一、银行存款的管理
银行存款管理制度主要包括银行结算账户开户办法和银行结算的规定。
(一)银行结算账户的开户办法管理
《银行账户管理办法》将企事业单位的存款账户分为四类。
1.基本存款账户
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、奖金等现金的支取,只能通过该账户办理。为了加强对基本存款账户的管理,企事业单位开立基本存款账户,要实行开户许可证制度,必须凭中国人民银行当地分支机构核发的许可证办理,企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户。
2.一般存款账户
企事业单位可以在其他银行的一个营业机构开立一般存款账户,该账户可以办理转账结算、银行借款转存和存入现金,但不能支取现金。
3.临时存款账户
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户,如企业异地产品展销、临时性采购等。
4.专用存款账户
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户,如基本建设项目专项资金等,企事业单位的销货款不能转入专用账户。
(二)银行结算账户的结算办法管理
1.企业在银行开立的存款户,只能办理本企业经营范围内的资金收付,不得出租和转让给其他单位或个人使用。银行存款户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头和远期付款凭证。
2.单位和个人办理支付结算,不准签发没有资金保障的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
3.《支付结算办法》规定了单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则:恪守信用,履约付款,谁的钱进谁的账,由谁支配,银行不垫款。
4.银行存款与库存现金一样,也是由出纳员办理,并负责银行存款日记账的登记,会计人员负责银行存款总账的登记;票据及各种结算凭证应由专人负责保管和审批;审批和负责签发付款凭证的工作应分别由两个或两个以上的人员办理。
5.企业银行存款账簿记录必须定期与银行对账单的记录核对相符,月末如有差额,必须逐笔查明原因,并编制“银行存款余额调节表”予以调节相符。
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