金融监管的信息平台建设

(一)金融监管的信息平台建设

从金融监管的角度出发，充分的信息量是实施监管的重要依据，是危机预警和应对的基础。但目前还未能树立并普及信息化监管的理念，未能将监管信息作为一项最重要的监管资源来进行开发。如果承认这是一个信息经济时代，金融监管就必须实现面向信息化监管的转变，未来监管是以信息的处理、传播、开放为核心，引入监管信息资源，替代传统的文件资源，以“监管信息本位”取代行政上的层级安排，以信息的充分流动来保证监管的全面决策及专项决策。

完善资本市场监管体制的信息结构，最根本的就是要建立动态的信息披露机制，加大信息披露监管的频度与深度。要不断强化、规范和完善资本市场信息公开披露制度，并加快信息披露法规建设，不断提高对信息披露质量与时效的要求。通过完善上市公司的法人治理结构，逐步消除内部人控制现象，消除发布虚假信息的动机。通过建立充分的信息披露制度，维护市场的公开、公平、公正性，惩罚徇私舞弊违规行为。

在信息披露制度建设方面，不断完善信息披露制度，已成为国际金融业加强监管的一个重要趋势。准确、及时、全面地获取和处理各种信息，对于有效金融监管至关重要，是整个金融有效监管的一个基本前提。巴塞尔委员会和国际证监会技术委员会，要求各国金融监管当局加强银行及证券公司从事衍生性金融商品交易的信息披露制度建设，使监管当局能够通过不同的渠道，包括实地审查、与公司管理层定期讨论、内外界审计师提交专门报告和标准表格等，取得与衍生金融商品交易活动有关的各种资料，以便进行风险评估和监管。近年来，主要国际金融组织，如国际货币基金组织、国际清算银行、国际金融协会以及美国财务会计准则委员会等，已经开始着手改善信息披露制度。

建立先进的技术信息平台，是实施综合化经营的技术条件，也是实现监管机构之间协调与合作的技术保障。目前的信息系统在业务、客户关系、风险管理等多方面都无法满足综合化的需求。从中长期看，随着金融市场的不断发展，各方参与者相互依赖的程度也会不断提高，这就更需要各方监管机构的相互配合，从制度上形成信息共享和监管协调的机制，一方面可以满足各金融主体和监管机构的需要，另一方面又能减轻金融机构统一数据报送系统和信息共享平台的负担，以较低的成本获取数据和信息。共享的信息可以包括法规信息、政策信息、机构信息、业务信息、统计信息、风险信息、客户信息以及处罚信息等。建立大型的综合数据库，明确各方在信息技术平台建立中的职责分工，如由谁收取信息、由谁维护等，从而减少业务交叉，降低监管成本，确保参与协调机制的各方都能获取履行职责所需的数据和信息。

建立监管信息网络系统。①信息接收系统——与源数据信息系统的链接。监管信息数据仓库的数据信息有两个来源：一是来源于直接监管对象的数据信息，这有赖于与监管对象信息系统的连接，通过严密的授权制度和严格的保密契约安排，监管机构可以进入监管对象的管理会计信息、高管人员信息、信贷管理、内部审计、风险管理等信息系统；二是来源于人民银行内部下一监管层级的相关数据信息。②信息生成系统——监管信息数据仓库。监管信息数据仓库就是面向监管的、集成的、适时的数据信息集合，用以支持监管决策制定过程。根据监管的信息需求，监管主体通过各种信息检索方法、联机分析及数据挖掘方法等分析工具，对源数据流的抽取、转换与处理，形成包括综合数据、当前数据及历史数据的数据信息仓库。③监管信息共享机制。任何一个监管部门只不过是人民银行监管组织下的一个子系统，其拥有或产生的信息都是银行监管的共同信息资源。当然，领导层和下层监管的信息层次是不同的，因此，作为信息共享机制首先要界定信息共享的具体内容，其次是要明确区分信息层次和流向，从而在不同层次进行授权安排，以实现监管信息在各监管部门之间的相互开放、适度共享。④动态化的信息披露机制。动态化信息披露机制与现行信息报告制度最大的不同就在于它的适时性。除了对报告内容、范围及频率、信息确认、信息保密等制度安排外，更需要有一系列适时性报告——如应急事件报告、重要性事项报告、未决事项报告、战略管理报告、背景性报告、报表附注等作为补充。

金融电子化和网络化的发展，使金融组织机构扁平化和金融数据集中化成为当前金融发展的趋势，需要构建一个新一代的集成化金融监管信息系统。XBRL是构建新一代集成金融监管信息系统的核心技术之一。XBRL的全称是“Extensible Business Reporting Language”，即“可扩展商务报告语言”，是XML(extensive makeup language，可扩展标记语言)语言在财务报告信息交换中的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理，尤其是财务信息处理的最新技术和标准。XBRL是一个开放的、平台独立的国际标准，是进行实时准确、有效与高性价比的金融与商业报告数据的电子存储、操作、复用与交换的标准，它使信息的发布变得更加透明。XBRL是目前应用于非结构化信息处理，尤其是财务信息处理的最新标准和技术，是在网络环境下金融信息的一种标准化标记语言⁽¹⁾。作为一种以XML为基础发展起来的标记语言，XBRL继承了XML所拥有的所有语言优势，其特点有以下几点：①无许可证限制。XBRL具有良好属性的开放式技术构架，它使任何财务信息供应链上的人都能免费、自由地在不同的软件平台上准备、获得、交换并分析财务信息。②跨平台使用。由于XML文件可跨平台使用，使XBRL具有跨平台的优势。因而，通过XBRL信息可在不同的操作系统、数据库和应用软件之间进行传输和交换，XBRL是一种互联网上企业报告的通用语言。③多种格式的输出。对同一份XBRL实例文档，采用不同的样式表，可生成多种企业报告，所有报告的编制一次性完成，不仅降低了输入错误的风险，保证了数据的一致性，而且减少了重复输入，提高了报告的编制效率。④搜索快速、准确。XBRL在数据处理方面的效率要远远高于网络上常用的PDF、WORD、HTML格式文件，有利于网上搜索引擎的自动搜寻和过滤工作，达到快速、准确。

信息系统的集成是指将硬件平台、网络设备、系统软件、工具软件及相关的应用软件等集成为具有优良性能价格比的计算机系统的全过程。通常，信息系统的集成方式有两种方式：基于中央数据库的集成和基于数据交换界面的集成。前者的集成度较高，系统具有统一的信息模型和统一数据格式的数据库；后者的集成度相对较低，是系统之间的通信，即不同程序之间通过接口程序或集成化环境达到交换数据的目的，往往没有统一的信息模型、数据库、程序界面和项目视图。本章提出的金融监管信息系统是一个兼顾基于中央数据库的集成和基于数据交换界面的集成化信息系统(见图5-5)。从整体拓扑结构上看，金融监管信息系统的集成化形成了m→1→n(m个部门的金融信息汇总到统一的一个金融监管信息系统，然后被n个不同金融监管部门所使用)的关系结构，其数据来源是银行、证券和保险等金融业务部门，其数据使用者是金融监管部门以及其他金融信息需求者。

图5-5　集成化金融监管信息系统的框架

与现有的金融监管信息系统结构相比，上述信息系统具有如下优点：①从系统运行成本和效率的角度看，各金融机构通过不同的网络方式将金融机构部门所需要的数据以统一的数据格式(XBRL)，发送到统一的金融监管信息库；金融监管部门对金融机构的非现场监管数据可从金融监管信息库提取，由于数据是集中采集和处理的，这便于实现数据的共享，减少中间环节，降低采集和使用金融信息数据的成本，提高金融信息的使用效率。②提高了金融信息的一致性和准确性，减少了金融机构对数据造假的可能性。由于对金融信息采取集中采集和处理，避免了不同金融监管部门对同一金融业务部门金融数据的重复采集，从而可保证金融信息的一致性，另外，在基于集成的金融监管信息系统的金融组织机构中，金融信息采集处于金融业务部门和金融监管部门之间，它可以独立出来形成单独的组织机构，专门负责提供金融信息，由于该组织机构处于中立地位，与金融业务部门和金融监管部门之间没有任何的利益冲突，从而可最大限度地保证金融信息的准确性。③从系统灵活性和相应的组织机构变动成本考虑：由于本系统是基于我国当前的金融监管组织结构现状，因而在实施中具有较低的监管组织变动成本，同时系统又能机动灵活地适应未来金融业务和金融机构的变化。因此，该信息系统具有较好的灵活性。