现金的整理和保管

各类资产中流动性最强的就是现金，因为其他各类资产都需要经过变现的过程才能挥霍使用，所以犯罪分子谋求的最直接目标就是现金。为了不给犯罪分子以可乘之机，各单位应该建立安全严密的现金保管制度，出纳人员应该做好现金保管工作。

各单位的现金保管制度大多大同小异，都包含了以下两个方面的内容：

（1）库存现金限额。

（2）库存现金保管。

库存现金限额规定了可以有多少库存现金，库存现金保管则规定了这些库存现金应该怎么管理。

企业保持的现金库存量应该和企业日常支出相一致，这也是规定库存现金限额的理论基础。超出企业日常支出的库存现金，给企业带来的是引来犯罪分子的风险，过去就发生过很多这方面的案件，我们也看过很多这方面的电影，企业库存大量现金的消息被犯罪分子知道以后，犯罪分子会想出各种方法盗窃和劫夺现金。俗话说“盛世买古董，乱世买黄金”，兵荒马乱给古董带来了很多保存上的障碍，而在日常生活中，现金所面临的危险就比古董要多得多，因为现金省去了变现的过程，犯罪行为不容易留下蛛丝马迹给警察当做线索和证据。

因此，我国在1988年制定了《现金管理暂行条例》，规定了强制性的库存现金限额制度。

企业对于库存现金的管理一般都规定，超出库存现金限额的现金立即送存银行，但是对于那些业务频繁的企业，这样的要求很不现实。对于这类企业，为了加速现金周转、有效地缩短收取账款的时间，西方国家一般采用“邮政信箱法”来处理客户票据。

企业在各个主要业务城市租用专门的邮政信箱，开设分行存款账户，授权当地银行定期开箱，立即结算箱内的票据，并在最短的时间内将款项拨回企业基本账户。这种方式不仅可以大量节约客户邮寄票据的时间，还免除了企业办理银行业务的手续。但是，这种方法还要另外承担被授权银行的服务费和分行存款账户的补偿性余额，引起企业成本的增加。因此，在决定是否采用“邮政信箱法”的时候，必须权衡该网点客户和企业业务来往的频度，确定设立这类邮箱是否经济。

对于出纳人员来说，现金的清点和保管是他们的“基本功”。

现金的清点工作包括利用现金清分机、点钞机或手工清点的方式对现金进行清分、点钞、检验真伪。而且，对硬币的清点，利用硬币大小规格一致的特点可以实现快速清点：先对硬币进行分类，十个一摞，按照高度码齐即可；或者使用硬币盒进行清点。

清点之后的现金，应该按照货币的种类、纸币的面额、铸币的大小等进行分别存放。具体的存放要求是：

纸币铺平存放，按照面额，把每一百张扎为一把、每十把捆成一捆，进行扎把、打捆。在业务上，成把、成捆的纸币我们称之为“整数”或者“大数”，而不成把的纸币称之为“零数”或者“小数”。大数应该存放在保险箱内，随用随取；小数也要按照面额分别整齐存放，每十张用曲别针扎在一起。

硬币也要按照面额，把每一百枚用纸卷成一卷，每十卷捆成一捆，同样将成捆、成卷的硬币存放在保险箱内，随用随取；不成卷的硬币，按照不同的面额，分类存放在硬币盒中。

库存现金在工作时间内，除工作需要的少量备用现金放在出纳员的办公桌里，成捆成把的纸币、成捆成卷的硬币都应该存放在保险箱里。而当工作结束之后，出纳员应该将所有现金都放入保险箱里，不得放在抽屉里过夜。

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“小金库”

在一段历史时间内，我国各单位各组织“小金库”泛滥。各单位违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，而且不列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理，各项资金私存私放。这些“小金库”以方便本单位的现金使用为名，在单位领导的授意下成立，给我国经济和社会造成了巨大的不良影响。