固定资产系统给出的常用折旧方法

任务一　固定资产管理系统初始化

任务描述

固定资产是企业的重要财产，是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。光明公司也不例外，公司固定资产共有房屋、通用设备等五大类，对现有固定资产进行合理的使用和管理是财务人员义不容辞的责任。

任务分析

固定资产管理系统的主要任务是：正确反映固定资产的分类、计价以及增减变动等情况做好对固定资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定资产折旧报告表。

相关知识

一、固定资产管理系统概述

固定资产是指企业使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产具有使用年限长、单位价值高并且在使用过程中保持原有实物形态不变、用于生产经营活动而不是用于出售的特点。

二、固定资产管理系统的主要功能结构

与其他子系统相比，固定资产管理系统的功能相对比较简单，主要内容有以下几个方面，其操作流程如图5-1所示。

（一）初始化设置

固定资产初始化设置主要是进行资产类别设置、部门设置以及部门对应折旧科目设置，对常用的固定资产增加及减少方式和使用状况设置，以及固定资产折旧方法的设置。为了方便用户使用，系统预置了多种使用状况。

除此之外，为了方便用户使用，系统还预置了多种使用状况。例如提供了整套账不提折旧的功能，并提供专用卡片模板，以适应行政事业单位固定资产管理的需要。

（二）日常业务处理

固定资产日常业务处理主要包括：固定资产卡片管理，固定资产的增减变动情况管理，计提折旧、分配折旧费用和凭证处理等功能。另外，为了确保有关业务数据的一致性，系统还提供了固定资产系统与账务系统之间的对账功能。

（三）月末处理

同其他子系统一样，固定资产管理系统到每月月底也必须结账，每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。

图5-1　固定资产管理系统的操作流程

三、固定资产管理系统的业务流程

固定资产的核算主要分为固定资产增减变动的核算和固定资产折旧的核算。会计电算化以后固定资产管理系统的业务流程如下。

1）初次使用固定资产系统时，需要将手工处理情况下所有的固定资产卡片全部输入到计算机中，据以建立固定资产卡片文件。

2）固定资产增减变动业务发生后，应将相应的单据输入固定资产系统，以便更新系统的数据。

3）根据每月初的固定资产卡片文件，计提各类固定资产折旧，生成新的固定资产折旧文件；根据新的固定资产折旧文件生成折旧费用分配的记账凭证，并将其自动转入账务处理系统。

4）在月末，根据各类文件数据生成固定资产增减变动情况表、固定资产分类统计表和固定资产折旧表等报表文件。

四、固定资产管理系统的初始化

（一）启用固定资产账套

固定资产系统可以由系统管理员admin在建账完成时启用，或者由账套主管在企业应用平台中进入基本信息模块通过“系统启用”功能启用。

首次使用固定资产管理系统打开一个账套时，系统会提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化”。

账套初始化共分为6个步骤，实质性的步骤有3个，即“折旧信息”设置、“编码方式设置和“与账务系统接口”设置，如图5-2所示。

图5-2　固定资产选项窗口

1．“本账套计提折旧”选项

如果选用的是行政、事业单位应用方案，按照制度规定，单位的所有资产均不计提折旧因此该选项应置空，表示本账套不提折旧，并且在该账套内所有与折旧相关的功能将不能被使用；如果选用的是企业应用方案，该选项应打“√”，以表示要使用计提折旧功能。

2．“主要折旧方法”选项

这是一个下拉框，系统提供了6种折旧方法以供选择，系统默认的是“平均年限法（一）”，被选中的折旧方法将成为今后具体某项固定资产折旧方法定义时的默认值。

3．“折旧汇总分配周期”选项

企业在计提折旧时，实际上不一定每月计提一次，如保险业就是每三个月才计提和汇总分配一次折旧。考虑到这种情况，固定资产管理系统在此提供了1、2、3、4、6、12共6种分配周期以供用户根据实际情况进行选择。对于1个月以上的周期，折旧计提仍按每期进行，只是折旧费用的汇总分配将按照设定的周期进行，把该周期内所计提的折旧费用进行汇总分配。

4．“与账务系统进行对账”选项

选择此项表示需要将固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额进行核对。因此，此项被选中后，还需要指定具体的对账科目。

5．“对账不平情况下允许固定资产月末结账”选项

将此项打“√”意味着允许两个系统之间存在时间差异；否则意味着将执行严格的平衡控制原则，两个系统若有差异，固定资产月末结账将无法进行。

（二）基础设置

1．资产类别设置

固定资产的种类繁多、规格不一，要强化固定资产的管理、及时准确地进行固定资产核算，就必须科学地搞好固定资产分类，为核算和统计管理提供依据。系统允许用户自定义资产分类编码和资产类别，同时可以定义该类别级次的使用年限、净残值率等。

2．部门对应折旧科目设置

分配折旧费用时，不同部门的折旧费用在不同的费用账上列支。为了实现折旧费用分配凭证的自动化编制，需要事先确定每个部门折旧费用的列支渠道。

3．增减方式设置

增减方式包括增加方式和减少方式两类。系统预设的增加方式主要有直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。系统预设的减少方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。如果系统提供的增减方式不能满足本企业的需要，也可以自定义增减方式。

4．卡片项目定义

卡片项目是固定资产卡片上用来记录固定资产详细资料的栏目，如原值、净残值、资产名称等，它们是最基本的卡片项目。

在实际工作中，每个企事业单位都会有自己特定的卡片格式，各个单位固定资产卡片上记载的项目也不尽相同。

固定资产管理系统提供了允许用户增加卡片项目的功能。固定资产系统提供了一些常用卡片必需的项目，称为系统项目。如果这些项目不能满足企业对资产特殊管理的需要，还可以通过卡片项目定义来定义自定义项目，这两部分构成卡片项目目录，如图5-3所示。

图5-3　“卡片项目定义”窗口

5．使用状况设置

从固定资产核算和管理的角度来看，需要明确资产的使用状况。一方面可以正确地计算和计提折旧；另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。系统预置了三类使用状况，即使用中、未使用、不需用，如图5-4所示。

图5-4　“使用状况”窗口

如需新增使用状况，可以在使用状况目录表中选择使用状况，点击【增加】按钮，显示该类别“单张视图”；在编辑区输入上级名称、使用状况名称，根据使用状况和本单位实际情况判断该资产“是否计提折旧”，单击【保存】按钮即可。

6．折旧方法设置

折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统提供了5种常用方法，即不提折旧、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。另外，如果这几种方法不能满足企业的使用需要，系统还提供了折旧方法的自定义功能，用户可以定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式。

7．原始卡片录入

原始卡片是指卡片记录的资产开始使用日期的月份大于其录入系统的月份，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。企业在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。

任务实施

实例5-1　启用光明公司的固定资产管理系统。

业务控制参数如下：按平均年限法计提折旧，折旧分配周期为1个月，当“月初已计提月份=可使用月份-1”时，要求将剩余折旧全部提足。类别编码方式为2112，固定资产编码方式按“手工输入”，卡片序号长度为5；要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目为1601固定资产，累计折旧对账科目为1602累计折旧，在对账不平衡的情况下允许月末结账。

操作步骤

1）以账套主管“王燕”的身份登录企业应用平台，选择“基础设置/基本信息/系统启用”，进入系统启用界面，在固定资产系统所在行的方框中打“√”，并选择启用日期“2010-04-01”。系统提示“确实要启用当前系统吗？”单击【是】按钮进入“初始化账套向导——约定及说明”界面，如图5-5所示。

图5-5　“初始化账套向导——约定及说明”界面

2）在“初始化账套向导——约定及说明”界面选择“我同意”，进入固定资产系统。确认系统提示后进入“启用月份”界面，如图5-6所示。

图5-6　“初始化账套向导——启用月份”界面

3）因为已经在系统启用功能中确定为2010年4月份启用，可直接单击【下一步】按钮进入“折旧信息”界面，如图5-7所示。

图5-7　“初始化账套向导——折旧信息”界面

4）进行相应选择后单击【下一步】按钮，进入“编码方式”界面，如图5-8所示。

图5-8　“初始化账套向导——编码方式”界面

5）在编码方式界面的“固定资产编码方式”一栏点选“手工输入”，序号长度调整为“5”单击【下一步】按钮，进入“账务接口”界面，如图5-9所示。

图5-9　“初始化账套向导——账务接口”界面

6）在账务接口界面中的“对账科目”栏内，参照总账系统的科目设置，分别选择“1601，固定资产”、“1602，累计折旧”，单击【下一步】按钮进入完成界面，如图5-10所示。

图5-10　“初始化账套向导——完成”界面

7）系统将初始化结果进行汇总，核对后单击【完成】按钮，系统提示“已经完成了新账套的所有设置工作，是否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置？”单击【是】按钮，如图5-11所示。

图5-11　“初始化账套向导——保存新账套设置”对话框

温馨提示

系统提示“已成功初始化本固定资产账套！”，单击【确定】按钮后进入固定资产管理系统主界面。

实例5-2　增设光明公司的资产类别。

“运输设备”，使用年限10年，净残值率5%，使用年限平均法（二）正常计提折旧。光明公司资产类别设置如表5-1所示。

表5-1　光明公司资产类别设置

操作步骤

1）在企业应用平台“业务工作”页签选择“财务会计/固定资产/设置/资产类别”，进入资产类别设置界面。

2）单击工具栏的【增加】按钮，“类别编码”栏由系统自动编号，“类别名称”输入“运输设备”，“使用年限”输入“10”，“净残值率”输入“5”，其他栏目按默认值，单击【保存按钮完成资产类别增加操作，如图5-12所示。

图5-12　类别编码表

实例5-3　将管理部门的对应折旧科目设置为“管理费用——折旧费”，将生产车间的对应折旧科目设置为“制造费用——折旧费”。

操作步骤

1）在企业应用平台“业务工作”页签选择“财务会计/固定资产/设置/部门对应折旧科目”进入部门编码表界面，在左边部门编码目录中选择要设置对应折旧科目的部门；单击工具栏中的【修改】按钮或在右键菜单中选择“修改”，在数据编辑区输入折旧科目编码或点击参照图标参照选择“管理费用——折旧费”或“制造费用——折旧费”。

2）直接按回车键或单击工具栏中的【保存】按钮保存修改内容，如图5-13所示。

图5-13　部门对应折旧科目设置界面

实例5-4　根据表5-2所示的资料，录入光明公司固定资产原始卡片。

2010年3月末企业固定资产相关数据如表5-2所示（其中，数控机床已提减值准备13 000元）。

表5-2　2010年3月末固定资产明细表

操作步骤

1）在企业应用平台“业务工作”页签中选择“财务会计/固定资产/卡片/录入原始卡片”，显示资产类别参照界面，如图5-14所示，从中选择要录入的卡片所属的资产类别“办公设备”。如果资产类别较多，可以使用系统提供的查询方式查找。

图5-14　“资产类别参照”界面

2）双击选中的资产类别或单击【确定】按钮，显示固定资产卡片录入界面，根据资料录入或参照选择各项目的内容，如图5-15所示。单击【保存】按钮后，系统提示卡片已成功保存，并显示空白卡片以供继续录入。

图5-15　固定资产卡片录入界面

3）依此类推，录入其他固定资产原始卡片。

温馨提示

与计算折旧有关的项目录入后，系统会按照输入的内容将本月应提的折旧额显示在“月折旧额”项目内，可将该值与手工计算的值比较，看是否有录入错误。

其他页签录入的内容只是为管理卡片设置，不参与计算，并且除附属设备外，其他内容在录入月结账后除“备注”外不能修改和输入，由系统自动生成。

原值、累计折旧、累计工作量录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。

已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。