单位定期存款

第三节　单位定期存款

单位定期存款是指确定期限、到期一次还本付息的一种存款。定期存款采用利随本清计息方式，未到期的定期存款支取，按支取日银行挂牌活期利率计付利息。

定期存款包括单位一般定期存款、单位通知存款、单位定期保证金存款。

一、单位一般定期存款

（一）单位一般定期存款的相关规定

1.开立一般定期存款账户的规定

未在本支行开立单位活期存款账户的单位开立定期存款账户，需按单位活期存款开户手续办理定期开户。已在本支行开立单位活期存款账户的单位开立定期存款账户，柜员可以直接进行办理。

存款人在同一营业机构存入多笔定期存款的，与经办行签订协议，可以设置一个账户进行核算，也可多个存款账户共用一套预留印鉴。

2.银行存款开户证实书的相关规定

客户办理单位定期存款开户使用转账支票进行开户款项的跨转，柜员办理单位开立一般定期存款账户时，登记“开销户登记簿”，应开具“银行存款开户证实书”，该证实书不得作为质押及支取存款的权利凭证。开户证实书遗失，必须出具单位证明并加盖单位公章。未用的开户证实书作为重要空白凭证进行管理。

3.一般定期存款账户支取的相关规定

单位凭预留银行印鉴支取定期存款，定期存款户不得作为结算户使用，不得支取现金。

4.一般定期存款账户的计息方式

一般定期存款采用利随本清的计息方式，可以部分提前支取一次，提前支取部分按银行当日挂牌活期利率计付利息。单位定期存款起存金额为人民币1万元，期限分为3个月、6个月、1年3个档次，按存入日银行挂牌相应档次利率计付利息。

5.定期存款提前支取的相关规定

单位定期存款允许提前支取，但只能提前支取一次，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按原账号、原利率、原起息日、原定期限重新签发证实书，并在新证实书上注明原证实书编号。如未支取部分小于定期存款起存金额，应办理定期存款销户手续。

6.一般定期存款账户的到期处理

定期存款到期后，不能直接从定期存款账户中支付，应要求存款单位来办理转出手续，转入活期账户后方能支付。

人民币单位定期存款可以约定自动转存。办理自动转存，必须与客户事先签订协议，可选择本金转存或本金与利息之和一并转存。办理本金转存的客户须在经办行开立活期存款账户，转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。

7.对单位定期存单的有关规定

企业申请开立一般定期存款账户，银行通过审核同意开立，并给企业开出单位定期存单，对于单位定期存单的使用，中国人民银行有如下规定。

（1）只能为办理质押贷款而开立和使用。

（2）质押期间，不得受理存款人提出的挂失申请。

（3）贷款人因清偿借款而提前兑现或提前支取时，应同时提交质押合同、需要提前兑现或提前支取的证明材料或有关协议。

（4）存单毁损的，贷款人应持有关证明申请补办。

（5）用于质押的单位定期存单在质押期间丢失，贷款人应立即通知借款人和出质人，并申请挂失。挂失生效，原单位定期存单所载的金额及利息应继续作为出质资产。

专栏6-3

充分利用银行账户，合理安排企业内部闲散资金

在一些汽车行业、物流行业和部分零售行业中，有不少企业是采取直接现金结算的方式进行营运，因此它们不会担心企业的应收账款及坏账的产生，也不会担心资金发生短缺的问题，在这些公司中，通常会有大量的闲散资金。因此比较困扰这些公司中资金管理者的是如何合理运用这些盈余资金，提高资金的收益，避免大量资金的沉积。

在银行间有各种产品可以帮助企业进行资金的增值和保值。其中风险较小、最常使用的是存款组合。

存款对于企业来说是最没有风险的一种银行产品。由于其基本没有风险，因此相对的收益率也很低。单位存款的种类很多，有单位活期存款、单位定期存款、通知存款和协定存款等。

活期存款是没有确定存款期限、可以随时支取资金的一种存款。其具有高流动性的特征，可以满足企业随时取现的需求，但是其收益很低，年利率才0.81%。因此如果企业将所有的闲散资金都存放银行作为活期存款势必造成收益率低，从而丧失其他可能取得更高收益的机会。

定期存款是由存款人约定期限，到期支付本息的一种存款，它最短的期限是3个月，起存金额在1万元以上。定期存款因为有一定期限限制，会导致企业的资金丧失了一定的流动性，而且一旦企业在未到期时进行支取的话，就只能获得活期存款的利息。

通知存款是一种不约定存款期限，支取时需提前通知银行，约定支取日期和支取金额方能支取的存款业务。它可以帮助企业自由调动资金，提高利息收益。相对活期和定期存款而言具有较高的灵活性和收益率。

协定存款是企业和银行约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结算日或支取日活期存款利率计算，超过基本存款额度的部分按结算日或支取日人民银行公布的高于活期存款利率、低于6个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款方式。由于其要求企业在账户中存放一定数量的资金，这样也会间接造成企业资金的闲置，同时也意味着企业在约定期限内不能随时抽调回基本存款额度内的资金。

可见，在每类存款中，都有各自的局限性，也有各自的优势。在企业中目前运用得最多的就是将几种存款进行有效组合。进行组合的前提是对企业未来的现金流能够准确地预测。预测出未来一段时期内，企业可能有的闲散资金，以及相关现金流的流入流出。只有在这个基础上企业的资金管理者才能结合自身对于流动性和收益性的需求作出一个合理的存款组合。

资料来源：中国国家企业网，http://www.chinabbc.com.cn／dxqy／news，2007年9月6日。

（二）单位一般定期存款的业务操作

1.单位定期存款的存入

（1）柜员审核并交开销户经办人员开户。已在银行开立单位活期存款账户的单位开立定期存款账户，柜员应按照《票据法》及《支付结算办法》的要求审核单位提供的转账支票及三联进账单。进账单的收款单位名称必须与转账支票的签发单位名称一致；转账支票用途栏必须表明开立定期账户的期限及“开立定期”字样；单位开立定期账户，须携带单位预留银行印鉴及经办人员身份证件。

柜员⁽²⁾按规定审核有关资料、凭证无误后，交由开销户经办人员⁽³⁾按“存款账户开户”的手续办理开户，开户成功后柜员在进账单的收款单位账号处填写定期账户账号。待款项收妥后，以有关凭证作借、贷方记账凭证，交记账员办理转账，在单位收款通知单上加盖“转讫章”交定期存款经办员⁽⁴⁾。

（2）开立“存款开户证实书”的处理。定期存款经办员根据有关凭证，签开“存款开户证实书”一式两联，客户在存根联上加盖预留印鉴，经复核员复核并由两人在两联证实书上加盖个人私章后，背面注明单位经办人、联系电话及其他摘录事项。将证实书第1联留存，按顺序专夹保管，第2联交业务用公章保管员加盖“业务用公章”，连同单位收账通知一并交开户单位，同时登记“开户登记簿”、“印鉴卡使用情况登记簿”，另由综合员填制表外科目付出凭证两联，登记“重要空白凭证登记簿”，交记账员登记表外科目明细账。

2.一般单位定期存款的支取

（1）单位定期存款到期支取的处理。存款单位持“单位定期存款证实书”，加盖单位预留银行印鉴、经办人有效身份证件（部分提支需提供单位提支证明），到开户银行办理定期存款销户。柜员审核证实书第2联与银行留底联记载要素及印鉴核对无误后，在证实书第2联上记载经办人证件名称、发证机关及号码。

①定期存款到期支取，本息转入本行活期存款账户。单位定期存款到期办理支取时，必须交回证实书，实行“一户一卡”的应交回印鉴卡副卡；多笔定期存款共用一套印鉴卡的，在办理最后一笔定期存款支取时交回，同时签开转账支票和进账单，加盖预留银行印鉴后交柜员。柜员抽出原专夹保管的证实书底卡联与单位交回的证实书通知联进行核对，已办理自动转存的还应按时间、金额、存款证实书编号等要素审核证实书底卡联的连续性，并核对预留银行印鉴，无误后，将两联证实书及转账支票、进账单交综合员，并在两联证实书上加盖“结清”戳记。

综合员经审核后，结计存款利息，打印或填制“利息凭证”一式三联，以转账支票、两联证实书、印鉴卡作附件和利息凭证第1联作借方记账凭证，进账单第2联、利息凭证第2联作贷方记账凭证，交记账员办理转账，并在进账单第3联、利息凭证第3联上加盖“转讫章”退开户单位。登记“开销户登记簿”，随同原开户资料一并保管。

②定期存款到期支取，本息转入他行活期存款账户。综合员结计存款利息，打印或填制一式三联存款利息传票。利息传票加盖转讫章，第1联作借方记账凭证，第2联作贷方记账凭证，第3联作客户回单。

然后进行提出贷记业务，客户填写一式四联信汇凭证，第1、第2联加盖转讫章，第1联交给客户作回单；第2联加盖银行预留印鉴，作借方凭证（证实书两联作其附件）；第3联加盖“业务公章”、清讫章与第4联一起提出交换。登记“开销户登记簿”，随同原开户资料一并保管。

③定期存款到期支取，本息转入异地账户。综合员结计利息，打印或填制三联存款利息传票并加盖转讫章、经办员名章，第1联作利息借方记账凭证，第2联作贷方记账凭证，第3联盖作客户回单。

客户填写电汇凭证，第1联加盖受理凭证专用章交客户作回单。电汇凭证的第2联加盖转讫章及柜员名章，作记账借方凭证，证实书第2联盖附件章作电汇第2联凭证的附件。第3联电汇凭证凭以进入现代化支付系统汇出款项。

（2）单位定期存款提前支取的处理。各个银行根据不同的情况，对一般定期存款都规定一定的起存金额，所以处理提前支取分以下两种情况。

①部分提前支取且未支取部分大于定期存款起存金额。此种情况下，存款人应提交证实书通知联、单位公函、转账支票及进账单，接柜员抽出原专夹保管的证实书底卡联与单位交回的证实书通知联进行核对，无误后交定期存款经办员。

定期存款经办员在证实书通知联上加盖“已部分提前支取”戳记，按原账号、原利率、原起息日、原定期限重新签发证实书一式两联，并在新证实书上注明原证实书编号。原证实书通知联作“单位定期存款”科目借方记账凭证的附件，原证实书底卡联加盖“附件”戳记作新底卡联的附件一并专夹保管。将转账支票和进账单及原证实书通知联一并交综合员，综合员按规定结计提前支取部分利息，填制“利息凭证”一式三联，有关账务处理手续比照定期存款到期支取的手续办理。同时，填制表外科目付出凭证1联，登记“重要空白凭证登记簿”、“重要空白凭证使用情况登记簿”，交记账员登记表外科目明细账。

②部分提前支取且未支取部分小于定期存款起存金额。此种情况下，应办理销户手续，并按销户日挂牌公告的活期利率计付利息。有关账务处理手续比照定期存款到期支取的手续办理。

（3）单位定期存款逾期支取的处理。存款逾期后，除保险公司协议存款逾期支取按原存入时的约定利率计付利息外，其他单位定期存款的逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计付利息。有关处理手续比照定期存款到期支取的手续。

3.一般单位定期存款的分户或过户

存款人因单位合并或分立，向开户行申请办理定期存款过户或分户时，应提交证实书通知联，原单位公函，工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴，分户时还须提供双方同意的存款分户协议等有关证明，柜员经审核以上资料无误后，按规定办理过户或分户手续。

4.一般单位定期存款的约定转存

约定转存的定期存款到期后，由综合员结计利息，填制“利息凭证”一式三联，经会计主管审核签字后，以利息凭证第1、第2联分别作借、贷方记账凭证，交记账员办理转账。约定本息转存的，将利息转入定期存款核算；约定只转存本金的，将利息转入单位活期存款账户。在证实书底卡联上加盖“已办理约定转存”戳记。将利息凭证第3联交业务用公章保管员加盖“业务用公章”，交定期存款经办人员附在原证实书底卡联下留存。

5.一般单位定期存款开户证实书的挂失

存款人遗失证实书，应填写“挂失申请书”一式三联，加盖单位行政公章及原存款预留银行印鉴，向开户银行申请挂失。综合员核对证实书底卡联与挂失申请书内容是否一致，预留银行印鉴是否相符，存款是否被支取、冻结或换单质押，并确认该笔存款确为申请人所有后方可受理挂失，经会计主管审核签字后，将挂失申请书第2联交业务用公章保管员加盖“业务用公章”退申请人，第1联与证实书底卡联一并留存，第3联据以登记“挂失登记簿”。受理挂失7日后，存款人持挂失申请书第2联补办证实书，由综合员进行审核后交定期存款经办员按原证实书底卡联重新签发存款开户证实书，原证实书底卡联加盖“挂失作废”戳记作新证实书底卡联的附件。综合员填制表外科目付出凭证1联，挂失申请书第2联作附件，登记“重要空白凭证登记簿”、“重要空白凭证使用情况登记簿”和“挂失登记簿”，交记账员登记表外科目明细账。

二、单位通知存款

（一）单位通知存款的概念

单位通知存款是单位客户在办理存款时不约定存款期限，自由选择存款品种（1天通知存款或7天通知存款），支取时提前1天或7天通知银行，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。

单位通知存款采用利随本清的计息方式，可以多次支取，账户余额不得低于人民币50万元。单位通知存款分为1天通知存款、7天通知存款。

（二）单位通知存款账户业务操作

1.单位通知存款业务开户

（1）单位通知存款业务开户相关规定。未在本支行开立单位活期存款账户的单位开立单位通知存款账户，需按单位活期存款开户手续办理定期开户。已在本支行开立单位活期存款账户的单位开立定期存款账户，柜员应按照《票据法》及《支付结算办法》的要求审核单位提供的转账支票及三联进账单后，按以下要求操作。

①进账单的收款单位名称必须与转账支票的签发单位名称一致。

②转账支票用途栏必须表明开立通知存款账户的期限及“开立通知存款”字样。

③单位开立通知存款账户，须携带单位预留银行印鉴及经办人员身份证件。

（2）柜员开户上机操作。支行柜员审核手续无误后，进入计算机系统开户。开户成功后向客户签发“通知存款存单”并手工补制表外科目传票，并付“单位通知存款存单”。

2.单位通知存款支取

（1）凭证审核。单位通知存款支取时，银行需要审核是否符合提款要求，具体审核的内容如下。

①是否根据期限提前通知开户行。

②存款单位持“单位通知存款存单”，加盖单位预留银行印鉴、经办人有效身份证件、通知支取证明，到开户银行办理通知存款支取。

③柜员审查通知存款存单第2联与银行留底联记载要素及印鉴核对无误后，登记“通知存款支取通知登记簿”。并在存单第2联上记载经办人证件名称、发证机关及号码。

（2）通知存款支取。柜员进入系统记账，打印借贷方凭证及利息传票一式三联，如果是部分支取，则要重新打印新通知存款存单。

利息传票加盖转讫章及柜员名章。一联作借方记账凭证，一联作利息收入账户贷方凭证，一联作客户回单。

如果通知存款款项转入本行活期存款账户，直接转入即可；转入他行同单位的活期存款账户，则要通过同城票据交换系统或人民银行清算系统进行划转。

通知存款全部支取后，进行清户处理，同时打印一份销户通知单装订在传票中，并登记“开销户登记簿”，随开户资料一并保管。

三、单位定期保证金存款

（一）单位定期保证金存款概念

人民币保证金存款指存款人在开户行办理相关业务时用作资金保证的存款。客户申请开立银行承兑汇票、信用证、出具保函或委托代理外汇和黄金买卖等业务，须交存全额或部分保证金。保证金存款如按照活期存款计息，则根据银行公布的活期利率按季结息；如按照定期存款计息，则根据不同的存款期限和银行公布的同期定期利率计息，利随本清。

开立单位定期保证金依据合同或业务部门开立定期保证金通知书，为客户开立相应定期保证金账户。

（二）单位定期保证金存款操作

本行支票开立定期保证金，客户填写三联进账单，进账单上摘要栏注明“开立定期保证金”字样及开立期限，连同转账支票交开户行。

柜员审核转账支票后记账，在系统内开立定期保证金账户，成功后打印两联开户通知单加盖业务用公章后，一联作客户开户回执，另一联作留存。进账单、支票加盖转讫章，转账支票作付款凭证，第1联进账单加盖票据授理章，交持票人作回单，第2联进账单加盖转讫章，作贷方的入账凭证，第3联进账单加盖转讫章作收账通知。

依据支行相关部门出具证明，客户定期保证金账户开户通知单及客户的正式清户申请，柜员与留存联核对后作清户处理，定期保证金账户开户通知单留存联作借方传票附件。柜员进入系统对人民币单位定期保证金账户进行利息计算、入账、划转本金。

进行清户处理，同时打印一份销户通知单装订在传票中，并登记“开销户登记簿”，随开户资料一并保管。