担保合同纠纷案的深思

二、担保合同纠纷案的深思——市场主体知法犯法

在开放经济条件下的市场主体有政府、法人、自然人，政府依法为其他市场主体提供公共服务，其他市场主体则依法向政府纳税，这样，双方之间形成了一种互惠及共生的关系。担保既是一种合同行为，也有法律的强制性规定。现实生活中，无担保资格的民事主体往往为合同一方当事人提供担保，导致给主合同一方造成了重大损失，也使从合同另一方蒙受了不必要的损失。以本案而言，值得人们深思和警惕的是：

（一）行政机关工作人员以权代法提供担保

行政机关不能为借款合同提供保证，这是1995年6月30日，八届全国人大第14次会议通过的《中华人民共和国担保法》第二章第七、八条明文规定的。其实，早在此前的1988年10月4日最高人民法院法（研）复（1988）39号批复关于无效经济合同的确认条款也明确规定：“经济合同的保证人应当是具有代为履行或者代偿能力的公民、企业法人或者其他经济组织，国家机关不应作为经济合同的保证人”。国家机关已经提供了担保的经济合同，确认为无效经济合同。中国农业银行总行也早在1985年7月16日发布了该行的《（借款合同条例）实施办法》，该办法称：属于担保借款的，“要具有法人资格的企业或者个人担保，担保人必须具有代偿借款的资产”。但在现实生活中，不少行政机关自觉不自觉地参与了担保。不少信贷机构也明知担保合同无效，但却不阻止主合同的实施。究其原因，主要有以下几方面：

1.盲目地提供担保。有的单位主管领导，法治观念淡薄，兴上心头，大笔一挥，盲目地为他人提供担保。如在本案中，甲单位虽为行政机关，本不应为经济合同提供担保，但却糊里糊涂地提供了担保。在借款合同的担保条款中，既有甲单位的行政公章，也有该单位计财科的财务公章，还有该单位主管领导的签字即是明证。

2.主动地提供担保。有的主管部门部分领导错误地认为下属企业是其附属，对企业的生产经营活动干预过多；或者与企业间有利益关系，因而主动地为所属企业融资穿针引线，提供担保。这与政府机关顺应市场经济要求，转变职能的现实需要格格不入。

3.冒险地提供担保。有的部门领导或者工作人员接受了企业的小恩小惠，碍于情面，明知提供担保不合法且有一定风险，但却不惜冒险提供担保。其结果是损害了集体利益，谋取了个人利益，集体利益和个人利益的关系本末倒置。

4.超能力提供担保。有的单位根本没有与担保事项的金额相当的资产，但却超能力提供担保。这类担保从本质上看是空头担保，有恶意担保之嫌，其结果必然为引发纠纷埋下伏笔。

（二）企业经营管理者、财会人员枉法淡责

如何为企业生财理财，实现企业经营目标的最大化，既是企业经营管理者要考虑的首要问题，也是企业经营管理者、财务人员贯彻落实《中华人民共和国会计法》、充当经营管理者参谋助手所义不容辞的责任。但部分财务人员由于素质不高、不尽职尽责，为未来法律纠纷埋下了隐患：

1.业务素质低下导致纠纷发生。按照《会计法》有关有求，财会人员首先应当具备最基本的会计基础知识，谙熟会计业务处理流程与方法。但有的企业有的人员将会计岗位视为肥缺美差，千方百计地巴结、讨好领导，结果不懂会计业务、不具备会计从业资格的人员占据了会计岗位；或者有的行政机关领导干预所属企业人事管理，将企业会计工作委任给自己的亲朋好友、三姑四姨之类。其结果必然是企业账务管理混乱，资产负债底子不清，会计工作的参谋助手作用难以发挥，会计人员经授意或主动制作虚假会计信息、截留、挪用资金等经济犯罪问题自不必说，企业陷入经济、法律纠纷在所难免。

2.岗位职责认识不清导致纠纷发生。财会人员应是企业经营管理者当家理财的好帮手，应就资金的筹集、运用、分配、回收、经营成果的核算等，向企业经营管理者作出科学的决策提供依据。但有的财会人员错误地认为算好账、记好账、报好账就行，不注意分析企业的生产运营特别是资金流动情况，导致经济纠纷发生。如本案中，A公司先后向该地农行贷款12笔，按理说哪笔贷款未到期，哪笔贷款将到期，哪笔贷款已逾期，准备筹措哪些资金来偿还哪笔贷款，财会人员应有一本明白账。通过调阅A公司的会计凭证，笔者发现A公司先后还款8笔，共计32万元。有担保的3笔贷款早已到期并未下账，而没有担保的8笔贷款到期日迟于有担保的3笔贷款，却被早早结清。从情理上讲，这样做违背了“先到期先偿还”的原则；从本质上讲，这是由于财会人员没有尽职尽责，被农行钻了空子，将有风险的无担保贷款先下账，造成后来的经济、法律纠纷。

（三）行政机关主管领导无视法律规定提供担保

合同担保的促成，和单位领导的参与、决策是密不可分的。合同生效后带来可观的经济、社会效益，单位领导固然功不可没。但由此造成不小的经济损失时，显然也不能推卸责任；对于决策严重失误，造成单位、企业重大经济损失者，必须追究有关领导的法律责任。就以本案为例，担保合同方有关领导如能了解担保法规，正视法律后果，依法行政，科学决策，行政机关就不可能陷入法律纠纷的泥潭。