收入支出总表

第三节　收入支出总表

1．什么是基层医疗卫生机构收入支出总表?

收入支出总表反映基层医疗卫生机构在某一会计期间内全部收入、支出的实际情况，是反映基层医疗卫生机构一定期间业务活动的经济成果及其分配情况的报表。收入支出总表采取结余计算和结余分配同表列示的形式编报，既动态反映了基层医疗卫生机构在一定期间的业务活动成果，又反映了业务活动成果的分配过程。

2．基层医疗卫生机构收入支出总表有何作用?

收支总表主要是将基层医疗卫生机构的业务活动成果，提供给报表使用者，作为决策的依据。基层医疗卫生机构的收支总表主要有以下作用:

(1)评价、解释和预测基层医疗卫生机构的财政补助情况、业务活动成果和取得结余的能力。

基层医疗卫生机构的业务成果一般是指单位的医疗收入和其他收入与预期支出相抵后的差额所表现的净收益。业务活动成果是一个绝对数指标，它可以反映基层医疗卫生机构资产的增长规模，取得结余的能力是一个相对指标，它是指基层医疗卫生机构在医疗卫生服务活动中，运用一定的经济资源获取业务活动成果的能力。基层医疗卫生机构的收支总表所提供的业务活动成果信息，可以评价、解释和预测基层医疗卫生机构的经济状况，据以对今后的业务活动做出决策。

(2)基层医疗卫生机构管理人员可以据以做出合理的决策。通过对收入支出总表有关数据指标进行比较和分析，可以了解或掌握基层医疗卫生机构各项收入、支出与净收益之间的关系，发现在业务活动中各个方面存在的问题，以揭露矛盾，找出差距，改善管理，为增收节支、增效做出合理的决策。

(3)评价、考核基层医疗卫生机构管理人员业绩。

3．基层医疗卫生机构收入支出总表的编制采用什么结构形式?

收入支出总表的结构为纵向表，左右分为“本月数”和“累计数”两部分;上下分为“收入”“支出”“本期结余”“结余分配”和“转入事业基金”五大项。

4．基层医疗卫生机构收入支出总表的“本月数”栏反映什么内容?

基层医疗卫生机构收入支出总表“本月数”栏反映各收入、支出项目的本月实际发生数;在编制年度财务报告时，应将本栏改为“上年数”栏，反映各收入、支出项目上一年度的实际发生数。

5．基层医疗卫生机构收入支出总表的“本年累计数”栏反映什么内容?

“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

6．基层医疗卫生机构收入支出总表的各项目应如何填列?

(1)“财政补助收入”“医疗收入”“上级补助收入”“其他收入”“财政补助结转(余)”“其他限定用途结转(余)”分别根据各科目的贷方发生额填列。

(2)“医疗卫生支出”“财政基建设备补助支出”“其他支出”分别根据各科目借方发生额填列。

(3)“本期结余”项目反映基层医疗卫生机构当年全部收入减去全部支出后的余额，根据本表中各收入项目合计金额减去各支出项目合计金额后的金额填列。如为负数，以“－”号填列。

(4)“结余分配”“年初未弥补亏损”“事业基金弥补亏损”“年末未弥补亏损”“提取专用基金”和“转入事业基金”项目，只在年度收入支出总表中填列，月报、季报收入支出总表中不填列。

(5)编制年度收入支出总表时，“结余分配”项目，根据本表中“本期结余”减去“财政补助结转(余)”和“其他限定用途结转(余)”后的金额填列。如为负数，以“－”号填列。

(6)“年初未弥补亏损”项目应当根据“结余分配”科目的本年初借方余额以“－”号填列。反映基层医疗卫生机构截至本年初累计未弥补的亏损。

(7)“事业基金弥补亏损”项目反映基层医疗卫生机构经批准用事业基金弥补亏损的金额，根据“结余分配——事业基金弥补亏损”科目贷方发生额填列。

(8)“年末未弥补亏损”项目反映基层医疗卫生机构截至本年末止累计未弥补的亏损，根据“结余分配”科目的本年末借方余额以“－”号填列。

(9)“提取专用基金”项目，根据“结余分配——提取专用基金”科目借方发生额填列。反映基层医疗卫生机构按照规定需要计提的专用基金数额。

(10)“转入事业基金”项目反映基层医疗卫生机构转入事业基金的结余数额，根据“结余分配”科目借方发生额分析填列。