关于开创税源管理新局面的探讨

关于开创税源管理新局面的探讨

大兴区地方税务局　沈永奇　田凤霞

在总结大兴地税建局10年来，特别是近3年税收工作经验的基础上，结合目前出现的新情况，提出了科学组织收入，建立税源管理体系的构想，充分运用SPSS软件，加大数据发掘应用与管理力度，做到计划有据、管理有法、操作有策、行之有效，切实做好组织收入工作，为各级领导部门决策提供服务。

2004年是北京地税的“有效执行年”，也正值地税成立十周年。在“四个一”理论的指导下，全系统以“有效执行”为核心，建立科学、依法、准确、及时的税收管理新体系，正在实现税收由“计划管理”向“税源管理”的转变。在总结建局10年税收工作经验的基础上，结合当前的新情况，我们提出了建立科学组收税源管理体系的新构想，即依托世界一流的税收综合服务管理信息系统，充分运用SPSS软件，提高税源数据发掘应用与管理力度，切实做好组织收入工作，为各级领导部门决策提供支持与服务。

一、建立科学组收税源管理体系势在必行

（一）建立科学组收税源管理体系的紧迫性

当今世界，经济的全球化、科技的现代化，推动了税收发展的科学化。地税部门是率先全面实现与国际接轨的现代化公共管理部门，必须以世界级的管理理念和管理水准来指导、建立科学的组收管理体系。坚持税收四观，以有效执行为核心，依托信息化建设成果，加大数据应用与管理力度，采用科学的“因素法”取代原有的基数法，坚持依法治税，应收尽收。使计划指标符合经济发展状况、税源成长规律，实现经济可持续、稳定的协调发展。

（二）建立科学组收税源管理体系的现实性

在奥运经济、入世经济、首都经济、城郊经济“四大经济”的推动下，我市各区域经济的发展迅猛，税源户数激增，大量重点纳税大户的涌现对各地区的经济、税源发展起到了有力的促进作用。与此同时，随着新征管法的实施，机构与人事制度的改革，各基层单位已初步建成了“一窗式、一门式、一站式”纳税服务新模式，税收征管工作得到了全面完善。这一切，使研究建立与之相适应的税源管理体系，建立上下纵横通畅的信息沟通渠道，增强税收工作的整体协调统一，有着更加迫切的现实意义。

二、确定科学组收税源管理体系的基本思路

结合大兴区域经济发10展实际，我们确立了建立科学组收管理体系的基本思路，即：以“四个一”税收理论为指导，以有效执行为核心，以税源监控及综合计划分析体系为依托，通过建立“一个中心，两大关键，三方突破，四大支柱”的税源管理新模式，整合人力物力，实现从计划管理到税源管理的转变，开创科学组收新局面。

三、建立科学组收税源管理体系的具体步骤

（一）以科学组收为中心，坚持三从原则

1．坚持税收经济观，制定落实税收计划时间上从快。经济决定税收，计划来源于实际，及时制定实事求是的税收计划，是圆满地完成税收任务，实现科学税收的前提。今年市局下达给我局的税收年度计划是18．5亿元，同比增长6．8%。在此基础上，结合我区实际和各项经济指标发展状况，综合确定我局2004年度区级指导性计划指标为22亿元，同比增长23．66%，完成税收任务存在一定的压力与挑战。因此，要及时准确地制订计划，分解税收任务。为此，在深入各税务所进行调研，尽可能科学、准确、迅速地把握税基规模与分布的基础，研究分析税收结构发展趋势，广泛听取各部门意见，并结合SPSS科学统计测算方法，及时将2004年的税收计划指标分税种落实到基层税务所和重点税源户，保证税收计划及时、准确落到实处。

2．强化动态收入信息管理，密切监控收入进度，收入预测分析上从准。经济发展与时俱进，税源管理就必须开拓创新。完善的动态税收信息管理机制，及时准确的税收预测数据，是实现科学组收的基础。为做好组收工作，我们在坚持日常税收分析的同时，强化动态管理，密切监控收入进度。要求各税务所和税政科室必须认真分析形势，及时做出合理的当期及下期收入预测，采取有效措施，保证税收预测准确率和时间与进度的同步。

3．严格执法，执法约束上从严。依法治税是税收工作的灵魂，是实现科学组收的重要保证。所以我们在税收工作中，将坚持以专业化、规范化为基础，形成依法征税的良好工作氛围。在组收工作中，将进一步强化督查工作，严格执法监督制度，遏制组收工作中出现的问题，保证计划指标符合经济发展状况、税源成长规律，实现可持续性稳定发展。

（二）适应新体制要求，抓住两大关键

1．强化管理意识，税源管理有效执行是关键。要实现科学组收，完善源泉控管，强化重点税源管理是关键。在市政府加速南城发展的政策倾斜下，我区税源状况从数量、规模到流动都发生着日新月异的变化，给区域经济的迅速发展带来了新契机。截至2004年一季度，我局共有注册税源户27130户，同比增加7516户，增长38．3%。这一可喜的变化，更需要提高管理意识，强化对重点税源的调查研究，把握科学组收重心。结合我区实际，我们将通过以下四项措施强化税源管理：

（1）对重新认定的23户市级重点税源户按月进行网上监控，确保重点税源资料的完整性和准确性，加大对税源信息的采集应用力度。

（2）对重点税源大户，分级组织深入企业一线，定期进行调查走访，切实掌握企业的生产经营情况。

（3）通过召开重点税源户座谈会，及时摸清税源状况，了解企业存在的问题，及时加以解决，营造“优质服务、诚信纳税”的氛围，实现管理与服务的真正统一。

（4）通过建立分税种重点税源数据库和相关配套制度，有计划、有组织、有步骤地开展重点税源调查，及时掌握我区地方税收的发展趋势，真正实现税收与经济的协调发展。

2．以人为本，加强团队建设是关键。我们在成功推广新系统的经验中认识到，没有一支业务精良、团结协作的干部队伍，就不可能顺利地完成系统的推广应用，更不可能为纳税人做好辅导。因此，需要一批专业素质过硬的队伍，坚持以人为本的原则，提高综合素质水平，用思想上的锐意创新，指导行动上的有效执行，为实现税收由“计划管理”向“税源管理”的转变提供人才保障。

（三）找准科学组收税源管理工作的着力点，实现三个突破

1．以综合服务管理信息系统为依托，提高税源管理水平。以综合服务管理信息系统为依托，以征管法及其实施细则为准绳，加强税收征管工作，强化税源管理的科学性。

（1）依托信息化建设成果，改变现行税务登记管理模式，以数据准确、指标科学为原则，建立以核准制为主体，以报审制为补充，操作规范、监控有效的税务登记管理新模式。

（2）通过强化与工商、国税、交通、房管等职能部门的信息交流，对纳税户登记、变更、注销情况信息定期交流，实施税源分类管理，完善零散税源管理，形成全社会同心协力，齐抓共管，全方位的协税护税网络，从而有力地推进我局税源监控工作。

（3）加强发票和税控管理工作。通过建立健全内部管理制度，制定符合自身实际的管理办法，加强发票和税控装置的监督管理工作，规范操作程序，防止套购发票，强化自印发票单位管理，杜绝管理漏洞。

2．用好SPSS软件，提升重点税源信息应用力度，实现税收管理手段上的突破。

2004年，我们将以征管核心系统的上线为契机，深化有效执行，充分发掘SPSS软件应用潜力，实现税源管理手段上的突破。通过建立统一完善的数据产生与应用的标准和制度，通过先进的科学手段，逐步摸清区域税源底数。认真整理和分析重点税源户税收信息，从广度和深度对重点税源数据进行挖掘与整理，从而以点带面对整个税收工作和经济运行状况进行客观描述和评价，诊断征管中的问题，堵塞漏洞，并对未来发展形势进行预测与推断，并加强对统计数据的综合分析，实现数据统计和数据分析的集中统一管理，为领导决策提供准确依据。

3．组建四维税源分析管理体系，实现税源管理模式上的突破。

在完善原有的税源监控及综合计划分析体系的基础上，构建“以会计科综合计划分析为中枢，以业务科室为纽带，以税务所为支柱，以重点户管理为基点”的四维立体式科学税源分析管理网络。在明确会计科的龙头作用的同时，把强化税源管理，实现科学组收、确保完成市区两级税收任务，作为全局税收工作的头等大事来抓。加强部门间纵向、横向的链接配合，充分发挥全员综合协同作用，将重点税源户的管理模式转变为会计科、税政科、税务所三级立体跟踪管理。会计部门按市、区、所三级对重点户进行分配，税政科室负责税种重点户，税务所负责为税政科监控提供重点税源户企业的纳税情况和生产经营状况，提升税政科室对税基的源头控管作用。并通过各税政科对所辖重点税源涉税信息的采集、整理、反馈，计会科的汇总、提炼、升华，使业务管理和收入完成形成有效的衔接。构筑“征管管好户，计会弄准数，税政抓好源，基层所组好收”的科学税源管理新模式，既充分发挥税政科税源管理的重要支柱作用，又全面发挥会计部门反映、监督、汇集、整理等职能，使税源管理提升到一个崭新的水平，成为推进全局税收组收，工作协调、统一、科学、依法、健康、有序的重要力量。

（四）发挥全员合力，强化四个子体系建设

1．构建协调统一的组织管理体系，夯实有效执行基础。

（1）加强内网建设。我局税源监控工作经过9年特别是近3年不懈的探索和努力，已基本实现了“全员监控、全过程监控”的目标。并通过逐年完善体系及相关工作制度，形成了以会计科为中心，以税务所为主体、以业务科室为辅助、以科学数理模型为手段、以计算机系统为依托进行信息传递和共享的集约化管理模式。但要实现税收由计划管理向税源管理的真正转变，局内各科室、各岗位间的协调性，还需进一步加强。我局将通过建立各业务科室及各税务所参与的纵向的分析途径，共同进行税源调查，通过各业务科室建立重点税源数据库等方法，全面调动全员合力，共同发现、反映、解决、完善税收征管工作，进一步提高组收工作的水平。

（2）完善外部网络建设。要抓好税源建设，没有政府的参与，没有正常的机制和完善的制度作保障，难以取得理想的效果。因此，要在坚持财税协调会制度的同时，进一步强化各职能部门的协调合作。通过相互通报情况、共同协作，形成全社会同心协力，齐抓共管、全方位的协税护税网络，为科学组收提供有效机制基础。

2．构建完善的税源管理制度体系，为科学组收提供有力保障。为进一步提高税源监控水平，充分掌握区域税源的发展动态，及时把握税收收入的整体规模和变动趋势。我们在抓好现有税收分析报告、分析例会、税源转移、重点企业座谈等四项制度基础上，通过建立税源监控三项制度，提高税收工作的专业化、科技化水平。

（1）建立旬报制度。由按月预测改为按旬预测，并加大对预测准确率的考核力度，促进税收预测水平的提高。

（2）建立非即期收入分析制度。对非本期税源产生的收入，如清理欠税、查补税款、企业所得税汇算清缴、政策性增收等因素，进行详细记载和统计本期收入中包含的非即期税源对收入的影响情况，以便更好地进行同口径的比较分析，进一步提高税收分析水平。

（3）建立超常入库分析制度。对各种超常规情况进行动态监控，要求各税务所及时掌握本辖区各种超常规情况，在入库确认之日及时分析汇总上报，以便更加充分地掌握我区地方税源的发展动态，及时了解税收趋势，做好收入预测。

3．引入考核评价指标体系，提高税源管理水平。

引入ISO2002国际质量管理体系，创新内部管理机制，通过完善内部制约、过程控制和结构控制等手段，建立完善的、操作性强的岗位职责体系。设计严密的征管过程、监控体系和完备的征管质量考核体系，将税源管理质量纳入工作绩效考核标准，将管理责任落实到科室，责任追究到个人，全面贯彻“以科学组收为中心”，坚持强化监控，依法征收。同时注意寻找监督与效率的结合点，以严格的制度，人性化的管理，科学的考核办法，奖优罚劣。

4．建立创新保障体系，深化创新促发展。

以新系统上线为契机，以科学组收为目的，借助世界顶级技术，加大对SPSS软件的开发利用，组建创新攻坚小组。积极学习、应用好先进技术，抓好理论与实践的结合点。充分发挥技术支持，创新工作手段，发掘自身潜力。将把SPSS的强大功能应用于重点税源、重点行业、重点区域分析预测，并在开展纳税评估、税基管理、纳税检查等方面进行有益的尝试。