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财政政策内容

时间:2022-06-17 百科知识 版权反馈
【摘要】:一、财政政策内容1.政府支出体系政府支出包括各级政府的支出。因此,所得税税率的变动对经济活动会产生重大影响。当经济出现波动时,政府可采取两种方法来稳定经济,这就是自动稳定器和酌情使用的财政政策。这一制度实际上是以政府财政补贴这一转移支付形式,保证农民的可支配收入不低于一定水平;从而维持农民的消费水平,农产品价格维持制度,它有助于减轻经济波动,故被认为是稳定器之一。

一、财政政策内容

1.政府支出体系

政府支出包括各级政府的支出。

(1)政府支出内容。①社会福利支出。②退伍军人的福利支出。③国家防务和安全支出。④债务利息支出。⑤教育和职业训练支出。⑥公共卫生和保健支出。⑦科学技术研究费用。⑧交通、公路、机场、港口和住宅的支出。⑨自然资源的环境保护的支出。⑩国际交往与国际事务的支出。

(2)政府支出方式。政府支出方式可有两种:政府购买和政府转移支付。其中政府购买是指政府对商品和劳务的购买。政府购买的特点是以取得商品和劳务作有偿支出。它是一种实质性的支出。它可以使经济资源的利用从私人部门转到公共部门。由于政府购买有着商品和劳务的实际交易,因而直接形成社会需求和社会购买力,是国民收入的一个组成部分,作为计入GNP的四大需求项目(消费、投资、政府购买和出口余额)之一。

而政府转移支付是指政府单方面的、无偿的资金支付,包括社会保障、社会福利支出、政府对农业的补贴以及债务利息支出、捐赠支出等。政府转移支付的特点是不以取得商品和劳务作报偿的支付。它是货币性支出,是通过政府把一部分人的收入转给另一部分人,整个社会的收入总量并没有变化,变化的仅是收入总量在社会成员之间的分配比例。正是由于政府转移支付只是资金使用权的转移,并没有相应的商品和劳务的交换发生这个特点,因而它不能计入GNP,不能算作国民收入的组成部分。

2.政府收入体系

西方国家政府的收入主体上来源于税收和公债两个部分。税收是西方各国财政收入的主要形式,现在,在发达的资本主义国家里,税收在国民生产总值中经常占20%以上,甚至高达50%以上。

各国的税收通常由许多具体的税种所组成,且依据不同的标准可以对税收进行不同的分类。

(1)按照课税对象的性质,可将税收分为财产税、所得税和流转税三大类。

1)财产税是对不动产或房地产即土地和土地上的建筑物等所征收的税。西方国家有一般财产税、遗产税、赠与税等。

2)所得税是指对个人或公司的收入征收的税,例如个人的工薪收入和股票债券存款等资产的收入、公司的利润税。所得税是大多数西方国家的主体税种。因此,所得税税率的变动对经济活动会产生重大影响。

3)流转税则是对流通中的商品和劳务买卖的总额征税,它包括增值税、消费税、营业税、关税等,流转税是目前我国最大的税类。

(2)按税负能否转嫁,税收又可分为直接税和间接税两种。

1)直接税是直接征收的,不能再转嫁给别人的税。如财产税、所得税和人头税

2)间接税是间接地向最终消费者征收的作为生产商和销售商的原来纳税人能最终转嫁给最终消费者的税,如消费税、营业税和进口税

(3)按照收入中被扣除的比例,税收还可以分为累退税、累进税和比例税。

1)累退税是指税率随征税对象数量增加而递减的一种税。即收入越大,税率越低。间接税是累退的。

2)累进税是税率随征税对象数量的增加而递增的一种税,即课税对象数额越大,税率也越高,上述的财产税和所得税一般是累进税。

3)比例税是税率不随征税对象数量的变动而变动的一种税,即按固定比率从收入中征税。多适用于流转税,如财产税、营业税和大部分关税,一般属于比例税。

政府支出的主要来源是税收。政府当年的税收和支出之间的差额叫做预算余额(Budget Balance)。预算余额为零叫做预算平衡(Balanced Budget),预算余额为正数叫做预算盈余,为负数叫做预算赤字。如果政府增加支出而没有相应地增加税收,或者减少税收而没有相应地减少支出,这种做法叫做赤字财政(Deficit Financed)。当政府发生预算赤字时,就可以通过发行公债向公众借钱或增发货币来弥补。

由以上论述可知,政府的财政政策工具的变动,对宏观经济的运行有着直接或间接的调节作用。当经济出现波动时,政府可采取两种方法来稳定经济,这就是自动稳定器和酌情使用的财政政策。

3.自动稳定器

自动稳定器(Automatic Stablizer)是指财政制度本身所具有的能够调节经济波动、维持经济稳定发展的作用。即使在政府支出和税率保持不变的时候,财政制度本身也会影响社会经济的活动,能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀,在经济衰退时期自动减轻萧条,从而减轻以至消除经济波动。自动稳定器的功能主要通过以下三项制度来体现。

(1)累进税制度。当经济繁荣时,随着生产扩大,就业增加,人们的收入随之增加,而通过累进的所得税所征收的税额也自动地以更快的速度增加;税收以更快的速度增加意味着人们的可支配收入的增幅相对较小,从而使消费和总需求增幅也相对较小,最终遏制总需求扩张和经济过热的作用。当经济衰退时,国民产出水平下降,个人收入和公司利润普遍下降,在税率不变的条件下,政府税收会自动减少,留给人们的可支配收入也会自动地减少一些,从而使消费和总需求也自动地少下降一些,从而起到缓解经济衰退的作用。

因此,在税率既定不变的条件下,税收随经济周期自动地同方向变化,税收的这种自动变化与政府在经济繁荣时期应当增税,在经济衰退时期应当减税的意图正相吻合,因而它是经济体系内有助于稳定经济的自动稳定因素。

(2)政府转移支付制度。同税收的作用一样,政府转移支付有助于稳定可支配收入,从而有助于稳定在总支出中占很大比重的消费支出。大家知道,政府转移支付包括政府的失业救济和其他社会福利支出,按照失业救济制度,人们被解雇后,在没有找到工作以前可以领取一定期限的救济金,另外,政府也对穷人进行救济。这些福利支出对经济具有稳定作用。当经济出现衰退与萧条时,由于失业人数增加,穷人增多,符合救济条件的人数增多,失业救济和其他社会福利支出就会相应增加,从而间接地抑制人们的可支配收入的下降,进而抑制消费需求的下降。当经济繁荣时,由于失业人数减少和穷人减少,福利支出额也自行减少,从而抑制可支配收入和消费的增长。

(3)农产品价格维持制度。这一制度实际上是以政府财政补贴这一转移支付形式,保证农民的可支配收入不低于一定水平;从而维持农民的消费水平,农产品价格维持制度,它有助于减轻经济波动,故被认为是稳定器之一。

总之,政府税收和转移支付的自动变化,农产品价格维持制度都是财政制度的内在稳定器,是政府稳定经济的第一道防线,它在轻微的经济萧条和通货膨胀中往往起着良好的稳定作用。但是,当经济发生严重的萧条和通货膨胀时,它不但不能使经济回复到没有通货膨胀的充分就业状态,而且还会起到阻碍作用。例如,当经济陷入严重萧条时,政府采取措施促使经济回升,但是当国民收入增加时,税收趋于增加,转移支付却减少,使经济回升的速度减缓,这时,内在稳定器的变化都与政府的需要背道而驰。因此,当代西方经济学家认为,要确保经济稳定,实现宏观调控的政策目标,主要靠政府的相机抉择法。

4.酌情使用的财政政策

与自动稳定器自动发挥作用不同,酌情使用的财政政策是政府根据对经济形势的分析,而主动采用的增减政府收支的决策。比如,当认为总需求非常低,即出现经济衰退时,政府应通过削减税收,降低税率,增加支出或双管齐下以刺激总需求。反之,当认为总需求非常高,即出现通货膨胀时,政府应增加税收或减少支出以抑制总需求。前者称为扩张性(膨胀性)财政政策,后者称为紧缩性财政政策。究竟什么时候采取扩张性财政政策,什么时候采取紧缩性财政政策,应由政府对经济发展的形势加以分析、权衡,斟酌使用。它是凯恩斯主义的需求管理的内容。凯恩斯分析的是需求不足型的萧条经济,因此他认为调节经济的重点应放在总需求的管理方面,使总需求适应总供给。当总需求小于总供给出现衰退和失业时,政府应采取扩张性财政措施以刺激经济,当总需求大于总供给出现通货膨胀时,政府应采取紧缩性财政措施以抑制总需求。

图12-1中显示,增加政府支出ΔG,会导致IS趋向右移(移动ΔG/1-b个单位),此时,均衡国民收入增加(由Y0增加至Y1),均衡利率上升(由r0上升至r1)。

所以,IS—LM分析中的一般预测是:政府支出增加导致均衡利率上升和国民收入水平上升;反之,税收增加则导致均衡利率下降和国民收入水平下降。

图12-1 财政政策的一般分析(以增加政府支出为例)

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