注册什么类型的企业,税收更优

小明创业，找人办理注册手续，代办手续的人问：你们打算注册什么类型的企业？有限公司？个人独资企业？合伙企业？

小明困惑了：注册哪种类型的公司税收会更低呢？

注册类型不影响增值税

这里需要注意一点，企业的注册类型只影响所得税，而不影响流转税。原因是流转税取决于企业具体做什么，做不同业务适用的流转税不同。如果企业是批发零售卖手机、电脑或杯子的，法定税率是17%;如果是小规模纳税人，按3%的征收率缴纳增值税。如果投资者是程序员成立一个软件企业，这个企业需要缴纳6%的增值税，小规模纳税人是3%的征收率。如果你是做餐厅的，那么法定税率是6%，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。如果你是二房东，那么法定税率是11%，老项目是5%的征收率，小规模纳税人也是按照5%的征收率缴纳增值税。因此公司做什么业务决定了缴什么种类的流转税，与公司的注册类型无关。

注册类型影响所得税

一个公司缴什么类型的所得税是由它注册时的组织架构决定的。建议大家看一下《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》等相关法律。不同类型的企业法律风险完全不同，创业的小伙伴要对自己能够承受多大的风险有个比较清晰的了解。

笔者整理了一张不同注册类型的企业在取得收益时涉及的纳税义务，如表1-6所示。

表1-6　不同注册类型企业在取得收益时涉及的纳税义务

让我们来一一分析。

创业企业的收益不外乎这三种:企业自己的生产经营所得、对外直接投资后收到的被投资企业的股息红利分红所得和财产转让所得。

1.企业生产经营所得

有限公司:具体计算方法详见第一章《创业必备税知识之企业所得税》一节。创业企业取得生产经营所得，需按25%计算并缴纳企业所得税。高新技术企业可以按照15%缴纳企业所得税。

个人独资企业:具体计算方法详见第一章《个人独资企业怎么缴税》一节。个人独资企业取得生产经营所得，需按照个体工商户5%～35%的五级超额累进税率来计算和缴纳个人所得税。如果个人独资企业被认定为核定征收企业，则可以按照税务局认定的应税所得率乘以适用税率来计算和缴纳个税。

合伙企业的法人合伙人，同以上有限公司。

合伙企业的自然人合伙人，同以上个人独资企业。

2.股息红利所得

有限公司:根据我国的企业所得税法及其实施条例的相关规定，企业直接投资后从被投资企业取得的股息红利所得免税。简而言之，直接投资取得的分红免税。

个人独资企业:具体计算方法详见第一章《个人独资企业怎么缴税》一节。个人独资企业获得股息红利所得，可以不并人企业的总收人，单独按照20%缴纳个人所得税。

合伙企业的法人合伙人，具体计算方法详见第一章《创业必备税知识之企业所得税》一节。合伙企业的法人合伙人取得股息红利所得，需按25%计算并缴纳企业所得税。(所以如果合伙企业的所得来源主要是股息红利所得，则不建议用合伙企业的架构。)

合伙企业的自然人合伙人，同以上个人独资企业。

3.财产转让所得

同生产经营所得。

创业税小贴士

有限公司和合伙企业的法人合伙人在缴纳了25%的企业所得税后,将自己的税后利润分配给自然人股东时还需要缴纳20%的个人所得税。

注册企业时,需考虑公司的收益主要来源于什么所得,再确定采用合适的注册类型,以最大限度地减少缴冤枉税的情况。