企业管理要求

五、企业管理要求

计算机会计信息系统的实施，不仅仅是核算工具的改变，而且也是企业管理的改造工程。在这个平台上，利用计算机运算速度快、存储量大的特点，很多以前企业不敢想也做不到的事情变得轻而易举。因此，企业不再受核算手段的局限，完全可以从加强管理的目的出发，提出管理要求，并在计算机会计信息系统中寻求相应的解决方案。

1．内部控制

为保证系统运行的安全性，应从制度上及手段上禁止无关人员登录系统进行操作，并严格限制操作人员的操作权限。

（1）不同部门的主管人员只负责管辖本部门的业务。如材料库主管只能查询材料库数据，而不能对成品库数据进行管理；不同地区的销售主管只能查询本地区销售数据等。

（2）不相容职责的分离。如财务工作中制单与审核不能为同一人。

2．采购环节控制要求

（1）供应商管理。采购供应是保证企业生产顺利进行的必要条件，在保证准确、及时的前提下，努力降低采购成本是企业始终追求的目标，加强供应商管理，如可采用比价采购、一揽子采购等方式协调与供应商的关系，做好采购供应工作。

（2）采购金额权限控制。从严格企业内部控制角度出发，严格限制采购员可以支配的采购金额。

（3）采购的统计及分析要求。如企业管理层通常都希望掌握详细的采购订货执行情况、到货情况、入库情况、采购暂估及在途情况，并通过采购成本分析、采购资金比重分析、采购费用分析等，确定采购控制重点，用以提高采购业务水平。

3．销售环节控制要求

（1）客户管理。“客户”是企业的上帝，是企业利润的主要源泉，客户关系管理是每一个明智的企业家必然关注的一项内容。建立计算机信息系统为加强客户管理创造了充分的条件。每个销售分部的客户由销售经理亲自主管，发展新客户，维护老客户。按照客户销售性质做好分类，以准确统计各类客户为企业带来的经营收益。精细管理，掌握每个客户的应收账龄、收款账龄，进行收款预测和欠款分析。

（2）赊销与信用管理。随着市场经济的不断成熟和竞争的日益加剧，企业为了争取客户订单，往往需要提供优惠的价格或赊销条件，如果缺乏严密的赊销管理制度或监管不力，结果就会产生大量的呆账、坏账，因此，企业希望能够借助信息技术完善赊销及信用管理机制，规范管理流程。

（3）销售考核。为快速拓展业务，企业应重新考虑制订销售体系奖惩措施，按销售业绩（实收金额）对各销售员进行考评。

（4）销售的统计及分析要求。如企业管理层通常希望掌握详细的销售订货统计、销售统计、发货统计情况，并希望解析销售增长原因、销售毛利的构成等基本情况。

4．库存管理控制要求

（1）库存存货的管理。企业在日常处理中，有关库存的各种量的管理非常重要，仓库管理人员需要随时了解各种存货的可用量、预计入库量、预计出库量等基本数据，以全面掌控存货的收发存状况，保障不积压的前提下按时、按量供应。

（2）库存数量的控制。为达到既保障生产供应，又合理降低库存资金占用的目的，需要了解存货的库存量，尤其是最高库存量和最低库存量两个重要指标，如果存货可用量超过最高库存或低于最低库时能提供预警，无疑可以为库存管理提供有效管理工具。

5．财务核算与财务分析

（1）为考核各销售部门的销售业绩，每个月末需要按部门、按产品统计销售毛利，制作部门—产品销售毛利分析表。

（2）为严格控制各项管理成本的发生，各项管理费用按部门统计上报。