表外业务和其他业务

四、表外业务和其他业务

表外业务(Off-Balance Sheet Activities，简称OBS)是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。

商业银行除了经营负债、贷款和投资等业务外，还利用自己信誉、机构设置、技术手段等方面的综合优势，开办了一些其他业务，特别是表外业务。在金融业竞争激烈、银行存贷款利差不断缩小的今天，这些业务显得十分重要，成为银行利润的重要来源。下面，对银行主要的表外业务和其他业务进行简单介绍⁽²⁾:

(一)衍生金融工具的开发和交易

金融衍生工具是价值派生于基础金融工具的金融合约。商业银行参与金融衍生产品生产和交易的目的主要是为满足客户保值的需要，以及对冲自身经营过程中各种风险的需要。金融衍生工具经过衍生再衍生、组合再组合，在理论上可以演化出无数种形式，但基本类别还是远期、期货、期权和互换这四种。

金融全球化不断深化，金融市场化程度不断加快所带来的结果是，世界各国金融市场的利率和汇率陆续放开，资金的流动规模不断扩大，资金的流动区域迅速延伸，资金的流动速度不断加快。这给市场经济主体带来更多的盈利机遇，同时也面临更多的风险，从而刺激市场经济主体持续对金融衍生工具产生丰富和巨大的需求。面对市场需求，金融中介充分发挥了自身的技术优势、规模经济以及良好的信誉所带来的聚类效应，在根据市场细分不断生产各类新衍生产品的同时，还作为衍生产品的交易中介，配平市场主体对衍生工具提出的多样化需求。换言之，在新的环境中，银行(特别是大银行)，除了是金融衍生产品的高效“生产者”之外，还是金融衍生交易最大的“经纪人”。由此产生的非利息收入，构成现代银行表外业务收入的最重要来源。随着时间的推移，金融中介的这一优势和发展趋势将会变得更加清晰。

(二)结算业务

结算业务是银行应客户要求为其经济往来所引起的货币收付关系进行了结和清算。现代支付制度以支票为基础，但买卖双方可能不在同一家银行开有支票存款账户，这样，当客户对某家银行开出支票，命令它对另一家银行的账户支付时，银行之间就必须进行账户清算。银行清算的方式依地域范围而不同。同城清算主要是通过票据清算所进行支票清算，各家银行的代表每天在约定的时间集中交换票据一次或两次，各银行彼此间抵消债权债务后，仅有应收应付净差额部分才用现金支付或由中央银行转账。异地清算较为复杂，对支票的清算主要采取委托代理行托收的方式，即银行之间互相设有支票存款账户，它们被称为“代理行清算余额”(Correspondent Balance)。中央银行在异地支票托收中起着重要作用，它通过在清算双方账簿上借记和贷记相关银行的准备金存款，使得支票得以清算和托收。为了加快异地资金的转划，西方国家于20世纪50年代创造了支票快速清算的“磁性墨水符号识别”(Magnetic Ink Character Recognition，简称MICR)标准系统，它能使支票通过高速识别分类得到处理。随着计算机大型化和远距离通讯网络化，又出现了电子资金转划系统。参加清算系统的银行的终端机直接与清算中心的计算机联网，系统内银行之间的任何资金转划可以在一瞬间完成。西方国家比较有名的全国性电子资金划拨系统有美国的“银行通讯系统”(Bank Wire)、“联邦储备银行通讯系统”(Fed Wire)。跨国的电子资金划拨系统有中心位于纽约的“票据清算所同业支付系统”(Clearing House Interbank Payment System，简称CHIPS)和总部设在布鲁塞尔的“全球同业金融电讯协会”(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications，简称SWIFT)。异地结算中除了支票托收和资金转划外，还有汇款结算、信用证等业务。

(三)担保类业务

担保类业务即银行根据交易中一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任的行为。银行对外提供担保是以自身资信为被保证人履行合约义务承担保证责任，担保业务虽不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，银行为此要收取一定费用。银行开办的担保类业务主要有保函、信用证、备用信用证、票据承兑等形式，服务面十分宽广，适用于资金借贷、商品买卖、货物运输、工程承包、加工承揽等多种经济和交易活动。

(四)信托业务

信托业务是银行作为受托人，为了委托人的利益，代为管理、营运或处理托管财产的业务。银行受托管理的财产十分广泛，包括资金、遗产、公益金、有价证券、动产、不动产等。委托财产并非银行的资产，银行在其业务中仅收取手续费和佣金。

(五)租赁业务

租赁业务是由银行垫付资金，购买商品后再出租给承租人，并以租金的形式收回资金的业务。传统租赁业务源远流长，目前租赁已成为发达国家的工业资本、商业资本和银行资本在高层次结合，形成发展国内外贸易、促进资金融通的新形式。银行的租赁主要分两大类:一是融资性租赁，即客户需添购或更新大型设备、仪器，但一时资金不足，于是由银行出资购买这些设备，客户使用它们并按时交纳租金，银行通过租金逐步收回资金。由于租期大致相当于设备折旧期，租赁期满时，租金总额已经相当于设备价款、贷款利息和管理费之合，所以承租人此时以象征性的付款便可获得租赁设备的所有权。二是经营性租赁，即银行作为出租人购买飞机、船只、电子计算机等大型设备，然后在一段较短期间内向承租人提供使用权，并收取租金。租赁期满后，银行收回租赁设备，并再寻出租对象。这种方式通常适用那些技术更新较快而使用次数不多的大型设施和仪器等。

(六)保管箱业务

保管箱业务是银行利用本身安全可靠的商誉和条件，设置各种规格的保险专柜，供客户租用以保管贵重物品的业务。

(七)信息咨询和代客理财服务

大商业银行的分支机构网络，遍及全国甚至全世界，在信息获取方面具有得天独厚的条件。银行通过持有无数客户的大量账户，对资金流中所反映的信息进行分析，对市场商情变化有着灵敏的嗅觉，再加上商业银行先进的电脑设备和齐备的人才，使得银行成为一个名符其实的信息库。现代市场经济是信息社会，社会对市场信息、商业情报的需求以及对市场趋势分析的需求十分广泛。银行长期以来充分利用自己广泛的信息资源，为客户提供各类信息咨询服务，在混业经营后银行更是利用自己业务规模和多品种业务的优势，大规模开展代客理财服务。这些都给商业银行带来了可观的非利息收入，成为利润的重要来源。