宏观与微观

第一节　税收经济关系：宏观与微观

一、宏观经济与微观经济

经济学是对人类社会的各种经济活动与经济关系进行系统性研究的科学，是研究如何用稀缺的资源去从事各种经济活动的科学。经济学的研究可以从两个层面展开，即所谓的微观经济学和宏观经济学。

微观经济学是从微观的角度出发，研究单个消费者、单个生产者等经济个体的经济行为，分析这些个体在市场上追求各自最优化目标的同时，如何使市场达到均衡状态。因此，微观经济学要研究市场的调节机制、价格的决定、资源的配置以及收入分配等方面的内容，其中的核心就是价格理论。

宏观经济学是从宏观的角度出发，研究经济总量的变化规律及其相互之间的内在关系。它以整个国民经济活动为研究对象，说明国民经济生产总值、社会总供求、就业、价格水平以及经济增长等总量指标之间的关系。其中的核心就是国民收入与就业理论。

宏观经济学与微观经济学相比要年轻得多。20世纪30年代凯恩斯理论的出现，使经济学划分为微观和宏观等两个领域。在此之前，只存在一些不系统的宏观经济思想，这时经济学的主体是由后来被称为微观经济学的经济思想所构成的。代表凯恩斯思想的IS-L M模型（商品市场和货币市场的均衡）和菲利普斯曲线（通货膨胀和失业之间的经验关系）在20世纪50、60年代代表了宏观经济学家的共识。

经济学家对宏观经济学的共识在20世纪70年代由于两个原因被打破了。一个原因是实践方面的，一个原因是理论方面的。实践方面的原因是70年代的滞胀，即低经济增长高通货膨胀率和高失业率同时发生，这与菲利普斯曲线恰恰相反。理论上的原因是宏观理论与微观理论之间缺乏联系，宏观理论没有建立在对个人和企业行为的研究的基础上，就像空中楼阁，缺乏微观基础。70年代以来宏观经济学的演变，被归纳为新古典和新凯恩斯革命，前者拥护市场出清基础上的商业周期理论，后者则认为衰退表示市场失灵，企图把凯恩斯模型建立在稳固的微观基础之上。

近些年来宏观经济学发展的一个重要方面，就是要把如同空中楼阁的宏观经济学建立在稳固的微观基础之上，对此作出较大贡献的代表人物是罗伯特·巴罗（Robert Barro）。巴罗的《宏观经济学》从个人的选择到个人集合组成市场，在讨论市场出清的条件下，给出了贯穿全书的基本宏观模型，进而运用这一模型来解释各种宏观经济学问题。巴罗坚信，“经济学只有一个，宏观经济学是解释家庭和企业行为的微观经济学的继续，经济学家应当运用与解释家庭和企业行为的同一个经济学来解释整体经济的运行。”⁽¹⁾

专栏2-1

市场出清

市场出清（Market Clearing）是指在市场调节供给和需求的过程中市场机制能够自动地消除超额供给（供给大于需求）或超额需求（供给小于需求）市场在短期内自发地趋于供给等于需求的均衡状态。

市场出清是经济学中的一个非常重要的概念，在一般经济分析中，常常假定通过价格机制，可以自动实现市场出清，即几个的波动影响了消费者的购买量以及厂商的产量，并使得供给量和需求量相等。但是，在现实经济中，影响市场出清有很多因素，例如，在不同产业结构中，产品的同质性、供给和需求的变动性、存货量以及生产的计划性等都有较大的差异，从而导致厂商的不同行为，这些都会对市场出清产生较大的影响。

具体来说，市场出清是指在市场调节供给和需求的过程中市场能够自动的消除超额供给或超额需求，使得市场在短期内自发的趋于供给等于需求的平衡状态。在给定的价格P下，市场上的意愿供给等于意愿需求。

二、微观税收与宏观税收

税收是国家为了满足人们的社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式。与宏观经济学和微观经济学相对应，自然就产生了宏观税收和微观税收的区分。

微观税收研究的是具体纳税人等经济个体的社会行为、经济行为，分析这些纳税人个体的生产经营活动与财务状况，依法征收纳税人相应的税款。因此，微观税收要研究具体纳税人的生产经营活动、性质、数量等。

宏观税收研究税收总量与经济总量之间的变化规律及其相互之间的内在联系。宏观税收以整个国民经济活动为研究对象，说明税收总量与国民生产总值、投资规模、价格水平、进出口形势之间的关系。

不管是微观税收，还是宏观税收，其经济分析的目的都是要促进国民经济持续稳定增长，保持税收收入与国民经济之间的同步增长。微观税收更多的体现税收征管的执行情况，研究的内容更加偏重具体纳税人的税收负担状况；宏观税收更多的体现税收政策的执行情况，研究的内容包括行业税负、地区税负、国民经济税负等。

一个地区税收负担的最终形成是经济结构、税收政策和税收征管等三个方面因素综合的结果。由于各个地区的经济结构不可能完全相同，由此导致的适用的税收政策也不尽相同，所以地区之间的税收负担往往是不可比的。