公司资本原则

二、公司资本原则

为确保公司的稳健经营，保护债权人的合法利益，建立公司的信用，保障交易安全，就要维护公司资本的真实和安全。为达此目的，各国公司法在长期的发展中逐渐确立和形成了一系列有关公司资本的公认法律原则，其中最有影响力，最为主要的就是“资本三原则”，即资本确定、资本维持和资本不变三项资本立法原则。这些原则源于德国公司法，逐渐为大陆法系国家公司法普遍确认，对英美法系国家的公司资本制度也有重大的影响，并为其吸收适用。我国《公司法》中关于公司资本的许多具体规定都是这三个原则的体现和反映。

(一)资本确定原则

这一原则是指公司在设立时，必须在章程中对公司的资本总额作出明确的规定，并须由全部股东认足，否则公司不能成立。

公司资本数额确定不仅能表明公司的资本实力，也确定了股东责任的界限。资本确定的目的在于保证公司设立时资本的真实可靠，防止公司设立中的欺诈、投机行为，以加强对债权人的保护，保护交易安全和交易秩序。但过分强调该原则会限制、延误公司的设立。

我国《公司法》贯彻了资本确定原则，要求公司在设立时一次发行全部资本，而且股东必须认足(承诺缴纳)，但允许分期缴纳。公司成立时的首期出资比例、缴纳时间、最低资本额和出资责任由法律明确规定以确保资本确定。

(二)资本维持原则

资本维持原则又称资本充实原则，是指公司在其存续过程中，应当经常保持与其资本额相当的财产。

虽然，公司在成立时公司资本与公司的实际财产基本一致，但随着公司经营活动的展开和时间的推移，公司会出现盈亏，资产价值会发生变化，作为对外承担责任的公司实际财产与公司明示的资本数额就会发生偏离，公司的实际偿债能力和明示的信用脱节，也会不一致，从而会影响到第三者或交易相对方的合理信赖，进而影响到债权人利益和交易安全。所以为防止资本的实质性减少，保持与公司资本相适应的偿债能力，确保公司本身业务活动的正常开展，各国都采纳了资本维持原则作为控制公司资本在公司存续期间状态的工具，并围绕该原则设计和制定了许多法律规范，建立了相应的法律制度。

我国《公司法》也以资本维持原则为核心建立了公司资本制度。主要体现在以下方面:

1.禁止股东在公司成立后抽回出资。

2.原始股东对非货币出资负价值担保、认缴出资和差额填补的连带责任。公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。

3.公司股份不得折价发行，即不得低于票面价格发行。

4.限制非货币出资的形式和数额。由于非货币出资在价值评估和权利转移方面的特殊性容易造成资本虚假，因此公司法通常限制价值不确定、权利转移不便的无形财产作为出资，禁止以劳务和信用出资。

5.原则上禁止回购本公司股份，防止股东变相退股，导致资本虚假。

6.不得接受以本公司股份提供的担保。担保的实现会导致公司取得自己的股份，与公司不得收购自己的股份的规则相冲突。

7.按规定计提和使用公积金。公积金主要用于弥补公司亏损、充实公司的资本和扩大再生产。

8.没有盈利不得分配，如有盈利必先弥补亏损。如无盈利而分配就等于以公司资本向股东分配。坚持无盈不分，才能避免公司资本被侵蚀。

(三)资本不变原则

资本不变原则是指公司的资本一经确定，即不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序进行。

事实上，公司在成立后运营过程中，因经营规模变化、经营范围变动、股东人数增减等原因，都可能导致公司资本的增加或减少。所以，资本不变并非绝对不能变，只是指公司的资本应当保持相对的稳定，非依法定程序，不得随意改变。否则，如果资本可以因实有财产变化而随意增减，资本维持原则就失去了维持的依据，就缺乏存在的实际意义。所以，资本不变原则也是资本维持原则的进一步要求，资本不变的立法目的在于从形式上防止公司资本总额减少而导致公司责任能力缩小，以保护债权人利益和交易安全。

我国《公司法》的资本不变原则主要体现在严格规定了公司增加或减少注册资本的条件和程序，要求必须经股东会的决议或经特别的债权人保护程序，并依法办理变更登记

公司资本三原则是现代公司法人制度成熟和完善的表现，是公司独立财产责任和股东有限责任的要求，目的在于保护债权人的利益、交易安全和公司本身的正常稳健发展，具有重要的意义。随着公司资本制度的完善和发展，公司资本原则的具体形式也在作相应的调整以适应现实的需要。