养老保险的几个相关概念

四、养老保险的几个相关概念

(一)个人账户和基本养老保险个人账户

在养老保险制度中，共有三个个人账户:基本养老保险个人账户、企业年金个人账户、个人储蓄性养老账户。基本养老保险个人账户是由国家强制建立的，用来记录个人和企业缴纳的基本养老金划入参保人个人名下部分的账户。基本养老保险个人账户是计算参保人退休以后基本养老收入的重要依据，是每个企业、每个职工必须缴纳的养老金。企业年金制度是基本养老保险制度的补充部分，企业年金个人账户则是由企业自主建立的，企业和个人自愿缴纳养老金的非强迫性个人账户，可以看成是企业的一种福利政策。个人储蓄性养老账户是个人自愿参加、自愿缴纳养老金、自主管理的一种个人退休储蓄账户，它是在基本养老保险制度和企业年金制度基础上的退休收入的额外补充。基本养老保险个人账户、企业年金个人账户和个人储蓄性养老账户三者的相同点在于其目的都是为了保障个人退休以后的养老收入，账户积累的养老金权益都属于参保人个人。三者的不同点在于制度的举办主体和保障层次有较大的区别。

因此，笔者认为，养老保险中的个人账户可以有广义和狭义之分，狭义的个人账户仅指基本养老保险个人账户，广义的个人账户包括狭义的个人账户和企业年金个人账户、个人储蓄性养老账户三部分。基于研究的需要，本书所提及的个人账户均指狭义的个人账户。

(二)个人账户基金和个人账户基金产品

个人账户基金是个人和企业根据国家制订的个人账户制度，向个人账户缴纳的资金及其投资收益所形成的个人养老保险基金，这笔基金要到参保人退休以后才能支取，用于保障参保人的基本养老生活需要。个人账户基金产品是受托人为投资运营个人账户基金所专门设计的理财产品，它是受托人所创造的服务的统称，其核心内容是实现个人账户基金的保值增值。个人账户基金产品的设计综合反映了个人账户基金的投资运行机制。

值得注意的是，在本书中，个人账户基金产品和个人账户基金是两个完全不同的概念。首先，个人账户基金是个人账户积累的属于参保人的养老保险基金，而个人账户基金产品则是一种金融理财产品;其次，在本书所设计的个人账户基金产品中，不仅包括参保人把个人账户基金委托给受托人以后所形成的信托资金，还包括受托人以其自有资金所形成的具有风险抵押性质的“基本储备基金”，这两类不同性质的份额统一在个人账户基金产品中投资运营，并根据约定共担风险、共享收益。