印鉴的使用

图1.4　人民币鉴别（看“铜钱”图案）

（6）暗印（实用指数☆☆☆☆☆）

在钞票正面的右上角，币值数字下方的图案里，对着光照，在几乎平看时，可以看到相应币值的模印（位置如图1.5中划框处所示）。正对假币在视线未接近水平时就能清楚地看到暗印。

（7）安全线（实用指数☆☆☆☆☆）

1999版钞票安全线较细，在钞票正面中间偏左，迎光透视，100元、50元的可以看到安全线上印有微缩文字“RMB100”“RMB50”且完全埋于钞票中。2005版钞票的安全线较粗，钞票背后可以看到100元、50元钞票的安全线，部分埋于纸张中，部分裸露在纸面上，其上印有微缩文字100元、50元的银灰色全息图案（位置如图1.6中划框处所示）。20元、10元、5元的钞票，安全线裸露部分是在钞票正面。

图1.5　人民币鉴别（看暗印）

图1.6　2005版人民币鉴别（看安全线）

这种微缩文字的处理（尤其是对100元、50元这两种币值的纸币），几乎可以认为是伪造者的一个“死穴”，因此看安全线是出纳鉴别真假币最常用的方法。

温馨提示

看安全线是出纳工作最常用的方法，安全度较高，特别是100元和50元的人民币，安全线渐进渐出，均匀有致，上面还刻着金额的微缩文字。

2）摸

（1）摸纸币的凹凸感（实用指数☆☆☆）

摸纸币的人像，凹凸感强（位置如图1.7中划框处所示）。第五套人民币纸币的凹凸图案，采用手工雕刻工艺，形象逼真、传神，凹凸感强，易于识别。

（2）摸纸币的纸质

摸纸币的纸质厚薄是否适中，质地是否密实。实务中，出纳最常使用的验钞方法是“看”与“摸”（位置如图1.8中箭头所示）。“看”主要包括7点，其中最主要的是暗印和安全线；“摸”主要包括两点，其中最常用的是摸纸币的凹凸感。

图1.7　人民币鉴别（摸凹凸图案）

图1.8　人民币鉴别（识别点）

3）听

听就是听抖动钞票时的声响。真币在抖动、轻弹时能听到清脆的响声，而假币要么声音太裂，要么太钝。

4）测

测，即通过一些简单工具来检测，比如用紫外线灯光来测验钞票纸张的荧光反应，用放大镜来看安全线上的缩微文字，用磁性检测仪来检测安全线的磁性等。

巩固与交流

教师事先准备好一张100元真钞和一张100元假钞（可以用点钞纸代替），课堂上让同学们用以上方法验证。

展示与评价

①由教师出具课堂习题，组织学习小组之间相互讨论实作。

②学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。

备注：
1.建议每小组不超过10人。
2.若全班有5个小组，则根据学习效果按照5，4，3，2，1分别给予每组各项目分值并汇总。以此类推。

拓展与对接

1.财务人员收到假钞时如何处理？

2.日常生活中，人们如何用最简单的方法识别假钞？

3.陈某到一水果摊买水果花了16元，交给摊主李某一张20元面值人民币，李某以人民币缺角和脏旧为名让陈某换钱，后陈某换了一张100元人民币给李某，李某将100元人民币放进钱箱，这时李某的妻子徐某称缺角的人民币可以收，让李某将100元人民币还给陈某，再收陈某那张缺角的20元人民币，李某将一张100元的人民币还给陈某，陈某发现李某还给他的是假币，不是自己交给李某的那张人民币，而后报警。请问：此事如何定性，如何处理？

4.明知是假币还使用假币去买东西适用于《治安管理处罚法》哪一条哪一款？

任务2　点钞

导出与呈现

1.2006年10月27日，中国工商银行登陆上海和香港两地股市。上市首日Ｈ股收盘价3.52港元，A股收盘价3.28元人民币，按对应的市值计算，中国工商银行总市值已经达到1391亿美元，仅次于花旗集团、美国银行、汇丰控股和JP摩根。至此，在全球前10大上市银行中，中国工商银行是唯一的中国本土银行。

跑了6年的马拉松，此刻，作为现任四大国有银行领导中最年轻的一位——姜建清轻轻地喘上一口气，迎面微笑着接受别人的祝贺。

1953年2月出生于上海，是现任四大国有银行领导中最年轻的一位。皮肤黝黑、身体强壮，说话偶尔会带出一点上海口音。

1970年，17岁的姜建清汇入了上山下乡的洪流之中。在江西农村务农，曾到河南做过3年的煤矿工人。9年农村、矿区生活的磨砺，使得这个大城市的小青年塑造起性格中坚韧的一面。

1979年，当知青大规模地返城，26岁的姜建清回到上海，进入工商银行，他的工作是坐在储蓄柜台的后面点数钞票。

据一位工行员工回忆，姜建清曾在工商银行徐家汇支行工作过一段时间，而该支行有过不少员工后来走上领导岗位。在他的印象中，姜建清“事业心很重，和领导层沟通能力也很强”。

慢慢地，姜建清逐渐受到工行上层的赏识。1993年，姜建清被提拔为上海市分行副行长。之后，他曾离开工行两年，1995年参与上海城市合作银行的组建。这是全国第一个有个人持股的地方商业银行，3年之后更名为上海银行。

这是教育上断层的一代。和其他返城的知青不同，姜建清抓住一切机会给自己充电，趁着工作间隙奋力读书。1984年，在上海财经大学修完本科后，又在上海交通大学攻读硕士和博士。1997年，姜建清获得管理学博士学位。

在同行眼中，姜建清不仅具有丰富的金融工作经验，对金融理论也很有研究，曾发表过大量学术文章和论著。履历上的学术背景，为他在事业上的提升带来了更大的可能性。

1997年，姜建清调回工商银行，“转正”成为上海分行行长。之后，他在工行中一直稳步前行。两年之后，姜建清“由地方调入中央”，出任中国工商银行党委副书记、副行长。

2000年2月，原工行行长刘廷焕调任中国人民银行副行长，姜建清成了最有竞争力的人选。在47岁生日的时候，姜建清正式执掌这家中国最大的商业银行。

2.出纳牛小小第一天上班因为点钞不迅速、不熟练、收银时动作缓慢，被客户投诉。第二天，牛小小因点钞失误，多付款100元，公司决定由其全额赔偿损失。第三天，牛小小收到两张100元假币，但在点钞过程中没有及时发现，公司决定由其自行承担收到假币的责任……

尝试与体验

1.作为中国工商银行的高管，并不是一开始就从事管理工作，从姜建清的身上，我们可以借鉴什么？

2.假如你就是牛小小，你会如何应对以上局面？

点拨与引导

点钞是出纳必备的技能，必须做到准而快。“准”就是钞票清点不错不乱，准确无误，不仅能够保证金额准确而且还可以迅速识别假币。“快”是指在“准”的前提下，加快点钞速度，提高工作效率。

实务中点钞工作主要分为两步：第一，手工点钞，换币面正反点两遍以确保金额无误且都为真币。第二，点钞机点钞。公司应尽量购买一台点钞机，以便出纳在手工点钞后再用点钞机点一遍，保证金额无误。

温馨提示

新手点钞时出错在所难免，关键是要多练习，开始以“准”为主，不急不躁，逐渐就能达到又快又准！

1）手工点钞

“工欲善其事，必先利其器。”出纳在点钞前必须做好准备工作。首先，准备好一个计算器、一张草稿纸和一支笔。其次，将要点的钞票按币别进行归类，把相同币别的钞票整理成叠。最后，进行点钞。

实务中用得最多的点钞方法是单指单张点钞法，该方法使用频率较高，适用于收款、付款和整理、清点各种新旧大小钞票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞票及残破票，手工点钞的具体操作方法如下：

（1）持票

左手横执钞票，票面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背后与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向钞票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。

温馨提示

清点前，要将票面打成扇形，使钞票有一个坡度，便于捻动。开扇均匀是指每张钞票的间隔距离必须一致，使之在捻钞过程中不宜夹张，扇面开得是否均匀，决定着点钞是否准确。

（2）清点

左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。

温馨提示

随着清点出的纸币增加，左手中指和无名指夹纸币的力量要增加，以防纸币脱落。

（3）记数

记数与清点应同时进行。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟缓而影响点钞效率，因此记数应该采用分组记数法，把10作1记，即1，2，3，4，5，6，7，8，9，10（即10），2，2，3，4，5，6，7，8，9，10（即20），以此类推，数到10，2，3，4，5，6，7，8，9，10（即100）。采用这种记数法记数既简单又快捷，既省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切配合，既准又快。

点钞至少应点到两遍金额相等。每叠点完应在草稿纸上记数，待所有钞票点完后，将草稿上的数字记录汇总，得出钞票的总金额。

2）点钞机点钞

经过领导的多次批评、教育，出纳牛小小的点钞技术越来越熟练，但是公司业务大都是以零售为主，收银员每天都要送来很多现金，光靠牛小小熟练的点钞技术是远远不够的，而且也无法保证百分之百手工点钞的准确性，于是老板想到了购买点钞机。

手工点钞后，出纳一般还要将钞票放在点钞机上再次点验，以保证金额准确无误、无假币。

点钞机是一种自动清点钞票数目的机电一体化装置，带有伪钞识别功能。由于现金流通规模大，出纳现金处理工作繁重，点钞机已成为企业不可缺少的设备。利用点钞机点钞的具体操作方法如下：

（1）整理钞票

用点钞机点钞前需将钞票整理平整，如果纸币褶皱较多或缺角严重，会导致点钞机自动卡币，无法准确点钞，所以点钞前必须先整理钞票。对于没有混点功能的点钞机，还需要将钞票进行分类，同一币值的分为一叠，分类进行点钞。

（2）开启点钞机电源并放入钞票

整理好钞票后，打开点钞机电源，将整理平整的钞票放入点钞机的验钞口即可，机器会自动开始记数验钞。机器的数显屏会显示已验过的纸币张数。

温馨提示

钞票需竖直放入点钞机，不要倾斜，否则会使验钞机卡币。

（3）反面再次点钞一遍

将第一遍点钞机点好的钞券换面放入点钞机再验一遍，以保证准确无误。

点钞机的使用方法虽然简单，但在出纳工作中起到了很大的作用，所以出纳不仅要会使用点钞机，而且要学会点钞机的日常保养。保养点钞机最重要的一点就是除尘，要隔几天除一次尘，以保证点钞机记数的准确性。

温馨提示

现在市面上的点钞机类型很多，功能也多样化，公司依据自己的实际情况购买后，请出纳根据点钞机的说明书进行规范操作。

3）残币处理

出纳牛小小收到收银员交来的零售款，清点时发现里面有一张残损的纸币，但没在意就直接收款了。牛小小去银行存现时，银行柜员告诉她该残损的纸币不能收取，要特殊处理，后来受到领导的斥责，只能自己掏腰包垫付了。

出纳在日常的收款中可能会碰到票面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币，这些我们称为残币。出纳应该按照银行对残币的兑换标准准确处理残币。

下面介绍残币的兑换标准。

（1）属于下列情况之一的残币，可兑换全额

①票面残缺不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接。

②票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过1/4，票面其余部分的图案、文字能照原样连接。

（2）属于下列情况可兑换半额

票面残缺1/4～1/2，其余部分的图案文字能照原样连接，可按原面值的半数兑换，但残币不得流通使用。

（3）属于下列情况之一者不予兑换

①票面残缺1/2以上。

②票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假。

③故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面。

上述残币兑换标准可用图1.9来表示。凡能兑换全额和半额人民币的残币，可向银行兑换。

图1.9　残币的兑换标准

对于出纳而言，原则上凡不能兑换的残币一律不收，凡能全额兑换的可在收后进行兑换，可兑换半额的残币也尽量不收。

巩固与交流

1.请同学们试着讲讲点钞的心得体会。如何才能点得又快又准？

2.分享自己生活中关于残币的处理经历和经验。

展示与评价

1.由教师布置练习，学习小组之间相互讨论实作。

2.学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。

拓展与对接

1.了解《中国人民银行残缺、污损人民币兑换方法》。

第三条　凡办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。

第四条　残缺、污损人民币兑换分“全额”“半额”两种情况。能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原金额的一半兑换。

纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原金额的一半兑换。

2.小王在家做饭时，不小心将一叠3000多元的现金烧坏，各张纸币被毁损的程度不一致，请问他该怎样兑换残币？

3.小王有5张100元的人民币，让狗狗给咬坏了，后来把钱拼完后用透明胶给粘上了，粘的面积很大，因为在家里粘，粘得不是很好，有点错缝，但是能看出错缝的位置，只是透明胶粘后难以启开，重新粘好，银行工作人员就不给换，还指着小王的鼻子说：“你能保证，这几个半块的钱是一张钱上的吗？”当时小王气得不行，就告诉银行工作人员：“当然能保证，因为是自己亲眼看见狗咬坏的。”再后来工作人员都自己干自己的事去了，把小王一个人晾在那里没人理睬了。小王该怎么办呢？

任务3　保险柜的使用

导出与呈现

出纳牛小小上岗后跟同事的关系非常融洽。某日，销售部的小李来报销差旅费，牛小小在打开保险柜取钱时，心想都这么熟了，就没有遮住密码，第二天过来时发现保险柜的现金全都消失了。还好公司在财务室安装了摄像头，财务经理调出来一看，原来是小李昨天晚上作的案。经查实，小李已经在前段时间趁和牛小小出去玩的时候复制了一把保险柜的钥匙，昨天又知道了密码，所以才能够偷走现金。

尝试与体验

1.若你是公司新来的出纳，保险柜的钥匙除了你有老板也有，以前的出纳走了，现在换了你。老板是否不应该有保险柜的钥匙？现在的保险柜密码是以前出纳移交的密码，这样是不是很危险呢？

2.若出纳丢失保险柜钥匙，是否需要向财务经理申请打开，同时马上换锁，以保证保险柜内财物安全？

3.一旦保险柜被盗，作为出纳该怎么办呢？若现金放在保险柜里，单位有保安，财务室有防盗网，被盗后出纳应该负什么责任？

点拨与引导

正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一般也都会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价证券、其他票据及印章等。实务中，出纳在使用保险柜时必须谨慎、细致，要做好保险柜的管理工作，提高安全意识。

1）保险柜的管理

出纳要经常从保险柜中存取现金、印鉴、空白凭证等物品。因此，可以将保险柜的管理大致分为保险柜的开启和保险柜内的物品存放。

（1）保险柜的开启

保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。现在市面上的保险柜大都配有密码锁和机械锁（钥匙打开）。

①保险柜钥匙。一个保险柜一般配有两把钥匙，一把由出纳保管，用于日常生活工作中开、锁保险柜；另一把交由财务经理保管，以备出纳钥匙丢失等特殊情况下使用。除了交上级保管备用外，出纳不得随便将保险柜钥匙交由他人代为保管。

②保险柜密码。出纳应对自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露。出纳调离岗位后，新出纳应及时更改密码。

出纳在输入密码锁时，要用另一只手遮挡着。开启保险柜后，要及时上锁。出纳不得在保险柜未上锁前远离保险柜或者做其他的工作。

温馨提示

在使用保险柜时，出纳一定不要将钥匙倒锁在保险柜里，新出纳经常犯这种错误，且密码一定要熟记于心，不得随意告诉他人。

保险柜只能由出纳开启使用，其他人不得开启保险柜。如果单位主管和财务经理要对出纳工作进行检查，如检查库存现金限额，核对实际库存现金数额等，应由出纳开启保险柜清盘，财务经理或指定人员在旁监盘。特殊情况下，如出纳出现意外不能来上班，公司又急需开启保险柜使用时，应按规定的程序由财务经理开启，并做好相应的备案工作。

（2）保险柜内的物品存放

出纳应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、印鉴等放入保险柜。保险柜内存放的现金、其他有价证券、存折、票据等应按种类登记，所有财物与账簿记录核对相符。

温馨提示

保险柜主要存放现金、有价证券、票据及其他相关的重要资料，出纳的个人用品不得存入保险柜。

对于保险柜内的物品摆放，一般把票据和单证存放在最上层，现金存放在最下层，现金要分币别整齐放好，如果同一币别现金较多，最好按一定数量（如100张）一叠捆扎好再摆放。硬币可以用一个小铁罐来装（如图1.10所示）。

图1.10　保险柜内的物品摆放

2）提高安全意识

单纯的保险柜被盗，无法判断是出纳的责任还是其他人的责任。但出纳在日常工作中，应具有强烈的风险意识。贵重的现金和银行票据、印鉴等即使存放在保险柜里，也不是百分之百保险，出纳应做好事先防范和事后保护。

（1）日常的防范管理

公司应该在财务室安装防盗网，保证保险柜的安全。保险柜应放置在隐蔽、干燥处，将保险柜放置在角落，紧靠墙壁并固定住。一旦保险柜发生故障，应到指定的维护点进行修理，以防泄露密码或失盗。

（2）开启摄像系统

下班后，出纳应检查财务室的摄像系统是否处于开启状态。

温馨提示

出纳若发现保险柜被盗，应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查后，才能清理被盗现场。

巩固与交流

保险柜的日常使用技巧有哪些？

展示与评价

1.由教师出题，学习小组之间相互讨论实作。

2.学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。

拓展与对接

防盗保险柜选购小常识

防盗保险柜在标准中定义为在规定时间内抵抗规定条件下非正常进入装有机械、电子锁具（包括密码锁、IC卡锁等）的柜体。按安全级别分为：A1，A2，B1，B2，B3，C共6类。Ａ1安全级别最低，应能阻止用普通手工工具、便携式电动工具和磨头以及这些工具相互配合使用，在净工作时间15分钟以内打开柜门或在柜门、柜体上造成38平方厘米的通孔。C类安全级别最高，应能阻止用普通手工工具、便携式电动工具、磨头和专用便携式电动工具、割炬和炸药，在净工作时间60分钟以内打开柜门或在柜门、柜体上造成13平方厘米的通孔，其质量不小于450千克。防盗保险柜属耐用消费品，防盗保险箱、柜按使用对象要求的不同，可以分为通用保险箱、柜和专用保险箱、柜两大类。通用的保险箱、柜一般都是单人使用，按外形尺寸规格的大小，分别为家庭、商务办公、金融系统所使用。专用保险箱、柜是针对特定的使用对象、特定的使用要求而研制的，如宾馆、酒店、公寓使用的保险箱、银行金库门、智能安全柜、大型超市、卖场使用的现金投币保险柜、公安武警部队使用的保险柜、古玩玉器珠宝行业使用的保险柜等。

防盗保险柜如何选购呢？目前市场上大部分防盗保险柜为A1类，有各种外形、款式的产品，消费者可根据需要选购，但应注意：

1.防盗保险柜是强制认证产品，消费者选购时要认清CCC标志，市场上标注为防盗保险柜的产品应该有CCC标志，无CCC标志的可以认为是保管箱或者其他的产品。

2.消费者根据不同的存放价值，选择不同等级的保险柜，一般家庭用选择A1类保险柜，对于存放贵重物品的单位用户，应选用防盗等级高的保险柜。

3.防盗保险柜柜体外表面漆膜（或喷塑膜）的色泽应均匀一致，不能有明显的裂纹、气泡、斑点等缺陷。

4.柜体高度≤600毫米的防盗保险柜，柜门与门框的上、右、左间隙≤1.5毫米，下间隙≤2毫米，缝隙过大会降低防盗的性能。

5.A类、B类防盗保险柜质量小于340千克时应有安装固定孔、配备固定件及指导固定的说明书，要加以注意并及时按说明书的要求固定。

6.防盗保险柜门板厚度一般达8～10毫米，柜体厚度6毫米以上，这样才能保证防盗的性能，选购时应向商店询问钢板的厚度。

7.现在市场上有一种介于防盗保险柜和橱柜家具之间的保管箱，其外形式样与防盗保险柜相近，其按锁具也分为机械密码与电子密码两种类型，容易与防盗保险柜混淆，可是价格便宜，但其箱体比保险柜薄，一般为2毫米左右的钢板甚至铁皮，容易被破坏，防盗性能远不如防盗保险柜。选购防盗保险柜时应询问清楚，不要错买保管箱，同时应在发票上写清楚商品的名称。

保险柜的销售来源大致可区分如下：

1.一般家具行、铁柜行销售的以低价为卖点的国产、日制、韩制等防火型保险柜。此类产品大多数都没有国家级以上的防盗安全测试，也不适合客户放置重要文件及贵重物品。

2.专业代理商提供的产品。多数产品经过国际、国内检验单位的测试与认证，在防盗及防火的功能、尺寸以及售后服务上，都较前者专业、完善，产品质量有保障。请尽量在正规的商店、超市选购，这样产品质量较能保证。

任务4　票据的填写

导出与呈现

出纳牛小小早上准备去办理转账，她把转账支票的各项内容都填好了，让财务经理盖章，却被指出日期大写有误。下午，牛小小回来报销交通费，填写报销单拿去找财务经理签字时，又被发现金额大写错误，财务经理十分生气，认为她业务水平太低了。这让牛小小压力很大。

尝试与体验

出纳牛小小知道了大写规范中，中间有“0”的情况是最难记的。刚好当天要填写两张转账支票和一份银行承兑汇票，金额分别为150090.02元、109021.00元、8010.30元。如果你是牛小小，这三张票据上的大写金额应如何写？

点拨与引导

出纳在日常工作中经常要填写票据，一名合格的出纳必须熟练掌握金额与日期的规范化书写。

1）金额的规范化书写

（1）金额数字

①小写数字。小写数字有：0，1，2，3，4，5，6，7，8，9。

②中文大写数字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，大写金额数字有：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）等。不得自造简化字，不得使用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或）填写。

温馨提示

填写大写金额数字时，使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆，也是正确的。

（2）金额书写规范

①小写规范。阿拉伯数字金额前，均应填写人民币符号“”，阿拉伯数字不得连写。如图1.11所示，B支票的数字书写是清晰的，而Ａ支票中的金额数字连写，无法确认或辨认，即使印鉴齐全，银行也可能不会受理。

②大写规范。

A.“人民币”字样。中文大写金额前应标有“人民币”字样。大写金额紧接“人民币”填写，不得留空白。未印有“人民币”的，应加填“人民币”。

B.“整”字的用法。中文大写金额到“元”及以上的，必须在“元”之后写“整”或“正”，如

图1.11　现金支票

2333.00应写为“人民币贰仟叁佰叁拾叁元整”。

大写金额到“角”的，可在“角”之后写“整”或“正”，也可以不写，如2333.30可写为“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角整”或“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角”。

大写金额到“分”的，“分”后面不写“整”，如2333.33应写成“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角叁分”。

温馨提示

出纳也可以使用“正”代替“整”。

C.“0”的书写规范。金额数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额构成和防止涂改要求进行书写。具体包括：

a.金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

如50399.00，在结算业务申请书上应填写成“人民币伍万零叁佰玖拾玖元整”（如图1.12所示）。

b.金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”。

如40062.69，在票据上应填写成“肆万零陆拾贰元陆角玖分”（如图1.13所示）。

c.金额数字万位或个位为“0”，但对应的千位或角位不为“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写。

图1.12　一个“0”的书写规范

图1.13　连续几个“0”的书写规范

如107400.00，在票据上可以写成“壹拾万柒仟肆佰元整”或“壹拾万零柒仟肆佰元整”（如图1.14所示）。

图1.14　万位或个位为“0”的书写规范

d.金额数字角为“0”，而分位不为“0”时，中文大写金额“元”后面必须写“零”字。

如31099.05，在结算业务申请书上应写成“叁万壹仟零玖拾玖元零五分”（如图1.15所示）。

图1.15　角位为“0”的书写规范

2）日期的规范性书写

很多银行单据的填写要求金额要用大写，日期也要用大写，因此中文日期数字的大写也是出纳必须掌握的一项基本技能。

法律法规

支付结算管理办法：票据的出票日期必须使用中文大写，票据的日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（1）年的书写

年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成“贰零壹贰年”。

（2）月的书写

月份为3—9月的，根据中文日期数字填写，如3月可写成“叁月”或“零叁月”；月份为1，2，10的，必须在大写前加“零”，如10月应写成“零壹拾月”；月份为11，12的，必须在前面加“壹”，如11月应写成“壹拾壹月”。

（3）日的书写

日为1—9和10，20，30的，必须在前面加“零”，如8日应写成为“零捌日”；日为11至19的，必须在前面加“壹”，如11日应写成“壹拾壹日”。

为了便于记忆，金额与日期的书写规范可以总结成一首诗。

出纳员，不容易，金额大写要小心；

数字应用规范字，偶用繁体也可行。

人民币后不留空，整随元角不随分；

阿拉伯，请注意，角数字不连续。

零居中间须写零，零若连续只记一；

个万位，零或写，元后分前零要记。

日期大写不难记，壹贰拾月加的零；

个十廿卅排零尾，金额日期到此清。

温馨提示

无论是金额大小写还是日期大小写，字迹均需清晰，不得连写。如果书写位置有方框，书写金额及日期要位于最高线以下的1/3～1/2处，不得超过方框。如果是小写数字，数字应向右倾斜60°左右，不得简写，缩写。

巩固与交流

如何写好会计数字？

展示与评价

1.由教师出题，学习小组之间相互讨论实作。

2.学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。

拓展与对接

中国人民银行规定的票据填写规范

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改。

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或零）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆，也应受理。

二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”3个字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

（一）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。又如107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写“元”后面应写“零”字。如16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。

六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

任务5　印鉴的使用

导出与呈现

1.出纳牛小小最近经常被财务经理批评，原因是公司人员过来报销后，牛小小经常忘记在报销单上盖“现金付讫”章，工作不够规范。电汇章上盖章不规范，导致款项无法转出。通过这些事，牛小小意识到印鉴的重要性。

2.出纳牛小小所在公司在银行预留印鉴是财务专用章和法人章，财务专用章由财务经理保管，法人章由总经理保管。这天，牛小小要去银行提取现金，财务经理刚好有事外出，牛小小填完支票，找总经理审核章后，心想：“我跟银行柜员很熟，少盖一个章应该也没事。”结果，因为支票上的印章与企业在银行预留的印鉴不符，银行不予受理。牛小小只能回企业等财务经理回来再补印鉴。

尝试与体验

一般情况下，企业有哪些常见的印鉴？请大家列举见过的印鉴，并分别说明有哪些作用。

点拨与引导

印鉴是指企业日常工作中使用的单位和个人的各种签章。印鉴在出纳的日常工作中经常使用，如公司的公章、财务专用章、现金收讫章、付讫章等。因此，出纳应该熟知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。

1）印鉴的类型

（1）常见的印鉴

出纳工作中经常使用的印鉴有：公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章、法人章、现金收讫章、现金付讫章、作废章等（如图1.16～图1.23所示）。

①公章。代表本单位的印鉴，主要使用在证明、协议、规定、介绍信等书面文件中（如图1.16所示）。

②财务专用章。代表本单位财务事项的印鉴，主要用于收据、银行预留印鉴等（如图1.17所示）。

③发票专用章。代表本单位开具发票的印鉴，主要用于各类发票（如图1.18所示）。

图1.16　公章

图1.17　财务专用章

图1.18　发票专用章

图1.19　合同专用章

图1.20　法人章

图1.21　现金收讫章

图1.22　现金付讫章

图1.23　作废章

④合同专用章。代表本单位签订合同时使用的印鉴，主要用于各类合同中（如图1.19所示）。

⑤法人章。主要用于银行预留印鉴及法定代表人的事项（如图1.20所示）。

⑥现金收讫章。表示收到现金（如图1.21所示）。

⑦现金付讫章。表示现金付出（如图1.22所示）。

⑧作废章。表明作废，主要用于发票、收据、文件等填写错误后盖制（如图1.23所示）。

由于每个印鉴的作用不同，因此每个公司对印鉴的管理都有相应的制度。一般来说，各个印鉴要放在相应的管理人处：公章一般放在总经理或总经理授权的人员处；法人章一般放在法人或法人授权的人员处；财务专用章一般放在财务经理或财务经理指定的人员处；发票专用章一般由销售会计管理，也有一些小企业会交给出纳管理；现金收讫章、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作，出纳人员应清楚相关印鉴由谁保管。

（2）银行预留印鉴

在企业众多的印鉴中，银行预留印鉴是办理各种银行业务时不可或缺的一种，是出纳应重点掌握的。

银行预留是企业在银行开设账户时预留的印鉴，作为企业在银行办理各种银行业务的身份证明。很多银行在办理业务时“认章不认人”，因此银行预留印鉴对企业来说非常重要。“财务专用章+法人章”或“公章+法人章”常配套作为企业在银行的预留印鉴。公司的银行预留印鉴应该由专人分别保管。

法律法规

预留印鉴管理办法

存款人为单位的，其银行预留印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者印章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或盖章。

2）印鉴的刻制

如前所述，企业印鉴在很多时候代表着企业，因此，其刻制也有一定的强制规定。一般来说，公章、财务专用章、发票专用章须由公安局等政府部门指定的刻章单位刻制，而现金收讫章、现金付讫章一般由企业自行刻制。

温馨提示

一般街边的挂牌子写着刻章的单位只能刻制简单的内部印章，公司具有对外公信力的印鉴要经过当地公安局备案、审批，然后到公安局指定的刻章单位才能刻制。

3）刻章的方法

《预留印鉴暂行管理办法》规定，银行票据上盖的预留印鉴必须清晰、易辨别审核，否则银行不予受理。因此，出纳应掌握正确的用章方法。

①将印章均匀蘸色，然后在其他纸面试盖印章，看印鉴是否清晰。

②在票据提示盖章的位置盖章。

③使用印鉴后收存印鉴，若要将印鉴带离公司，需办理报批和登记手续。

温馨提示

盖章时，可以用一些小技巧以保证印章的清晰。

1.印章接触纸面后紧按印章，防止错位移动。

2.用印后迅速离开纸面，防止留有模糊印记及重影。

3.加盖印章的票据不要立刻覆盖其他物品。

巩固与交流

出纳牛小小要去银行取现，为了赶在下班前到达银行，牛小小填好现金支票后催促财务经理和总经理盖章，到银行后银行柜员表示印章过于模糊，印章不能和公司预留印鉴的90%以上相符，所以不予受理，牛小小很无奈。该如何处理此事？

展示与评价

1.由教师出题，学习小组之间相互讨论实作。

2.学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。

拓展与对接

无锡双象超纤材料股份有限公司印章使用管理办法

第一章　总则

第一条　为加强公司印章管理，规范公司印章的刻制、使用、保管等行为，切实保护公司利益，确保印章使用的合法性、严肃性和安全性，特制定本办法。

第二条　公司印章包括：公章、董事会章、监事会章、董事会办公室章、审计部章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法定代表人印章、银行用私人印章、办公室章、发货专用章、产品检验测试专用章及其他业务类章等。根据实际情况需有多枚相同名称印章的须加刻编号，以示区别。

第三条　刻制、使用各种印章须严格按本办法要求执行，严禁私刻、私盖印章，违反本规定，特别是造成损失者，公司将追究有关人员责任，触犯刑律者，送交国家司法机关处理。

第四条　印章如有遗失，必须立即向公司报告，向公安部门报案声明作废，并报公司办公室备案。

第五条　印章管理人员在使用印章的过程中发现不符合本规定的，必须拒绝使用，必要时可以直接向公司总经理或董事长反映情况。

第二章　印章的刻制、启用

第六条　印章的刻制

（一）公司印章的刻制须提出书面申请，报公司董事长批准，由公司办公室统一办理刻制。

（二）印章的式样和规格，按国家有关规定及批准意见刻制。

（三）公司印章的刻制按以下程序操作：

1.由需刻制印章的部门负责人提出申请，填报《印章刻制申请单》，写明印章刻制申请部门、经办人、印章名称、用途，并在《印章刻制申请单》指定的空白处画上印章样式示意图。

2.将填好的《印章刻制申请单》根据不同类别的印章分别报主管副总经理或总经理审批，提出是否同意刻制意见。

3.主管副总经理或总经理同意后，报公司董事长审核批准。

4.将批准后的《印章刻制申请单》交公司办公室，由办公室统一负责到有资质单位刻制。

第七条　印章的启用

（一）新印章启用前公司办公室须先做好戳记，并留样保存，以便备查。

（二）印章启用应报公司办公室分管领导批准，并下发启用通知，注明启用日期、发放部门、接收保管部门及责任人、保管人以及使用范。

第三章　印章的使用

第八条　印章的使用范围

（一）凡属以公司名义内部发文、对外报出文件、报表、对外开出证明、函件、授权等一律加盖公司公章，对一些特殊合同经批准可加盖公章。

（二）凡属合同、协议类的，用合同专用章。

（三）凡属财务会计业务的，用财务专用章或相关财务印章。

（四）凡属销售部门开具发货通知或证明的，加盖发货专用章。

（五）凡属产品质量方面的，一律加盖产品检验测试专用章。

（六）凡属公司内部发通知的，加盖公司办公室章。

（七）涉及其他业务或事项的，加盖相应印章。

第九条　印章的使用程序

（一）公司印章的使用一律采用先批准后盖章的方式。

（二）印章使用的具体规定：

1.公司统一印制《印章使用申请审批单》和《用章登记簿》。

2.申请使用印章须首先填报《印章使用申请审批单》，写明须盖印章的名称、申请用章部门、用章申请人、用章事由及须盖章材料名称、份数。

3.用章审批规定：

（1）盖公司公章的，先由部门负责人对须盖章材料审核后在《印章使用申请审批单》上签字确认，然后交主管副总经理或总经理审核批准。涉及董事会、监事会、股东大会以及信息披露等相关材料须用章的，由董事长或董事长授权的董事会秘书批准。

（2）盖董事会章、董事会办公室章等类印章的，由董事长或授权的董事会秘书批准并盖章；盖监事会章由监事会主席批准；盖审计部章由内部审计部经理批准。

（3）盖合同专用章的：

①销售方面的，先由销售部经理对须盖章材料审核后在《印章使用申请审批单》上签字确认，然后交主管销售的副总经理审核批准。如主管销售的副总经理直接授权销售部经理的，授权的销售部经理可直接批准盖章。

②供应方面的，先由供应部经理对须盖章材料审核后在《印章使用申请审批单》上签字确认，然后交主管副总经理审核批准。

③设备、厂房、土地等基础设施建设及投资、理财、证券等方面的，由公司董事长或董事长授权的领导审核批准。其他情况须经公司总经理或授权领导批准。

（4）盖财务类章的，由财务总监批准。财务部门因财务常规工作使用财务类印章的无须经上述程序，可直接由财务部经理盖章，但必须作好用章登记记录。

（5）盖发货专用章的，由销售部经理批准。如涉及欠款发货的，须由主管销售的副总经理批准。

（6）盖产品检验测试专用章的，由产品检验测试部经理批准并盖章。如涉及经济纠纷等特殊情况的须经主管副总经理批准。

（7）盖公司办公室章的，由办公室分管领导批准。

（8）盖其他类业务章的，须经主管副总经理或授权的部门经理批准。

4.将经批准的《印章使用申请审批单》及须盖章材料交印章保管人处盖章。对须盖章的合同类材料，如有合同评审要求的，须同时提供合同评审单，授权签订合同人员须先在合同、协议上签好字。印章保管人在用印时必须逐项核对准确后方可用印。用印后应在《印章使用申请审批单》上签名确认。

对一些重要的证明文件、承诺或比较重大的合同等，印章保管人应报请本部门负责人核对须盖章材料后方可盖章。如该部门负责人认为有必要的，可提请公司总经理或董事长批准后再盖章。印章保管人应同时对用章情况进行登记，填写《用章登记簿》，写明盖章材料的名称、份数、用印名称、用印日期、用印部门等内容，并由用印经办人签字。

5.对审批领导不在公司，但材料、文件急需盖章的，可通过电话、传真、网络授权的方式批准，但回公司后须补办批准手续。

6.对批准带出公司使用的印章，只准用于批准的事项，在盖章前应先将须盖章的材料以传真、电子邮件等方式给主管副总经理或总经理确认后，方可盖章。回公司后须提交盖章材料再次确认并向批准领导和印章保管人提供盖章材料复印件一份。

7.对不符合规定的和不经主管领导批准的文件、合同等，印章保管人有权拒印。

（三）严禁在空白合同、协议、证明、介绍信、空白纸等上面盖章。因特殊情况确须盖章的，须在填报《印章使用申请审批单》，经总经理或主管副总经理批准后方可盖章。待工作结束后，必须及时向公司汇报已盖章材料的具体内容和情况，并向批准领导和印章保管人提供复印件一份，未使用的必须立即收回。

第四章　印章的保管、交接和停用

第十条　印章的保管

（一）公司各类印章必须由公司指定的专人保管，各类印章保管部门的负责人为第一责任人，印章保管人为直接责任人。

（二）印章保管须有记录，注明印章名称、颁发部门、枚数、收到日期、启用日期、领取人、保管人、批准人、图样等信息。

（三）印章原则上不允许带出公司，确因工作需要须将公司公章、合同专用章等印章带出使用的，应事先填写《印章使用申请审批单》，载明事项，先经主管副总经理提出是否同意带出的意见，再经公司董事长或董事长授权的领导批准，并报保管印章部门的负责人确认后方可带出。其他类业务章等如需带出使用，须经主管副总经理或总经理批准。印章带出公司期间，借用人只可将印章用于批准的申请事由，并对印章的使用后果承担一切责任。

（四）印章保管必须安全可靠，须加锁保存，印章不可私自委托他人代管。每次用印完毕应随时锁入柜中，防止被盗用，禁止将印章置于办公桌上或未上锁的柜子等可随意拿取的地方。一旦发生丢失或被窃，应立即向公司报告，并迅速采取措施追查。

（五）印章保管人因事离岗时，须由保管印章的部门负责人指定人员暂时代管，以免贻误工作。

第十一条　印章的交接

印章移交须办理手续，签署《印章移交单》，注明印章名称、图样、移交人、接交人、监交人、移交时间等信息。印章保管人印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分。印章保管人离职时，须办理所管印章的移交手续后方可办理离职手续。

第十二条　印章的停用

（一）有下列情况，印章须停用：

1.公司名称变更。

2.印章损坏。

3.印章遗失或被窃，声明作废。

4.公司决定停用。

（二）印章停用须经总经理或董事长批准，并及时将停用印章送公司办公室封存或销毁，公司办公室应建立印章上交、存档、销毁的登记档案。

第五章　附则

第十三条　违反以上规定者，公司将追究相关人员的责任，给公司造成经济损失或不良社会影响者，公司将追究其法律责任。

第十四条　本办法所载明的“授权”形式为“书面授权”，每年度末印章保管人负责将《书面授权凭证》送公司办公室存档。

第十五条　每年度末印章保管人负责将《用章登记簿》送公司办公室存档。

第十六条　自本办法颁布之日起停止使用未经批准使用的印章，已经刻制、使用的印章须统一上交公司办公室保存或销毁，是否再次启用由公司作出决定。

第十七条　本办法由公司办公室负责解释。

第十八条　本办法经公司董事会审议通过后生效并实施。

无锡双象超纤材料股份有限公司董事会

二〇一一年三月二十六日