出纳管理包括哪些功能模块

5.出纳管理包括哪些功能模块？

答：出纳管理的有关模块有：现金日记账、银行日记账、银行对账等。

（1）现金日记账

现金是流动性最强的一种货币性资产，加强现金的管理和控制是至关重要的。企业通过设置现金日记账，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保证现金的安全。每日终了现金日记账的结余数应与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，现金日记账的余额必须与现金总账的余额核对相符。

（2）银行日记账

银行存款日记账是用来反映银行存款增减变化和结余情况的账簿。银行日记账由出纳人员进行登记，其依据是银行存款收付款凭证。

（3）银行对账

银行对账是指将企业的银行日记账与银行出具的对账单进行核对，银行与企业间由于记账时间不同或其他原因会形成一方已记录而另一方未记录，这种一方已入账而另一方尚未入账的款项称之为未达账项。可能有四种类型的未达账项：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付。产生银行未达账项的根源是多方面的，主要有两类：一是时间上的延误，如银行收到款项后未及时通知单位，形成银行已收企业未收未达账项；二是记录上的错误，如企业错把银行收款业务记到了现金日记账上，形成银行已收企业未收未达账项。

①自动对账。自动对账模块功能是由计算机自动在“企业银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。所谓完全相同的经济业务是指经济业务发生的时间、内容、摘要、结算方式、结算号、金额等都相同的经济业务。

②手工辅助对账。手工辅助对账模块是对“自动对账”模块的补充，对于使用完全自动对账后不符合自动对账依据而没有勾销的已达账（被视为未达账项），由财会人员从“企业银行账文件”或“银行对账单文件”中挑选出来一笔，计算机自动从对应的文件中挑选出金额相同的多笔，财会人员根据其自身的判断在对账屏幕上进行手工勾销，即输入两清标记。为了保证对账更彻底正确，我们可用手工辅助对账模块进行调整。

对账结果是通过屏幕和打印机上输出“单位未达账项”、“银行未达账项”、“余额调节表”等。输出“余额调节表”就是把“企业日记银行账”和“银行对账单”中没有核销的经济业务整理出来，形成“银行存款余额调节表”。