【摘要】：税收流失不仅会破坏经济秩序和降低经济效率，更会对社会公平产生负面影响。以上内容构成了本书的第三篇“税收流失对经济效率和社会公平的危害”，具体包括第七章“税收流失对经济效率的危害”和第八章“税收流失对社会公平的危害”。
历来在关于税收作用的论述中都会讨论两个标准：效率与公平。因此，在对税收流失的影响进行分析时，本书遵循了这一标准，分别从税收流失对经济效率和对公平的影响进行分析（如图3-2所示）。
图3-2 税收流失的社会经济影响
税收流失首先会对经济效率产生严重的消极影响，这主要体现在：①税收流失会对经济增长和再分配产生影响，从而破坏经济运行的秩序；②税收流失会直接减少财政收入，削弱国家财政能力，间接影响经济的发展；③税收流失可能造成宏观调控信息的失真，拉大分配差距，从而干扰和扭曲国家宏观调控能力和实际效果；④税收流失还会对劳动就业、居民消费等经济活动产生消极影响。
税收流失不仅会破坏经济秩序和降低经济效率，更会对社会公平产生负面影响。一方面，税收的主要功能之一是调节收入分配，因而税收流失，特别是个人所得税的流失可能会扭曲税收对收入分配的调节作用，不仅可能无法实现更公平的收入分配，更有可能拉大收入差距。另一方面，税收流失往往伴随着腐败现象，腐败不仅会直接扭曲收入的再分配，还可能通过减少政府财政收入，减少私人投资的规模等作用对经济发展产生消极影响；更为重要的是，税收腐败直接破坏收入的公平性，影响整个社会的公平价值观。
以上内容构成了本书的第三篇“税收流失对经济效率和社会公平的危害”，具体包括第七章“税收流失对经济效率的危害”和第八章“税收流失对社会公平的危害”。
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