有价证券管理须知

有价证券管理须知

有价证券是指一种具有票面金额，并能证明持券人有权按期取得一定收入的所有权或债权且与现金有相同性质和价值的证书。它相当于可以延期使用的大额钞票，因此出纳人员必须加强管理工作:

一、准确点数。出纳在收付和投资有价证券时，应坚持按现金的操作原则和规程进行，即:按收付业务发生的时间顺序逐笔办理;审阅原始凭证;当面点数，一笔一清，按叠复核;发现张数长(短)、伪券、残券等问题，应及时妥善处理。

二、立账核算。对待为单位保管的有价证券和为个人代办的有价证券，出纳均应按证券的种类分别设置“有价证券保管登记簿”和分类明细账。登记簿栏目包括:证券名称、面额、张数、本金面额、开始保管日期、原定还本年月、兑现取款日期、转出或移交日期、备注等等。分类明细账的核算涉及下列科目:“短期投资——债券投资(××债券)”、　“短期投资——股票投资(××股票)"、“长期投资——债券投资(××债券)"、“长期投资——股票投资(××股票)”。有价证券明细账由出纳负责登记，它必须与总分类账相应会计科目的记账方向、金额一致，并由总账会计进行控制与平衡。此外，出纳还应定期盘点有价证券的实有数并编制收、付、存报告单，倘若发现有出入，应及时查明原因，妥善处理。必要时，出纳除设置上述簿、账外，还可以建立“辅助登记册”，进行补充登记。

三、注意安全。有价证券除法人认购的股票外，一般都不记名。因此，对它的保管难度较大，责任也重。出纳不仅要对本单位各种有价证券的面额和号码保守秘密，而且要把登记和核算有价证券的簿、账、册与有价证券分开保管，以免发生意外时，可以查考损失。同时，出纳人员必须学习和掌握证券知识，提高鉴别能力，防止票据诈骗。

四、交接清楚。业务人员提取有价证券时，应同出纳办理类似于现金借据的正规交换手续，作为支付凭证;业务人员交回有价证券结清后，再由出纳在借据上加盖注销章退还给出据人。若出纳人事变动，应提前办好有价证券的移、接交手续。

五、到期收付。出纳要清楚掌握单位各类有价证券的到期时间，及时办理资金收付，规避风险，提高投资效益。

(本文发表于《农村财务会计》2002年第5期)