根据《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人在管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动，应当遵循自愿、公平、诚实信用的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产，基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。
基金管理人的内部控制跟公司内部控制体系和风险管理的框架设计密切相关。
内部控制目标是决定公司内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标是：
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【例12-1】关于基金财产，以下说法错误的是（ ）。
A．基金管理人因基金财产的运用取得的财产和收益，归入基金财产
B．基金财产的债权，可以与基金托管人固有财产的债务相抵消
C．基金财产独立于基金管理人，基金托管人
D．基金财产的债务由基金财产本身承担
【答案】B
【解析】基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产，基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。
【例12-2】关于全面风险管理八要素中的“行为监控”要素，以下表述错误的是（ ）。
A．风险人员审核投资经理的投资指令单
B．基金会计对特定投资品种的估值方法进行评估
C．基金管理公司督察长对公司经营管理的重要事项进行审查
D．稽核人员对销售部门开展反洗钱专项稽核
【答案】D
【解析】行为监控以日常经营中发生的事件和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监控人员的活动。
【例12-3】基金管理公司的内部控制，应能确保其财务和其他信息的（ ）。
Ⅰ．真实
Ⅱ．准确
Ⅲ．完整
Ⅳ．及时
A．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】D
【解析】基金管理公司的内部控制，应能确保其财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
【例12-4】根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，以下不需要进行岗位分离的是（ ）。
A．授权岗位和执行岗位
B．执行岗位和审核岗位
C．保管岗位和记账岗位
D．咨询岗位和审核岗位
【答案】D
【解析】根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，包括授权岗位和执行岗位、执行岗位和审核岗位、保管岗位和记账岗位的分离等。
【例12-5】关于基金管理人的内部控制，说法错误的是（ ）。
A．应遵循相互制约的原则，即主要考虑横向控制的制约关系
B．必须得到持续的贯彻执行并切实发挥作用
C．各机构、部门、岗位职责应当保持相对独立
D．必须覆盖公司的各项业务、各个部门、各级人员
【答案】A
【解析】就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。
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