基金的运作

第五章　基金的运作

同步强化练习题

一、单项选择题

1．基金管理公司的核心业务是（　　）。

A.基金营销

B.基金投资运作

C.基金后台管理

D.基金估值

2．基金的市场营销是基金销售机构从市场和投资者需求出发所进行的基金产品相关一系列活动，不包括（　　）。

A.设计

B.销售

C.售后服务

D.基金运作

3.基金销售属于金融服务行业，其市场营销不同于有形产品营销，有其特殊性，具体表现不包括（　　）。

A．服务性

B．专业性

C．持续性

D.综合性

4．从基金资产中扣除基金所有负债即是（　　）。

A．基金资产估值

B．资金资产总值

C．基金资产净值

D．基金份额净值

5．基金资产净值除以基金当前的总份额，就是（　　）。

A．基金资产估值

B．资金资产总值

C．基金资产净值

D．基金份额净值

6．对于基金投资者来说，申购者希望以（　　）实际价值的价格进行申购；赎回者希望以（　　）实际价值的价格进行赎回。

A．低于，高于

B．高于，高于

C．高于，低于

D．低于，低于

7．估值方法的（　　）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

A．一致性

B．合理性

C．审慎性

D．公开性

8．估值方法的（　　）是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。

A．一致性

B．合理性

C．审慎性

D．公开性

9．2006年11月26日中国证监会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字［2006］23号），规定证券投资基金自（　　）起执行新的《企业会计准则》。

A．2006年7月1日

B．2007年1月1日

C．2007年7月1日

D．2008年1月1日

10．我国基金资产估值的责任人是（　　）。

A．基金注册登记机构

B．基金管理人

C．基金托管人

D．监管机构

11．对于不收取申购、赎回费的基金，还可以按照不高于（　　）的比例从基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。

A．0.15%B．0.2%C．0.25%D．0.3%

12．以下哪种费用不可以从基金财产中列支？（　　）。

A．申购费

B．基金托管费

C．信息披露费

D．基金管理费

13．（　　）是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

A．基金管理费

B．基金托管费

C．基金销售费

D．基金交易费

14．（　　）是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

A．基金管理费

B．基金托管费

C．基金销售费

D．基金交易费

15．（　　）是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金行销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

A．基金管理费

B．基金托管费

C．基金销售费

D．基金交易费

16．以下哪种基金的管理费率最高？（　　）。

A．证券衍生工具基金

B．股票基金

C．债券基金

D．货币市场基金

17．以下哪种基金的管理费率最低？（　　）。

A．证券衍生工具基金

B．股票基金

C．债券基金

D．货币市场基金

18．基金份额净值应当在估值日后（　　）个工作日内披露。

A．1B．2C．3D．4

19．以下哪种费用不属于基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用？（　　）。

A．申购费

B．赎回费

C．基金转换费

D．基金管理费

20．以下哪种费用不属于基金管理过程中发生的费用？（　　）。

A．申购费

B．基金托管费

C．信息披露费

D．基金管理费

21．（　　）对基金管理人的估值结果负有复核责任。

A．基金注册登记机构

B．基金管理人

C．基金托管人

D．监管机构

22．基金日常估值由（　　）进行。

A．基金注册登记结构

B．基金管理人

C．基金托管人

D．监管机构

23．基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由（　　）根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

A．基金注册登记机构

B．基金管理人

C．基金托管人

D．监管机构

24．基金管理公司应制订估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当错误达到或超过基金资产净值的（　　）时，基金管理公司应及时向监管机构报告。

A．0.15%B．0.2%C．0.25%D．0.3%

25．基金管理公司应制订估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当错误达到（　　）时，要披露，并赔偿损失。

A．0.1%B．0.2%C．0.5%D．1%

26．（　　）是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

A．基金注册登记机构

B．基金管理公司

C．基金托管人

D．监管机构

27．QDII基金份额净值应当至少每（　　）计算并披露一次。

A．日

B．3日

C．5日

D．周

28．认股权证基金的管理费率为（　　）。

A．1.5%～2.5%B．1%～1.5%C．0.5%～1.5%D．0.25%～1%

29．股票基金的管理费率为（　　）。

A．1.5%～2.5%B．1%～1.5%C．0.5%～1.5%D．0.25%～1%

30．债券基金的管理费率为（　　）。

A．1.5%～2.5%B．1%～1.5%C．0.5%～1.5%D．0.25%～1%

31．货币市场基金的管理费率为（　　）。

A．1.5%～2.5%B．1%～1.5%C．0.5%～1.5%D．0.25%～1%

32．我国香港股票基金年费率为（　　）。

A．1.5%～2.5%B．1%～1.5%C．1%～2%D．1.5%～2%

33．在美国等基金业发达的国家和地区，基金的管理年费率通常为（　　）左右。

A．0.5%B．1%C．1.5%D．2%

34．我国台湾地区的基金管理年费率一般为（　　）。

A．0.5%B．1%C．1.5%D．2%

35．我国基金大部分按照（　　）的比例计提基金管理费。

A．0.5%B．1%C．1.5%D．2%

36．我国债券基金的管理费率一般低于（　　）。

A．0.5%B．1%C．1.5%D．2%

37．我国货币市场基金的管理费率为（　　）。

A．0B．0.1%C．0.2%D．0.33%

38．基金托管费年费率国际上通常为（　　）左右。

A．0.1%B．0.15%C．0.2%D．0.25%

39．目前，我国封闭式基金按照（　　）的比例计提基金托管费。

A．0.1%B．0.15%C．0.2%D．0.25%

40．目前，我国开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于（　　）。

A．0.1%B．0.15%C．0.2%D．0.25%

41．（　　）指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

A．基金管理费

B．基金托管费

C．基金销售费

D．基金交易费

42．基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关，费率大约为（　　）。

A．0.1%B．0.15%C．0.2%D．0.25%

43．（　　）指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

A．基金运作费

B．基金托管费

C．基金销售费

D．基金管理费

44．我国基金的会计年度为公历（　　）。

A．每年1月1日至12月31日

B．每年7月1日至12月31日

C．每年1月1日至6月30日

D．每年1月1日至次年1月1日

45．基金费用一般按（　　）计提，并于（　　）确认为费用。

A．日，当日

B．日，次日

C．周，本周

D．周，下周

46．证券投资基金一般在（　　）结转当期损益。

A．周末

B．月末

C．季末

D．年末

47．（　　）是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

A．基金资产估值

B．基金资产总值

C．基金资产净值

D．基金份额净值

48．（　　）是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

A．基金资产估值

B．基金资产总值

C．基金资产净值

D．基金份额净值

49．（　　）是指基金全部资产的价值总和。

A．基金资产估值

B．基金资产总值

C．基金资产净值

D．基金份额净值

50.基金销售机构在评估各种不同的细分市场进而选择自己的目标市场时，不必考虑（　　）

A.细分市场的规模和成长性

B.细分市场结构的吸引力

C.销售机构的资源

D.地区差异

51．（　　）指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。

A．利息收入

B．投资收益

C．其他收入

D．公允价值变动损益

52．（　　）是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。

A．利息收入

B．投资收益

C．其他收入

D．公允价值变动损益

53．（　　）指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。

A．利息收入

B．投资收益

C．其他收入

D．公允价值变动损益

54．（　　）是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。

A．利息收入

B．投资收益

C．其他收入

D．基金的费用

55．（　　）是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。

A．本期利润

B．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额

C．期末可供分配利润

D．未分配利润

56．（　　）是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。

A．本期利润

B．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额

C．期末可供分配利润

D．未分配利润

57．（　　）是基金进行利润分配后的剩余额。

A．本期利润

B．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额

C．期末可供分配利润

D．未分配利润

58．（　　）是指期末可供基金进行利润分配的金额。A．本期利润

B．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额

C．期末可供分配利润

D．未分配利润

59．基金进行利润分配会导致基金份额净值（　　）。

A．下降

B．上升

C．不变

D．无法确定

60．一只基金在分配前的份额净值是1.23元，假设每份基金分配0.05元，在进行分配后基金的份额净值为（　　）元。

A．1.17B．1.18C．1.22D．1.23

61．根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的利润分配，每年不得少于（　　）次。

A．1B．2C．3D．4

62．根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的利润分配，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的（　　）。

A．60%B．70%C．80%D．90%

63．许多基金合同规定，在符合基金分配条件的前提下，开放式基金利润分配每年至少（　　）次。

A．1B．2C．3D．4

64．《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定：“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每（　　）进行收益分配。”

A．日

B．3日

C．5日

D．周

65．2005年3月25日中国证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》（证监基金字［2005］41号）规定：“当日申购的基金份额自（　　）起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自（　　）起不享有基金的分配权益。”

A．申购当日，赎回当日

B．申购当日，下一工作日

C．下一工作日，下一工作日

D．下一工作日，赎回当日

66．关于货币基金市场利润分配的说法错误的是（　　）。

A．货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润

B．每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配

C．投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五和周六、周日的利润

D．投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润

67．《关于证券投资基金税收问题的通知》发布于（　　）年。

A．1998B．2002C．2004D．2005

68．《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》发布于（　　）年。

A．1998B．2002C．2004D．2005

69．《关于证券投资基金税收政策的通知》发布于（　　）年。

A．1998B．2002C．2004D．2005

70.《关于企业所得税若干优惠政策的通知》发布于（　　）年。

A．2002B．2004C．2005D．2008

71．《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》发布于（　　）年。

A．1998B．2002C．2004D．2005

72．（　　）规定：“对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2003年底前暂免征收营业税。”

A．《关于证券投资基金税收问题的通知》

B．《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》

C．《关于企业所得税若干优惠政策的通知》

D．《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》

73．《关于证券投资基金税收政策的通知》规定：“自（　　）起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税。”

A．2003年1月1日

B．2003年7月1日

C．2004年1月1日

D．2004年7月1日

74．封闭式基金一般采用（　　）方式分红。

A．现金

B．股票

C．股利

D．股息

75．我国（　　）按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。

A．封闭式基金

B．开放式基金

C．契约型基金

D．公司型基金

76．（　　）是基金分配最普遍的形式。

A．股票分红方式

B．分红再投资转换为股票

C．现金分红方式

D．分红再投资转换为基金份额

77．从2008年4月24日起，基金买卖股票按照（　　）的税率征收印花税。

A．1‰

B．2‰

C．3‰

D．4‰

78．对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴（　　）的个人所得税。

A．20%B．30%C．40%D．50%

79．根据财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税［2005］102号）、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税［2005］107号），对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按（　　）计算应纳税所得额。

A．20%B．30%C．40%D．50%

80．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按（　　）计算应纳税所得额。

A．20%B．30%C．40%D．50%

81．企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，（　　）企业所得税。企业投资者从基金分配中获得的收入，（　　）企业所得税。

A．征收，征收

B．征收，不征收

C．不征收，不征收

D．不征收，征收

82．（　　）是指根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。

A．股票分红方式

B．分红再投资转换为股票

C．现金分红方式

D．分红再投资转换为基金份额

83．（　　）是指将应分配的净利润折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

A．股票分红方式

B．分红再投资转换为股票

C．现金分红方式

D．分红再投资转换为基金份额

84.2006年财政部颁布了新的企业会计准则体系，2006年11月26日中国证监会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字［2006］23号），规定证券投资基金自（　　）起执行新的《企业会计准则》。

A．2007年1月1日

B．2007年7月1日

C．2008年1月1日

D．2008年7月1日

二、不定项选择题

1．基金的投资运作包括（　　）。

A.基金的投资

B.基金的交易实现

C.基金的绩效评估

D.基金的风险控制

2．基金信息披露主要包括（　　）。

A．募集信息披露

B.运作信息披露

C.临时信息披露

D.其他披露

3.基金管理人的（　　）都将影响到基金的收益水平。

A.管理水平

B.管理手段

C.管理技术

D.管理风险

4.内部风险主要有基金管理人的（　　）。

A.投资策略风险

B.管理水平风险

C.职业道德风险

D.财务风险

5.基金管理公司的风险控制程序由（　　）等步骤组成。

A.风险评估

B.确定风险管理战略

C.风险管理的组织实施

D.监控风险管理业绩

6．基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由（　　）对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

A．基金注册登记结构

B．基金管理人

C．基金托管人

D．监管机构

7．以下对存在活跃市场的投资品种估值的基本原则正确的是（　　）。

A．如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值

B．估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值

C．估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值

D．有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的（如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等），应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值

8．以下对不存在活跃市场的投资品种估值的基本原则正确的是（　　）。

A．应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

B．运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格

C．采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数

D．采用估值技术确定公允价值时，应通过定期校验确保估值技术的有效性

9．以下关于交易所上市、交易品种的估值方法中正确的是（　　）。

A．交易所上市股票和权证以收盘价估值

B．上市债券以收盘净价估值

C．期货合约以收盘价估值

D．交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量

10．以下关于交易所发行未上市品种的估值方法中正确的是（　　）。

A．首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量

B．送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值

C．首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值

D．非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值11．关于基金资产估值的概念，以下说法正确的是（　　）。

A．基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程

B．基金资产净值是指基金全部资产的价值总和

C．基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值

D．基金资产净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一

12．以下说法正确的是（　　）。

A．对于基金投资者来说，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购；赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回

B．对于基金投资者来说，申购者希望以高于实际价值的价格进行申购；赎回者希望以低于实际价值的价格进行赎回

C．基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金，流出比实际价值更少的资金

D．基金的现有持有人希望流入比实际价值更少的资金，流出比实际价值更多的资金

13．关于估值频率的说法正确的是（　　）。

A．基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值，通常监管法规会规定一个最小的估值频率

B．目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值

C．封闭式基金每周进行一次估值，每周披露一次基金份额净值

D．海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的，并在相关的发行法律文件中明确

14．基金资产估值需考虑的因素有（　　）。

A．估值频率

B．交易价格

C．价格操纵及滥估问题

D．估值方法的一致性及公开性

15．（　　）年财政部颁布了新的企业会计准则体系。

A．2005B．2006C．2007D．2008

16．以下哪些费用不可以从基金财产中列支（　　）。

A．申购费

B．赎回费

C．信息披露费

D．基金管理费

17．以下哪些费用可以从基金财产中列支（　　）。

A．销售服务费

B．基金合同生效后的会计师费和律师费

C．基金份额持有人大会费用

D．基金的证券交易费用

18．以下关于基金管理费率计提标准的说法正确的是（　　）。

A．基金管理费率通常与基金规模成反比

B．基金管理费率通常与基金规模成正比

C．基金管理费率通常与风险成反比

D．基金管理费率通常与风险成正比

19．以下关于基金托管费率计提标准的说法错误的是（　　）。

A．通常基金规模越大，基金托管费率越低

B．通常基金规模越大，基金托管费率越高

C．通常基金规模越小，基金托管费率越低

D．通常基金规模越小，基金托管费率越高

20．以下说法正确的是（　　）。

A．目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按当日基金资产净值的一定比例逐日计提，按周支付

B．目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按当日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

C．目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按周支付

D．目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

21．非公开发行有明确锁定期的股票，按下述方法确定公允价值（　　）。

A．如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值

B．如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：

C．交易所停止交易等非流通品种的估值。因持有股票而享有的配股权以及停止交易、但未行权的权证，采用估值技术确定公允价值

D．全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值

22．当基金有以下情形时，可以暂停估值（　　）。

A．基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时

B．因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时

C．占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

D．如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的

23．以下《关于实施〈合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法〉有关问题的通知》（证监发［2007］81号）中，对QDII基金的净值计算及披露所做的规定中正确的是（　　）。

A．基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露

B．基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映

C．开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数

D．境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明

24．以下哪种费用属于基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用（　　）。

A．申购费

B．赎回费

C．基金转换费

D．基金管理费

25．以下哪种费用属于基金管理过程中发生的费用（　　）。

A．申购费

B．基金托管费

C．信息披露费

D．基金管理费

26．以下哪些基金类型可以从基金资产列支基金销售服务费（　　）。

A．证券衍生工具基金

B．股票基金

C．债券基金

D．货币市场基金

27．基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在（　　）方面相互独立。

A．名册登记

B．账户设置

C．资金划拨

D．账簿记录

28．基金会计核算的特点为（　　）。

A．会计主体是证券投资基金

B．会计分期细化到日

C．会计分期细化到周

D．基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

29．以下关于证券投资基金会计主体的说法错误的是（　　）。

A．企业会计核算以企业为会计核算主体

B．基金会计则以证券投资基金为会计核算主体

C．基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人

D．基金托管人承担主会计责任

30．传统的会计分期一般以（　　）为单位。

A．年度

B．半年

C．季度

D．月份

31．目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括（　　）。

A．印花税

B．交易佣金

C．过户费

D．经手费

32．交易佣金由（　　）按成交金额的一定比例向基金收取。

A．证券公司

B．证券交易所

C．中央国债登记结算有限责任公司

D．全国银行间同业拆借中心

33．基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括（　　）。

A．审计费

B．律师费

C．上市年费

D．分红手续费

34．以下关于基金运作费的说法正确的是（　　）。

A．发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一，应于发生时直接计入基金损益

B．发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第4位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一，应于发生时直接计入基金损益

C．发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第4位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益

D．发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益

35．下列哪些费用不列入基金费用（　　）。

A．基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或基金财产的损失

B．基金管理人和基金托管人因未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失

C．基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用

D．基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用

36．我国基金会计核算的哪些内容已细化到日（　　）。

A．开放式基金的申购赎回

B．计算债券利息、银行存款利息等

C．预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第5位的费用

D．对基金资产进行估值确认

37．根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，金融资产在初始确认时划分为（　　）。

A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

B．持有至到期投资

C．贷款和应收款项

D．可供出售的金融资产

38．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括（　　）。

A．交易性金融资产

B．非交易性金融资产

C．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D．指定为以市场价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

39．基金的会计核算对象包括（　　）的核算。

A．资产类

B．负债类

C．资产负债共同类

D．所有者权益类和损益类

40．基金会计核算涉及（　　）等基金经营活动。

A．基金的投资交易

B．基金申购赎回

C．基金持有证券的上市公司行为

D．基金费用计提和支付

41．基金会计核算的内容包括以下业务（　　）。

A．证券和衍生工具交易及其清算的核算

B．各类资产的利息核算

C．本期利润及利润分配的核算

D．基金会计报表

42．基金财务会计报告分为（　　）财务会计报告。

A．年度

B．半年度

C．季度

D．月度

43．（　　）财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

A．年度

B．半年度

C．季度

D．月度

44．基金的费用具体包括（　　）。

A．管理人报酬

B．托管费

C．利息收入

D．交易费用

45．根据目前的有关规定，以下几个指标与基金利润有关（　　）。

A．本期利润

B．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额

C．期末可供分配利润

D．未分配利润

46．以下关于期末可供分配利润的说法正确的是（　　）。

A．如果期末未分配利润（报表数，下同）的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分

B．如果期末未分配利润（报表数，下同）的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的未实现部分

C．如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）

D．如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末已分配利润（未实现部分扣减已实现部分）

47．假设一个基金投资者在该基金中拥有10000份的基金投资，基金在分配前的份额净值是1.5元，假设每份基金分配0.1元。则以下说法正确的是（　　）。

A．分配前该投资者在该基金中的投资价值为15000元

B．分配后该投资者获得了1000元的现金分红

C．分配后其在该基金上的投资价值为14000元，与现金分红合计仍为15000元

D．分配后的价值增加

48．以下关于封闭式基金的利润分配的说法错误的是（　　）。

A．封闭式基金的利润分配，每年不得少于两次

B．封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配

C．若基金投资的当年发生亏损，则不进行分配

D．封闭式基金一般采用现金方式分红

49．以下关于开放式基金利润分配的说法正确的是（　　）。

A．开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配

B．若基金投资的当年发生亏损，则不进行分配

C．开放式基金的分红方式有两种：现金分红方式和分红再投资转换为基金份额

D．开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额。基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金

50．假设投资者在2005年4月8日（周五）申购了货币市场基金份额，则以下说法正确的是（　　）。

A．基金将从4月9日（周六）开始计算其权益

B．基金将从4月10日（周日）开始计算其权益

C．基金将从4月11日（周一）开始计算其权益

D．基金将从4月12日（周二）开始计算其权益

51．假如投资者在2005年4月8日（周五）赎回了货币市场基金份额，则以下说法正确的是（　　）。

A．投资者享有4月8日（周五）的利润

B．投资者享有4月9日（周六）的利润

C．投资者享有4月10日（周日）的利润

D．投资者享有4月11日（周一）的利润

52．2005年5月9日是节后第一个工作日，假设投资者在2005年4月29日（周五，节前最后一个工作日）申购了货币市场基金份额，则以下说法正确的是（　　）。

A．基金将从4月29日（周五）开始计算其权益

B．基金将从4月30日（周六）开始计算其权益

C．基金将从5月2日（周一）开始计算其权益

D．基金将从5月9日开始计算其权益

53．2005年5月9日是节后第一个工作日，假设投资者在2005年4月29日（周五，节前最后一个工作日）赎回了货币市场基金份额，则以下说法正确的是（　　）。

A．投资者享有4月29日（周五）的利润

B．投资者享有5月2日（周一）的利润

C．投资者享有5月8日的利润

D．投资者享有5月9日的利润

54．下面说法正确的是（　　）。

A．对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税

B．对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，征收营业税

C．以发行基金方式募集资金属于营业税的征税范围，征收营业税

D．以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税

55．下面说法正确的是（　　）。

A．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税

B．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，征收企业所得税

C．对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税

D．根据财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税［2005］102号）、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税［2005］107号），对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时按50%计算应纳税所得额

56．下面关于基金管理人和基金托管人的税收的说法正确的是（　　）。

A．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收营业税

B．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税

C．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收企业所得税

D．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税

57．下面关于机构投资者买卖基金的营业税的说法正确的是（　　）。

A．金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税

B．金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入不征收营业税

C．非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税

D．非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税

58．下面关于机构投资者买卖基金的所得税的说法正确的是（　　）。

A．企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税

B．企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税

C．企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税

D．企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税

59．下面说法正确的是（　　）。

A．个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税

B．个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴50%的个人所得税

C．个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税

D．个人投资者从基金分配中取得的收入，征收个人所得税

60．以下说法正确的是（　　）。

A．个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，暂不对个人投资者征收个人所得税

B．个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税

C．个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，征收个人所得税

D．个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税

61．基金税收涉及以下哪些方面（　　）。

A．基金作为一个营业主体的税收

B．基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收

C．公允价值变动损益的税收

D．投资者买卖基金涉及的税收

62．开发式基金的分红方式包括（　　）。

A．股票分红方式

B．分红再投资转换为股票

C．现金分红方式

D．分红再投资转换为基金份额

63．机构投资者买卖基金的税收包括（　　）。

A．营业税

B．印花税

C．增值税

D．所得税

64．个人投资者投资基金的税收包括（　　）。

A．营业税

B．印花税

C．增值税

D．所得税

65．以下关于基金利润的说法正确的是（　　）。

A．基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果

B．利润包括收入加上费用后的总额、直接计入当期利润的利得和损失等

C．基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入

D．基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期损益

66．基金利润来源包括（　　）。

A．利息收入

B．投资收益

C．其他收入

D．公允价值变动损益

67．利息收入具体包括（　　）。

A．债券利息收入

B．资产支持证券利息收入

C．存款利息收入

D．买入返售金融资产收入

68．投资收益具体包括（　　）。

A．股票投资收益

B．债券投资收益

C．资产支持证券投资收益

D．股利收益

三、判断题

1．基金的募集是指基金管理公司根据有关规定向中国证监会提交募集文件、发售基金份额、募集基金的行为，是基金运作的开始点。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

2．基金的托管是指基金托管人代表基金持有人的利益保管基金资产，独立开设基金资产账户，依据基金管理人的指令进行清算和交割，在有关制度和基金契约规定的范围内对基金业务运作进行监督。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

3．基金投资运作是基金管理公司的核心业务。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

4．基金管理公司最高的决策机构是投资决策委员会，它一般是常设的议事机构，在遵守国家有关法律法规、条例的前提下，拥有对所管理基金的投资事务的最高决策权。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

5．各基金管理公司设有中央交易室，公平交易机制保证交易的公平实现，严格执行交易行为准则，对基金经理的交易行为进行约束。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

6．基金同时面临着外部风险与内部风险，其中，内部风险包括市场风险、政策风险等系统性风险和信用风险、经营风险等非系统性风险。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

7．外部风险包括基金管理人的投资策略风险、基金管理人的管理水平风险和基金管理人的职业道德风险等。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

8．基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

9．我国的开放式基金于每个交易日估值，并于下一交易日公告份额净值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

10．封闭式基金每周披露一次基金份额净值，不需要每个交易日都进行估值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

11．交易所上市股票和权证以收盘净价估值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

12．交易所上市债券以结算价格估值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

13．首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

14．基金管理公司应制订估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

15．当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应披露，并赔偿损失。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

16．基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

17．基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，不必承担连带赔偿责任。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

18．基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时，基金不得暂停估值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

19．如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的，基金可以暂停估值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

20．基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人仍负有复核责任。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

21．基金资产净值的计算用公式表示为：基金资产净值=基金资产+基金负债。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

22．广义上讲，每份基金都与基金的各项资产及各项负债按一定的比例一一对应，因此，投资者申购一份基金所付出的金额应该在市场上按当前价格购买对应的资产，而赎回的投资者从基金中获取的金额也应是基金在市场上按当前价格出售相应资产所能获得的金额。这就是在估值过程中一般均采用资产最新价格的原因。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

23．基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操纵估值结果，从而造成资产估值不公允。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

24．在对流动性差的证券及问题证券进行估值时需要有主观判断，此时的主观判断如果由基金管理人来作出，便为滥估提供了机会。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

25．如果基金管理人通过估值技术获得所持有证券的公允价值，监管机构应对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查，以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

26．当对估值原则或程序有异议时，托管银行没有要求基金管理公司作出合理解释的义务。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

27．基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考行业内成立的基金估值工作小组的意见，但是并不能免除各自的估值责任。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

28．基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的募集总额数量计算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

29．月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

30．对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

31．基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

32．申购费、赎回费及基金转换费不参与基金的会计核算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

33．基金合同生效后的会计师费和律师费不参与基金的会计核算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

34．基金份额持有人大会费用参与基金的会计核算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

35．基金的证券交易费用不参与基金的会计核算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

36．股票基金管理费率要低于债券基金管理费率。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

37．目前，我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

38．通常基金规模越大，基金托管费率越低。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

39．新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对要低。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

40．股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

41．我国内地及台湾、香港地区基金托管费年费率为0.2%。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

42．基金销售服务费目前只有股票基金可以从基金资产列支，这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关，费率大约为0.25%。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

43．目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：

式中：H——每日计提的费用；E——前一日的基金资产净值；R——费率。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

44．交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

45．参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费、交易手续费等服务费用。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

46．基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

47．由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

48．基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

49．界定证券投资基金是基金会计核算的主体，将证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区别开来。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

50．目前，我国的基金会计核算均已细化到周。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

51．金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

52．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

53．除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以市场价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

54．各类资产的利息核算主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于次日确认为利息收入。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

55．基金逐日对其资产按规定进行估值，并于次日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

56．按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

57．基金托管费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

58．基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金行销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

59．基金规模越大，基金管理费率越高。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

60．基金风险程度越高，基金管理费率越高。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

61．证券衍生工具基金管理费率要高于货币市场基金管理费率。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

62．基金份额净值应当在估值日后3个工作日内披露。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

63．如QDII基金投资衍生品，应当每周计算基金份额净值并披露。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

64．如QDII基金投资衍生品，衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

65．如QDII基金投资流动性受限的证券，流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

66．基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用由基金资产承担。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

67．按照有关规定，发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应于发生时直接计入基金损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

68．发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

69．基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用不列入基金费用。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

70．基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用列入基金费用。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

71．基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

72．监管机构按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

73．基金收入来源主要包括基金的费用、投资收益以及其他收入。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

74．投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

75．其他收入项目一般根据发生前的估计金额确认。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

76．公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

77．基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流入。具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

78．本期利润不包括未实现的估值增值或减值。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

79．本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额反映基金本期已经实现的损益。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

80．基金本期利润包括已实现和未实现两部分。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

81．货币市场基金每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

82．投资者于周五申购或转换转入的货币市场基金份额享有周五和周六、周日的利润。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

83．投资者于周五赎回或转换转出的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

84．以“五一”长假为例，2005年5月9日是节后第一个工作日，假设投资者在2005 年4月29日（周五，节前最后一个工作日）申购了货币市场基金份额，那么基金利润将会从4月30日起开始计算。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

85．以“五一”长假为例，2005年5月9日是节后第一个工作日，如果投资者在2005 年4月29日赎回了货币市场基金份额，那么投资者将享有直至5月8日内该基金的利润。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

86．对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，征收营业税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

87．以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

88．从2008年4月24日起，基金买卖股票按照3‰的税率征收印花税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

89．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收营业税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

90．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

91．基金经营活动所产生的利润是基金利润分配的基础，基金利润分配是基金投资者取得投资收益的基本方式。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

92．基金税收涉及基金作为一个营业主体的税收、基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收以及投资者买卖基金涉及的税收三方面。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

93．根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

94．封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的80%。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

95．封闭式基金若基金投资的当年发生亏损，仍可以进行分配。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

96．开放式基金的分红方式分为现金分红方式和分红再投资转换为基金份额方式。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

97．分红再投资转换为基金份额是基金分配最普遍的形式。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

98．分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润折算为等值的新的基金份额进行基金分配。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

99．开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额。基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

100．货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

101．金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

102．非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

103．企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

104．个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

105．个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，征收个人所得税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

106．投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

107．个人投资者从开放式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由开放式基金在分配时依法代扣代缴。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

108．个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。（　　）

A．正确

B．错误

C．放弃

参考答案

一、单项选择题

二、不定项选择题

三、判断题