通用财务软件概述

第四节　通用财务软件概述

从1979年财政部拨款给长春一汽进行会计电算化试点至今，财务软件在中国风雨三十多年。从DOS到Windows，从单机到网络，从小型数据库到大型数据库，每一次技术的进步都推动了应用的变革。

一、通用财务软件简介

我国会计软件领域品牌较多，已经通过部级评审的有数十种软件，通过厅级评审的有几百家企业，但其中真正有市场号召力的品牌不多。

（一）通用财务软件的推出背景

通用财务软件是为了配合和促进新的预算会计制度的顺利实施及行政事业单位财会管理工作的规范化和现代化而推出的。

（二）通用财务软件的运行环境

财务软件的运行环境是指财务软件运行所需要的软硬件条件。财务软件的运行不仅需要有相应的计算机硬件支持，还需要有与之相应的系统支持。一般用户从两方面构筑财务软件的运行环境，一是财务软件的硬件速度越快、越稳定越好，二是财务软件的操作界面越方便越好。

1．通用财务软件运行的软件环境

操作系统：中文版的Windows　2000、Windows　XP、Windows　NT。

网络协议：TCP／IP、DCOM。

网络系统：Windows　NT　Server　4．0。

2．建议运行的硬件环境

CPU：奔腾Ⅳ或以上。

内存：256MB或以上。

硬盘：80GB或以上。

鼠标：标准系列鼠标。

显示器：Windows系统支持的17英寸纯平液晶或彩色显示器。

打印机：Windows　2000、Windows　XP、Windows　NT　Server／Workstation　4．0系统支持的各类打印机。

（三）通用财务软件的分类

会计电算化是以电子计算机为工具，运用会计特有的方法对企业的经营活动情况进行反映和监督，所以，它既是提供以财务信息为主的信息系统，同时又是参与管理的一种管理活动。会计电算化的职能是反映和监督，它的内容是核算和管理，因此，会计电算化一般可分为会计电算化核算子系统和会计电算化管理子系统。目前又出现了更高层次的会计决策支持子系统，通过会计核算来反映企业的经营活动情况，通过会计管理来监督企业的经营活动情况，通过会计决策来参与企业管理。

针对会计电算化的以上内容，通用财务软件主要分为核算型财务软件、管理型财务软件和决策支持型财务软件。目前，核算型财务软件的发展已趋于成熟。

（四）通用财务软件的一般结构

通用财务软件的一般结构是从系统的功能结构来反映的，功能结构是指系统按其功能分层、分块的结构形式，即模块化的结构。一个系统可以划分为若干个子系统，每个子系统可划分为几个功能模块，每个功能模块再划分为若干个层次，每个层次沿横向分为若干个子模块，每个子模块都有相对独立的功能。一个子系统对应一个独立完整的管理职能，在系统中有较强的独立性，一个功能模块完成某一管理业务，是组成子系统的基本单位；一个程序模块实现某一具体加工处理，是组成功能模块的基本要素，各层之间、每块之间也有一定的联系，通过这种联系，将各层、各块组成一个有机的整体去实现系统目标。如果将会计软件作为整个企业MIS的一部分，其模式称为一体化模式。通用财务软件一般包括以下几个模块。

1．总账系统

总账系统是每个会计软件的核心，对所有的会计核算软件来说都是必不可少的，总账处理的工作量也是最大的，一般包括：凭证的输入、审核、记账、账本的查询、输出等。

2．出纳管理

出纳是会计中十分重要的一个岗位，它担负着现金和银行存款的收、付。传统的会计软件一般是以记账凭证的输入开始，因此作为出纳是不允许进行上机操作的，但这样的电算化是不彻底的，出纳管理包括收入管理、支出管理、出纳账处理等。

3．应收、应付账

应收、应付账是用来管理企业的往来账款的，在市场经济条件下，企业的往来账管理工作量愈来愈大，也愈来愈重要。应收、应付账包括：往来单位管理、应收应付核销、账龄分析等。

4．报表处理

企业会计核算的结果最后需要用报表的形式反映出来，因此报表处理主要用于进行报表的定义、编制、输出。

5．工资核算

工资核算用来进行工资的发放和核算，一般包括工资的编辑、计算、工资的发放、工资的分摊等。

6．固定资产核算

固定资产核算用来管理、核算企业的固定资产，固定资产核算每月的工作量不是很大，仅仅是每月的增减部分，以及固定资产在部门之间发生的转移，大部分的工作量主要是开始的初始化设置，而手工核算中较繁琐的折旧的计提及转账等，工作由计算机来完成，能大大减轻核算工作量。固定资产核算包括固定资产增减变化、折旧计提、固定资产分摊等。

7．销售核算

销售核算用来进行销售的管理，主要包括销售商品的管理、销售中开票、收款、发货的管理、销售毛利的计算等。

8．存货管理

存货管理主要用来管理企业的存货，如原材料、产成品等，管好存货对企业是十分重要的，手工核算下工作量也很大，并且不容易管好，存货管理包括存货代码的管理，存货的收、发、存管理，存货出库计价管理，存货核算等。

9．成本核算

成本核算主要用来核算企业的生产成本，主要包括直接成本的处理、间接成本的分摊、成本的计算等。

10．财务分析

财务分析是在核算的基础上对财务数据进行综合分析，不同的会计软件分析的内容也有所不同，一般有预算分析、前后期对比分析、图形分析等。

二、通用财务软件的性能评价

目前，国内应用的通用财务软件达两百余种之多，各财务软件公司独立开发，各有自己的特色，还没有形成统一的流派。以下对国内比较优秀、应用比较广泛的几种财务软件作简单介绍。

（一）用友U8管理软件

用友U8管理软件基于网络应用，真正实现了财务管理、供应链管理和决策支持、财务监控的一体化管理，可为企业现代化信息管理提供全面应用解决方案，适用于各类型企事业单位，软件包含总账、应收应付款、报表、现金流量表、工资管理、固定资产、成本管理、资金管理、财务分析、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、行业（集团）报表、合并报表、决策支持、Web版等模块。

软件全面支持Intranet／Internet应用，通过对信息进行实时收集和监控，真正实现了财务业务一体化管理。软件可对供应链资金统一进行调配，实现了集团采购及供应；加强了财务和业务部门的沟通力度，及时结算清欠，避免坏账损失；全面监控业务，保证账实相符；能有效地控制工业生产成本及商业销售成本；提供完善的供应链管理，通过对供应商的动态管理全局掌握供应资源；对在线客户关系管理，实现网上销售、网上催账；采用分布式供应、生产和销售管理，提升了供应链周转率，保证了物流的畅通。

软件具有强大的分析决策功能，能为企业提供广度决策、动态决策及集团财务分析。

软件全程支持Web应用，实现了集中式财务管理，对所有分支机构可实现集中记账、集中资金调配；可远程对业务单据进行在线处理；远程实时查询整个企业的资金信息和分支机构财务状况。

（二）金蝶系列财务软件

金蝶财务软件集团有限公司（以下简称金蝶国际）是我国第一个踏入国际资本市场的独立软件厂商。

金蝶2000系列财务软件为不同行业、不同规模的企业提供了标准财务核算和管理功能，被中国软件评测中心确立为首家优秀Windows版财务软件。金蝶2000财务软件标准版V7．0是金蝶国际使用强大的开发工具，在Windows平台上研制开发的新一代财务软件。该产品是在标准版V6．1、V6．2、V6．3的基础上，根据广大客户的反馈信息和典型客户的调研结果研制而成，产品定位于小型企业的财务核算和财务管理，以企业应用为主。它高度集成了任何企事业单位都必需的账务处理、报表处理、往来管理、项目管理、工资管理、固定资产管理和财务分析等功能模块，在软件集成度、会计管理功能、安全性、通用性、操作的方便性、用户界面与世界优秀软件的接口等方面均有巨大突破。它不仅继承了以前版本的各种优点，而且融合了众多版本的功能、实现了用户权限管理与账套捆绑、实现了单机版与网络版的合二为一，优化了系统的性能，并采用真正的Beta测试，在各方面均达到了以前版本所未有的高度。

金蝶K／3以企业绩效管理（BPM）为核心设计思想，针对战略企业管理的特点，构建了多层次的战略企业管理应用框架，通过丰富的工具与方法有机整合并提供贯穿战略企业管理全过程所需的决策信息，实时监控战略执行过程中的问题，帮助企业快速反应，保障企业战略实现。金蝶K／3以完整产品涵盖的基本产品、预期产品、扩展产品、潜在产品为基础，通过全方位的管理、灵活的业务适应性、强大的业务扩展性、个性化与国际化管理和快速实施应用等特性，实现快速配置、快速实施、快速应用、快速见效，能有效地解决企业信息化面临的障碍，帮助快速成长的企业提升核心竞争力。金蝶K／3系统为企业向电子商务的发展提供了良好的数据接口和可持续发展能力。金蝶K／3系统连续两年被列为中国国家重点新产品计划项目，连续三年获得中国科技部颁发的中国火炬计划认证，连续三年获得中国软件行业协会推荐优秀软件产品。

（三）安易2000ERP系列

安易2000ERP系列包括安易账务（集成）系统、安易电子报表系统、安易工资管理系统、安易固定资产管理系统、安易出纳管理系统、安易资金核算系统、安易成本核算系统、安易财务预算管理与分析系统、安易领导查询系统、安易材料采购及管理系统、安易销售系统、安易应收账款管理系统、安易应付账款管理系统、安易购销链管理软件，它广泛地适用于大中型及集团型企业的财务、业务、电子商务的应用管理。另外还有适用于中、小型企事业单位财务及物流管理的安易“王”系列。

安易财务软件主要有以下三个特点。

（1）安全可靠。这包括防止有意无意地错误凭证输入；多种操作人员权限管理；上机操作计算机自动登记（留下审计线索）；不允许直接修改已记账的正式数据；断电自动保护等。

（2）易学易用。安易软件创造了一个又一个软件设计概念，从全屏幕到账表预览自由缩放和图表动态混排，从F2键代码名称引导到全面采用引导式输入，从经济业务逆向查找技术到代码名称汉语拼音模糊查找方法，从跨月记账功能到财务核算、控制、分析一体化设计模式等等。

（3）财务核算、控制、分析一体化。安易软件一体化的财务核算、控制、分析存在内在联系，而不是分开不同模块进行设计，当用财务软件进行财务核算时，财务分析、控制功能就可以即时实现。

（四）小蜜蜂世纪星财务管理软件

小蜜蜂世纪星财务管理软件是深圳市深软电子实业有限公司吸取国际上先进的管理思想，结合我国的国情和财务制度，根据用户需求精心研制开发的，具有个性化应用定制、智能化功能延伸、全方位贴近用户特点的财务管理平台，能够满足各类企业和行政事业单位不同的财务管理需要。小蜜蜂世纪星设计思想上最大的突破表现在对用户个性化管理的全面支持，其开放的自定义设置、备选的功能模板，不同的数据接口以及功能模块良好的扩充性和兼容性，为用户订制个性化应用创造了极佳的平台。

小蜜蜂世纪星财务管理软件包括账务系统、预算管理、应收系统、应付系统、出纳管理、工资管理、固定资产、成本核算、生产管理、采购管理、销售管理、库存管理、基本报表、合并报表、财务分析、现金流量表等模块，各模块采用无缝连接，既可独立使用，又可整合应用，能最大限度地满足用户不同的需要。它全面支持局域网、广域网；整体管理、动态管理、及时控制、在线管理；资金流、物流、信息流的统一；提供决策支持、提高竞争实力。小蜜蜂世纪星财务管理软件的特点是：度量单位的灵活换算、面向对象的权限设置、智能化项目管理、全仿真、多媒体界面、方便的在线帮助、穿透式查询、灵活方便的智能打印，提供多种格式的数据导入、导出；提供第三方编程链接；提供各种内外部报表；提供第三方软件的对象嵌入功能；提供严格的权限控制与完善的日志查询功能。

除此之外，常见的财务软件还有双赢2000企业管理系统、南北财务管理系统、浪潮国强财务管理软件、鹏程财务软件、管家婆辉煌版软件、金算盘财务软件等。

三、通用财务软件的选购

财务软件虽然种类繁多，但从应用上讲可分为两类：一类是传统财务软件；另一类是企业级财务软件。

传统财务软件是站在财会部门的角度设计的软件，一切以财会部门为中心，仅满足财务管理需要，不考虑和其他职能部门的衔接，不对其他部门的业务进行实时监控。这类软件大多基于Windows平台开发，采用Access／Foxpro等小型数据库。

企业级财务软件是站在整个企业管理的角度上设计的财务软件，它以资金流的形式反映企业的管理过程，充分考虑和企业其他职能部门的衔接，是整个企业管理系统中不可分割的一部分。这类软件基于C／S结构开发，采用SQL　Server　7．0、Oracle等大型数据库，面向大中型企业和集团的应用，在海量数据处理、远程应用、网络并发控制、安全性等方面有无法比拟的优势。

在当今信息时代，如何实现会计电算化、如何从会计电算化迈向会计信息化是每一个企事业单位为严格管理、增效节支必须考虑的问题，财务软件是一个企业业务运作的核心，主宰着企业的主要经营业绩，而且与企业管理水平息息相关。通常在选购商品化的财务软件时要对各家软件进行评价，选择符合要求的合法软件，具体实施还要采取一些必要的措施。一般来说，主要从以下几个方面进行。

（一）合法性

软件的合法性是指财务软件对会计信息的接收、核算、处理和输出等都应符合会计制度和其他相关的财经法规要求，要遵守国家对财务软件的管理规定，即符合信息产业部颁布的《软件产品管理办法》，符合财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》，且必须通过地区以上财政部门的评审和鉴定。

（二）实用性

合法的软件不一定适合本单位财务业务要求，选择时必须对财务软件进行严格的考核，评价软件的实用性可从软件的基本功能和扩展功能两方面来进行。

1．基本功能，即满足核算的基本要求

（1）信息输出。信息输出是指财务软件需要输出哪些信息；输出的凭证、账簿、报表等格式是否正确，是否符合财税部门的要求。

（2）数据输入。数据输入是指财务软件是否能正确录入单位所需的各种会计数据，如会计凭证、科目代码、职工工资、固定资产卡片等；录入数据的项目是否齐全，如凭证录入中应该包括日期、凭证号、附件、摘要、科目、金额等项目。

（3）数据处理。数据处理是指软件提供的处理功能是否满足本单位会计业务处理的要求。其一是看功能是否齐全，如基本的凭证登账、报表生成、工资计算、科目汇总等；其二是这些功能的有效性和处理数据的准确性。

（4）接口要求。接口要求是指软件各子系统之间的接口是否良好以及通用部分与专用部分的接口即数据传递是否满足要求，如建立网络系统、软件是否为子系统的数据传递留下接口。

2．扩展功能，即满足本单位核算的特殊要求

（1）信息查询。软件提供的查询方式、输入查询条件的内容是否为全模糊条件查询，查询的速度、查询结果的正确性都是考察软件扩展功能的方面。

（2）自维护功能。软件在进行数据处理时具有一定的自我保护功能，即通过软件自身提供的功能可以解决由于操作失误或其他原因造成的数据出错、系统紊乱的情况，自维护功能可以大大减少软件的维护环节和维护费用。

（3）特殊要求。除基本核算要求外，单位在核算上有特殊要求，软件是否能够满足，如输出多栏式明细账、计算计件工资、进行报表汇总、生成合并报表、各种代码的长度是否满足需要等。

（三）安全可靠性

软件的安全性是指防止会计信息被破坏或被泄露的通能力。可靠性是指软件防错、查错、纠错的能力及防止会计工作中产生不正确的会计信息的能力。

1．各种安全保证措施的完备性

一般情况下，由人工录入的字段都要经过检查校验，录入的数据在机内进行处理时有校验措施，对重要的模块都应有严格的控制，对敏感信息的处理、输出，以及比较常见的处理和输出错误都应有可靠性保证。

2．安全可靠的有效性

考察软件的安全可靠性时软件提供的各种容错纠错功能是否有效，例如，进行了用户权限控制，但不具有该权限的用户仍然可以操作，这实际上就失去了安全性，其可靠性也就得不到保障。

3．对安全可靠性是否进行控制

对安全可靠性是否进行控制，即减少或不通过人工干涉来保证系统的安全性，如强制备份、安全关机设置等。

（四）易使用性

易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。评价商品化会计软件的易使用性主要从以下几方面进行。

（1）软件资料的质量优劣。

（2）厂家提供的技术培训服务，其质量与效果如何。

（3）软件是否便于操作。

软件的操作性可以从以下几点考查：

①操作界面是否简单、直观；

②操作是否符合会计人员的习惯，这主要指操作和操作提示用语是否专业和规范；

③各种自定义功能、控制措施的使用是否简单实用；

④是否尽量减少人工干预；

⑤界面上的内容是否简洁、用语是否规范、颜色是否适中，是否便于操作人员辨认。

（五）先进性

商品化会计软件在同类产品中的先进程度包括安全性、可靠性、功能的完备性、通用性、运行效率等。先进性是企业选择商品化软件的因素之一，对会计工作来说，主要应考查其实用性。

（六）运行环境

商品化会计软件的运行环境包括硬件环境与软件环境两部分。硬件环境是指主机、内存、外存（硬盘）、显示器、打印机等。软件环境是指支持商品化会计软件运行的系统软件（包括操作系统、数据库管理系统等）。考察商品化会计软件对硬软件环境的要求，使用单位是否能提供和满足。

（七）售后服务

由于国内财务软件的发展还不够完善，软件的维护工作是必不可少的，软件公司的售后服务质量和维护能力对财务软件的正常运行有很大影响。例如，硬盘损坏、病毒破坏等造成会计数据丢失、会计数据变更、企业经营环境变化等这些都需要软件公司的维护支持。

（1）软件公司是否有售后服务承诺。

（2）软件公司的维护能力。维护能力即软件公司维护人员的技术能力和提供维护的硬件基础，维护能力不强就不能保证维护质量。

（3）软件公司的维护实行情况。有售后服务承诺的公司在执行维护时的情况如何，在实际操作中是否履行其承诺。

（八）价格

软件的价格一般包括软件本身价格和常规服务费用，但不包括系统实施费和特殊服务费等。应考察会计软件价格和性能的关系，以及同类软件之间价格的比较。

综上所述，企事业单位在选购会计软件时应全面考虑，权衡利弊，既着眼于现在又要放眼于未来，选择最适合本单位的商品化会计软件。

【本章小结】

通过本章学习，要求学生应了解计算机技术的推广和发展对会计信息系统产生的巨大影响；掌握会计电算化信息系统的基本概念、发展过程、现实意义和主要特征；了解会计电算化信息系统数据处理流程及其实现方法；熟悉会计核算系统的功能结构，理解总账系统是会计核算系统的核心和基础。

教学建议：建议本章讲授4课时，上机实验2课时。

【思考与练习】

一、单项选择题

1．“会计电算化”一词是1981年在（　　）召开的财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会上提出的。

A．北京　　　　　　　B．上海　　　　　　　C．长春　　　　　　　D．广州

2．会计软件的开发历史是从开发（　　）开始的。

A．通用会计软件　　　　　　B．专用会计软件

C．商品化会计软件　　　　D．管理型会计软件

3．计算机替代手工记账应在计算机与手工会计核算并行运行（　　）以上，并取得一致的结果。

A．一个月　　　　　B．三个月　　　　　C．半年　　　　D．一年

4．会计电算化后的工作岗位，可分为（　　）。

A．基本会计岗位　　　　B．与手工一样的会计岗位

C．会计电算化岗位　　　　D．基本会计岗位和会计电算化岗位

5．一个会计软件系统一般由（　　）功能模块组成。

A．1个　　　　B．2个　　　　C．3个　　　　D．多个

二、多项选择题

1．会计软件的取得方式主要有（　　）。

A．购买商品化会计软件　　B．自行开发会计软件

C．委托外单位开发会计软件　　D．与外单位合作开发会计软件

2．会计核算软件的功能模块一般包括（　　）等。

A．账务处理　　B．报表管理

C．决策分析　　D．固定资产管理

3．会计软件试运行时间一般应放在（　　）。

A．年初　　B．年中　　C．季初　　D．季中

4．电算化会计可设（　　）岗位。

A．核算记账　　B．电算化主管　　C．软件操作　　D．电算维护

5．计算机替代手工会计核算应具备的条件是（　　）。

A．培训、配备了会计电算化工作人员

B．会计工作达到《会计基础工作规范化标准》

C．配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

D．计算机与手工并行三个月以上，并取得一致的结果

三、判断题

1．实施会计电算化，必须尽快培养一批既懂会计、又懂计算机技术的复合型人才。（　　）

2．在试运行阶段，前期以人工为主，计算机为辅。（　　）

3．选择好会计软件后，手工账无需整理就可直接录入计算机。（　　）

4．会计电算化后的岗位设置任何情况下都必须一人一岗。（　　）

5．会计软件只能完成会计核算工作而不能进行会计管理。（　　）

四、简答题

1．什么是会计电算化？

2．我国会计电算化的发展经历了哪几个阶段，分别有什么特点？

3．手工会计与电算化会计有哪些联系与区别？

4．简述会计信息系统的实施过程。

5．组成会计软件的各个功能模块有哪些？其相互关系如何？

6．实施会计电算化有何意义？应当从哪些方面做好会计电算化工作？

7．作为一名会计人员，你会从哪些方面去选择合适的财务软件？