信用证的格式与内容

第三节　信用证的格式与内容

一、信用证的格式

信用证初创时是采用信函形式开立的，其格式多种多样，至今尚无统一格式，各开证行习惯使用的格式各不相同。为了避免误解，影响业务的顺利进行，国际商会曾先后多次拟定和修改标准信用证格式。如《最新国际商会标准跟单信用证格式》(ICC516格式)是国际商会为配合UCP制定的格式。但是，目前，除了广泛使用SWIFT格式外，采用国际商会标准格式的银行不是很多。信用证的开立有电报、信函和电传的方式。目前普遍使用的信用证的格式主要有两种：一种是信开本，另一种是电开本。

(一)信开本

信开本(to open by airmail)是指开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。这种信用证从开立至送达受益人所在地有一个邮程时间，如日本3－5天，东南亚国家5－10天，美国10－15天。该证从形式和内容上看较为规范、整洁、清晰易懂，但缺点是速度慢，特别不适应当今现代信息技术的迅速发展和办事高效率时代，现已很少使用。

(二)电开本

电开本(to open by Cable)是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传给通知行。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”(Society Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的简称，目前，SWIFT格式信用证应用比较普遍。

SWIFT信用证是指凡通过SWIFT系统开立或予以通知的信用证。在国际贸易结算中，SWIFT信用证是正式的、合法的，被信用证各当事人所接受的、国际通用的信用证。采用SWIFT信用证必须遵守SWIFT的规定，也必须使用SWIFT手册规定的代号(Tag)，而且信用证必须遵循国际商会2007年修订的《跟单信用证统一惯例》各项条款的规定。SWIFT信用证可省去开证行的承诺条款(Undertaking Clause)，但不因此免除银行所应承担的义务。SWIFT信用证的特点是快速、准确、简明、可靠。

SWIFT由项目(FIELD)组成，如“59：Beneficiary－Name ＆ Address”(受益人)就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如“51D：Applicant Bank－Name ＆ Address”(申请人)。不同的代号表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。在SWIFT电文中，M/O表示必选(MANDATORY FIELD)和可选项目(OPTIONALFIELD)：必选项目是必须要具备的，如“31D：Date and Place of Expiry”(信用证有效期)；可选项目是另外增加的项目，并不是每个信用证都有此增加的项目，如“39B： Maximum Credit Amount”(信用证最大限制金额)。SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD(年月日)，如：2011年5月12日，表示为110512。数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示，如：5，152，286.36表示为5152286，36；4/5表示为0，8；5%表示为5PERCENT。

表7.1　SWIFT跟单信用证MT700的代码解读

续表

注释：①M/O为Mandatory与Optional的缩写，前者指必要项目，后者为任意项目。

②页次是指本证的发报次数，用分数来表示，分母分子各一位数字，分母表示发报的总次数，分子则表示这是其中的第几次，如“1/2”，其中“2”指本证总共发报2次，“1”指本次为第1次发报。

③这个序号表示的是这些代号(Tag)如果在一份信用证中出现的话，其出现的顺序即按此序号的顺序出现。

二、信用证的基本内容

目前，世界各银行对信用证的内容无统一格式，可随不同交易的需要而定，但其基本内容大致相同，一般包括以下几个方面：

(一)信用证自身的信息

(1)信用证的种类(Formof Credit)。

按2007年修订本UCP600第3条，跟单信用证均为不可撤销信用证。(A credit is irrevocable even if there is no indication to thateffect.)第38条可否转让，第2条是否需要另一银行保兑等。

(2)信用证号(L/C No.)。信用证号是指开证行开证时的编号。

(3)开证地点和日期(Place and Date of Issue)。

信用证开证地点是指开证行所在地；开证时间是指信用证开立的日期。按UCP600第7条规定，开证行自开立信用证时起，即不可撤销地受承付责任的约束。该规定明确了开证行责任的开始时间。

(4)有效期和到期地点(Expiry Date and Place)。信用证的有效期是指开证行限定受益人在货物装运后在规定期限内向议付行或付款行交单议付或付款的期限，或远期贸易规定受益人向承兑行交单要求承兑远期汇票的期限。到期地点是指受益人的交单地点，到期地点一般在出口地，这对受益人比较有利。到期地点如果在申请人所在地，受益人必须考虑寄单所需的时间以及所带来的风险。信用证的有效期和到期地点的写法，SWIFT信用证格式如：

Date of issue　　　　31C：20/06/2011

Expiry Date：　　　　31D：Date：05/07/2011

Place：　　　　　　　In Beneficiary's Country

(5)信用证的当事人，一般有开证申请人、开证行、通知行，受益人、付款行、议付行，有时还有保兑行和偿付行等。

(6)汇票条款(Draft)。凡使用汇票的信用证，汇票条款的内容包括汇票的出票人、付款人、付款期限、出票日期、票面金额等。如“Available for 100%of invoice value against your draft(s)drawn on us at sight”(凭你方出具以我行为付款人的即期汇票，按发票总额100%金额付款)，如不需要汇票的信用证，则无此项内容。

(7)信用证的兑付方式有即期付款、延迟付款、承兑还是议付等。

(8)货物描述(Description of goods)。信用证中关于货物的内容有货物名称、规格、数量、包装等，通常在这一栏里还包括货物的单价、总价、贸易条件等。具体写法如：Evidencing shipment of 5000 DOZEN12‘X12’WHITE COTTONTOWELS S/C NO.： KHST02 CIF SINGAPORE.

(9)信用证使用的货币和总金额(Amount)。一般使用世界上可自由兑换的货币，并用ISO制定的货币代号表示。信用证金额是开证行所承担的付款责任的最高数额，应分别用大写文字和小写阿拉伯数字表示。如：“for the amount USD25800.－(SAY U.S.DOLLARS TWENTY FIVE THOUSAND AND EIGHT HUNDRED ONLY)。又如： Currency：USD Amount：6 250.00 UINTED STATES DOLLAR SIX THOUSAND TWO HUNDREDFIFTYONLY.有的信用证总金额可以根据交易的需要规定有一定比率的上下浮动幅度，则在总金额前加“about or approximately”(大约或大致)字样，按UCP600解释应为10%的增减幅度。

(10)运输条款(shipment)。信用证中装运条款有规定起运港、目的港、转运港、最终目的地、最迟装运期、可否分批装运、可否装运以及提单条款等。如SWIFT格式：

Partial Shipments　　　43P：PROHIBITED

Transshipment　　　　　43T：PROHIBITED

Loading in Charge　　　44A：SHIPMENT FROMCHINESE PORT(S)

For Transport to　　　 44B：SINGAPORE

Latest Date of Ship.　 44C：NOT LATERTHAN14/03/2009

例：Full set of original clean on board ocean bill of lading made out to the order of the Kwangtung Provincial Bank，Singapore marked“Freight Prepaid”and notify applicant，Tel： 65－2256968(全套清洁已装船正本提单做成以新加坡广东省银行的指示性抬头，注明：“运费付讫”通知开证申请人，电话号码为：65－2256968)。

(11)保险条款。有卖方或买方投保，投保的比例或金额、险别、适用的保险条款、赔付地点、赔付使用的货币种类等。如FOB、CFR贸易条件成交，保险由买方办理。信用证条款：“Insurance To be covered by buyer.”如CIF和CIP条件下，保险由卖方办理。信用证条款“Insurance Policy or certificate in duplicate blank endorsed covering F.P.A.and War risks for 110%invoice value as per Ocean Marine Cargo Clauses and Ocean Marine Cargo Clauses War Risks Clause of the People's Insurance Company of China dated 1/1/1981.”(保险单或保险凭证一式两份，空白背书，依中国人民海洋货物运输保险条款1981年1月1日生效的条款，按发票面值110%投保平安险加战争险。)

(12)单据条款，通常要求提交商业发票、装箱单、运输单据、产地证明、保险单或投保通知、受益人证明等。

如：Documents required：46A

+Signed Commercial invoices in 3 copies indicating L/CNo and H.S＞Code 3367.8160.

S/CNo.6321

+Packing list in 3 copies indicating L/C No...

+Certificate of origin GSP Form A in 1 original and 1 copy.

+Inspection certificate of(for)quantity，weight or origin in triplicate copies issued by

State General Administration of Quality，Supervision，Inspection and Quarantine of the People's Republic of China.(由中国国家质量监督检验检疫总局签发的质量、数量、重量检验证书一式三份。)

(13)特殊条款：视具体交易的需要而定，常见的有货物需由指定船公司装运、运输船只不准停靠某港口、受益人装运后需寄一份副本单据给开证申请人、信用证限制在某银行议付、通知行需对本证加具保兑、俟具备某条件信用证方能生效等等。

(二)开证行的责任条款

(1)议付与索偿条款。

Documentsmust be presented for negotiation within15 days after the on board date of bill of lading/after the date of issuance of forwarding agents'cargo receipts(单据需在已装船提单/运输行签发货物承运的收据日期后15天内提示议付。)

In reimbursement，：Please drawon our head office accountwith your London office.(偿付办法：请从我总行在你伦敦分行的账户内支取。)

(2)议付行寄单条款。议付行寄单时应该一次还是二次寄单，邮递方式是快邮还是普通邮递，并列明开证行的收单地址。

Instruction to Negotiation Bank：All documents to dispatched in two sets of by consecutive for the Kwangtung Provincial Bank.

(3)信用证的遵循文句，通常有“本证根据《跟单信用证统一惯例600》(2007年修订本)开立”或类似文句，表明开立信用证所依据的国际惯例。

This credit is subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credit International Chamber of Commerce Publication No.600.

附表：即期议付跟单信用证的操作流程图

图7.1　即期议付跟单信用证的操作流程图

图解：

(1)买卖双方在对外贸易(买卖)合同中明确规定采取信用证支付方式。

(2)买方(进口方)按合同规定的期限向所在地银行(开证行)申请开立即期跟单信用证。

(3)开证行接受申请后，开立以卖方(出口方)为受益人的信用证，并将信用证通过邮寄或电传或通过SWIFT电讯网络送交出口地的代理行(通知行)。

(4)通知行将收到的信用证经核对签字印鉴或密押无误后，通知受益人，并保留一份副本备查。

(5)受益人对信用证的内容审核无误后，即可根据信用证和合同的规定发运货物，缮制信用证规定的单据，开立汇票(或不开)，连同信用证正本和修改通知书(如有)，在规定的交单时间内，递交议付银行办理单据议付。

(6)议付行在单证一致的前提下，扣除预付款的利息和手续费后，将余额垫付给受益人。

(7)议付行议付后，即可凭单据向开证行或其指定付款银行寄单索偿支付金额。

(8)开证行或指定付款行审单无误后，将款项偿付给议付行。

(9)开证行付款后即通知开证申请人付款赎单。