第二节 现金管理法律制度
一、现金及现金管理
现金，是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他辅币使用的铸币;在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。
现金管理，指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。我国对现金管理的法律依据主要有:国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》(1988年10月1日起施行)和中国人民银行1988年9月23日发布的《现金管理暂行条例实施细则》等。
二、现金管理的原则
各现金管理机关和现金使用单位，应当严格遵守以下现金管理原则:
(1)凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；
(2)国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金；
(3)开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；
(4)中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核；
(5)开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
三、现金使用范围规定
根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
(1)职工工资、津贴；
(2)个人劳务报酬；
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；
(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)结算起点1000元以下的零星支出；
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
在上述(1)、(2)、(3)、(4)、(7)和(8)项中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000元的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
四、现金管理的基本要求
(1)开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收支票、银行本票或其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。
(2)开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需要的现金核定，开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
(3)开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符;不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套用现金，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款(即小金库)，禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
(4)一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。
(5)实行大额现金支付登记备案制度。根据中国人民银行1997年4月发布的《大额现金支付登记备案规定》，凡在商业银行、城市商业银行、农村信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现金超过中国人民银行各地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的主要内容包括支取时间、单位、金额、用途等，同时，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
(6)开户单位应当按照下列要求办理现金收支：
①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
③开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
④因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
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