银行账户的分类

任务1　银行账户的分类

导出与呈现

出纳牛小小进公司后发现公司开了很多银行存款账户，有基本户、一般户、临时户和专用户。可是数量金额差异很大，一般户、临时户、专用户都有很多个，但是基本户只有一个，而且用的频率较高，日常业务基本都通过基本户来核算。

尝试与体验

每个账户的用途是什么？

点拨与引导

公司要进行日常的银行结算，必须通过银行账户。银行账户又称银行存款账户，是指机关团体、部队、企业、事业单位、个体经营户和个人在中国境内银行和非银行金融机构开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。

单位银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户（简称基本户）、一般存款账户（简称一般户）、临时存款账户（简称临时户）和专用存款户（简称专用户）4种。

1）基本存款账户

基本存款账户是存款人因办理日常的转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。

公司开立的基本存款账户只能有一个，日常的现金收付一般都是通过基本存款账户进行的。

法律法规

人民币银行结算账户管理办法

第三十三条　基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

2）一般存款账户

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

温馨提示

出纳牛小小就职的公司在中国银行开立了基本存款账户，但有很多客户和供应商的开户行是工商银行，相互间跨行转账的时间长，还浪费手续费，所以对方希望牛小小提供一个工商银行账户。可是公司只能开立一个基本存款账户，牛小小该怎么办？

一般存款账户的另一种用途是：针对跨行结算转账时间长、支付跨行转账手续费等问题而开立。

出纳牛小小所在的公司在中国银行开立了基本存款账户，同时在中国农业银行申请了一笔贷款，中国农业银行柜员要求：公司应先在中国农业银行开立一个一般户，然后银行会将该笔贷款转入，并声明这样做是为了了解借款的使用情况。牛小小这才明白，原来银行借款是通过账户进行管理的。

一般存款账户的另一种用途是：为了借款的需要而开立。

银行规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3）临时存款账户

临时存款账户是因存款人临时需要，并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。在实际工作中，需要开立临时存款账户的情况主要有：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资，其中，最常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。

出纳牛小小所在公司要新设一家子公司，去办理营业执照时工商局要求公司做好注资，并请事务所出具验资报告。经查询，牛小小得知，要先到银行开户，然后才能注资，但开什么户呢？是不是要开设前面所说的基本户？

验资是临时的行为，注资完毕后账户就无用途，所以要去银行开立临时存款账户。

临时存款账户可以办理银行收款、付款、存现、取现等各种类型的银行业务。其功能与基本存款账户几乎一样，唯一不同的是，临时存款账户的期限最长不能超过两年，而基本存款账户没有这条限制。但是，验资的临时户在注资期间只收不付，即只允许存入，不允许支取。

温馨提示

现在很多企业将注册验资完后的临时存款账户直接转为基本存款账户。临时存款账户在使用时需要延长期限的，在有效期限内可以向开户银行申请延期。

4）专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定资金用途进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、住房基金、社会保障基金、单位银行卡备用金等。

“非常之事，必待非常之人；非常之用，当开非常支户。”开立专用存款账户，能保证特定用途的资金专款专用，有利于监督管理。

温馨提示

出纳遇问题时要灵活处理，学会咨询。出纳向银行进行咨询的方式主要有以下3种：

1.拨打银行柜台服务电话进行咨询。中国工商银行为95588，中国农业银行为95599，中国银行为95566，中国建设银行为95533。

2.拨打具体支行的电话进行咨询。

3.到银行的柜台进行咨询。

巩固与交流

银行账户的类型及其特点，可以总结为一首打油诗：

用银行，先开户，四大家庭有来路；

基本户，只一处，收支存取无约束；

临时账户临时出，收存转取两年黜；

专用户，特别故，专款专用须记住。

展示与评价

1.学习小组之间相互讨论实作。

2.学习小组在教师的引领下派代表展示，各小组相互评价。