

录入修改会计凭证是账务处理系统中使用最频繁的功能，应该通过全屏幕凭证编辑功能输入和修改未审核的凭证数据。会计人员通过键盘录入记账凭证，与手工方式不同之处是：在录入过程中，系统会对会计科目及辅助项目进行正确性检查，凭证录入完毕存盘时系统自动对借贷方金额是否相等进行检查，如果借贷不平衡，拒绝保存，等待会计人员修改后再进行保存。

凭证录入是账务处理系统的数据入口，因此，必须保证凭证的正确性。一般来讲，凭证录入时的控制措施主要包括以下几方面：

①凭证类型和编号。按照会计制度的要求，凭证应按月分类连续编号。在计算机环境下，一般通过系统自动分类编号来避免重号、漏号和串号发生。

②制单日期。制单日期一般用于表示经济业务发生的时间，随凭证号的增加而递增。一般只允许输入未结账月份的记账凭证。

③会计科目。系统会检查输入的会计科目是否在科目数据文件中存在；检查输入的会计科目与当前凭证类型是否相符，如收款凭证借方科目是否为“银行存款”或“现金”，如果相符，则接受；检查输入金额的科目是否是最末级。在计算机处理中，只有最末级科目才能输入发生额，其他各级科目的发生额由系统自动汇总得到。

④金额。系统要求科目金额不能为零。保存凭证时，系统按照“有借必有贷，借贷必相等”检查数据是否可接受。凭证修改包括记账前修改和记账后修改两种。

记账前修改。如果凭证没有审核，制证人员可直接在凭证上作出修改。如果凭证已审核，就不能修改，只有取消审核签字后才可以进行修改，取消审核签字只能由审核人自己进行。

记账后修改。凭证记账后就不能进行修改，如果发现有错，只能用补充凭证法和冲销凭证法进行修改。

（2）审核（复核）会计凭证

审核（复核）会计凭证是实现对输入的会计凭证在计算机中确认审核和取消审核功能。实际上“审核”也就是对凭证数据表记上审核标志。审核人员应该按照会计制度的要求，对制单人填制的记账凭证进行审核，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确、记账凭证内容是否完整无缺等。审核人员和录入人员不能为同一个人，审核人员不能直接修改会计凭证，如发现有错，应先取消审核，然后交由制证人员修改。只有经过审核无误的记账凭证，才能作为记账的依据。

（3）会计凭证记账

①记账。记账是实现对已审核过的会计凭证进行批量或单张记账的功能。实际上“记账”也就是对凭证数据表打上记账标志，同时计算这些凭证所有分录所对应会计科目的余额表的相应数据。记账，即记账人员发指令，计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等。

②记账中的主要控制措施。记账设计中应具备的主要控制措施包括：记账前，应首先进行数据备份；上月没有结账，本月不能记账；未审核的凭证不能记账；借贷不平衡或内容不完整的凭证不能记账；系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置是否正确，否则会导致借贷不平衡等问题；经过记账的凭证将不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。

（4）查询打印会计凭证

查询打印会计凭证功能是实现以某种查询条件为基础的查询任何年月的任何类型凭证的查询。

（5）汇总会计凭证

汇总会计凭证是实现在某种条件范围内的凭证的汇总。汇总其科目的借贷方发生额，生成凭证汇总表。进行汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证，汇总条件包括凭证日期、凭证类型、凭证范围等。