【摘要】：企业在申报增值税时，首先要填写企业背景资料，然后再填报增值税纳税申报表。表3-5 增值税纳税申报表续 表三、增值税纳税申报表——企业不含税销售收入低于3万元中山市××会计咨询有限公司于2015年5月提供应税服务取得收入为29000元，不含税销售收入低于3万元。
企业在申报增值税时，首先要填写企业背景资料，然后再填报增值税纳税申报表。需要注意的是，企业不含税销售收入超过3万元和低于3万元的小规模纳税人申报增值税的计算方法是不一样的，本节以中山市××会计咨询有限公司（小规模纳税人）销售情况为例加以说明。
一、企业背景资料介绍
中山市××会计咨询有限公司，企业背景资料如表3-4所示。
表3-4 中山市××会计咨询有限公司背景资料
续 表
二、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）——企业不含税销售收入超过3万元
中山市××会计咨询有限公司于2015年7月提供应税服务取得收入为46700元，不含税销售收入超过3万元。
1.增值税税额计算方法
不含税销售额=46700／（1+3%）=45339.81（元）
7月应纳税额=45339.81×3%=1360.19（元）
2.增值税纳税申报表
中山市××会计咨询有限公司2015年7月增值税纳税申报表如表3-5所示。
表3-5 增值税纳税申报表
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三、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）——企业不含税销售收入低于3万元
中山市××会计咨询有限公司于2015年5月提供应税服务取得收入为29000元，不含税销售收入低于3万元。
1.增值税税额计算方法
不含税销售额=29000／（1+3%）=28155.34（元）
免税额=28155.34×3%=844.66（元）（由于不含税销售额低于3万元，小微企业免税）
2.增值税纳税申报表
中山市××会计咨询有限公司2015年5月增值税纳税申报表如表3-6所示。
表3-6 增值税纳税申报表
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