美国个人所得税税率

1993年我初来美国时，住在洛杉矶。我去商店买东西的时候，所付的钱总是多于商店里的商品标价。价签上明明标着10美元，交款时就得付10.25美元。

一看商店开出的收银条，我才明白，多付的0.25美元是“Sales Tax”——消费税。

对于中国人来说，这是很难理解的概念。在中国，向来是卖方交营业税，哪有买方交消费税的？

渐渐的，由不理解到习惯。我在美国买飞机票，售票小姐报了价格之后，我总要问一声：“含税吗？”

后来，去了美国很多州，得知美国各州的消费税税率各不相同，通常在3％～8％之间。越是富裕的州、市，消费税税率也就越高。加利福尼亚州是美国的“富州”，所以消费税达8.25％。我到了纽约，发觉那里的消费税比加利福尼亚州还要高，达8.5％！

不过，与纽约只有一河之隔的新泽西州的消费税率只有4％。于是，不少纽约人开车到新泽西采购商品。

美国各州对于购买食品是否缴消费税，规定不尽相同。在纽约、新泽西州、德克萨斯，不必缴食品消费税，但是在南卡罗来纳州、南达科他州、田纳西州、弗吉尼亚州则征收食品消费税。

在美国，网上购物以及邮购、电视购物，只要不在州内交易，就不用交消费税。因为网上购物以及邮购、电视购物要交并不低廉的送货费。这样，购物者必须权衡，倘若送货费远远高于跨州购物所节省的消费税，那还是免谈！通常，在购买价高而体积小的商品，诸如数码相机之类，才会划算。

美国人要缴纳的最主要的税，是个人所得税。

每年的三、四月，我的孩子们变得很忙，要填写各种各样的税表，以缴纳个人所得税。美国的个人所得税是以年为单位缴纳的，每个纳税年度截止日为12月31日，而纳税人必须在次年的4月15日前申报纳税。逾期缴税的要罚款，所以美国人都很注意在4月15日前申报纳税。

美国超市

美国个人所得税是美国在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税。

1862年，美国修改了个人所得税法，使个人所得税具有了累进的性质。

1872年到1892年这二十年间，美国曾经停征个人所得税。

直到1913年，美国制定了第一个个人所得税法。经过了近一个世纪的发展，个人所得税已经从一个次要税种一跃成为美国联邦财政收入的主要来源。近年来，个人所得税一直占据美国联邦税收的半壁江山。

美国个人所得税分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中，以联邦个人所得税为主。

美国的个人所得税采取累进制，即收入越高，税率越高。

单身个人的个人所得税税率表如下：

已婚者申报个人所得税税率表如下：

已婚，合并申报的个人所税税率表如下：

另外，美国的联邦个人所得税及各州的州个人所得税，都设有起征点。2005年美国联邦所得税的起征点为：

单身者在六十五岁以下、年收入少于3300元，免缴个人所得税。

六十五岁以上（包括六十五岁）、年收入少于4300元，免缴个人所得税。

夫妇合并申报所得，两个人都是六十五岁以下、年收入5400元以下，一个人是六十五岁或以上、年收入6400元以下，两人都是六十五岁或以上、年收入7400元以下，免缴个人所得税。

我的小儿子在美国工作之初租公寓，每月要付租金一千多美元。自从他在旧金山买了房子之后，我原本以为这下子不用付租金，可以省下一笔开支。谁知他告诉我，每年要付房地产税八千多美元——住自己的房子，要缴这么多房地产税！

美国的房地产税，又叫不动产税，税基是房地产评估值按一定比例折算：美国各州规定不一，从20％～100％不等。房地产税的税率，美国各州也不同，通常在1％～3％之间。由于美国的房价颇高，所以房地产税——税基乘以税率，也就十分可观。

旧金山的房价在这几年飞快上涨，这对于已经买了房子的人来说，当然也就意味着不动产增值。不过，房价上涨，房地产评估值理所当然跟着上涨，房地产税也就逐年增加。

在美国，出售房屋要缴两种税：一是交易税，税率约为2％；二是卖方的个人所得税，即出售价大于购入价所形成的增值要纳税。个人所得税实行超额累进税率，最低税率为15％，最高税率为39.9％。

不过，出售自用住房（又称主住宅），如果住满2年以上，而且是单身，出售价与购入价的差价不超过25万美元，可以免缴个人所得税；如是已婚家庭，差价收入不超过50万美元，也可以免个人所得税。

来到美国，知道了美国形形色色的税。虽说我的儿子在美国工资比中国的同龄人高得多，但是扣除各种各样的税，再加上美国的物价远远高于中国，其实生存也不易。

不过，美国的退休金是以纳税人交过的税按一定的比例发放，即年轻时缴的税越多，老来得到的退休金越多。