防范与化解风险的对策

第五节　防范与化解风险的对策

（一）改进出口退税工作机制，完善征退税各环节岗责体系建设

从改进出口退税工作机制入手，优化管理模式，对辖区内出口企业多的县（区）局，实行专业化管理模式，明确管理分局专人负责。优化部门业务衔接，明确和细化征收、管理、稽查、退税等部门之间的工作内容和职责要求，规范信息交换的种类以及文书格式。同时完善管理措施，强化责任追究，优化税收服务内容，畅通信息沟通渠道。

（二）夯实基层分局基础管理，形成征退税有机结合的管理格局

针对征税管理的漏洞和薄弱环节，将出口退税审核关口前移到基层分局（所）。在日常管理中要做到以下几点。第一，监控纳税申报及出口货物进项税发票的管理，防止出现虚列进项税的行为。第二，监控出口货物单证备案管理，保证出口业务的真实性。第三，落实出口货物函调和预警指标的评估工作。第四，抓好申报环节基础数据的审核工作。对在人工审核中发现不符合规定的申报凭证、资料，及时通知出口企业进行调整或重新申报。

（三）全面加强出口退税的事前预测、事中审核和事后监控能力，推动预警管理水平的提高

抓住岗责明确、步骤科学、指标有效、核查深入这四个重点，建立健全预警异常信息核查工作制度，明确工作岗位，理顺工作流程，建立预警核查工作责任制，完善预警档案资料，提高预警核查工作的质量。市县两级征、退税管理部门加强协调配合，充分发挥协调互动的工作机制。将备案单证审查与退税申报、预警控管、评估分析进行有机结合，组成防范和打击骗取出口退税的合力，建立出口退税预警评估工作机制，制定工作流程，完善岗责体系，对预警评估工作从制度上加以规范。在出口退税预警工作中，要进一步明确分局税收管理人员、县区局出口退税岗位审核人员及市局出口退税审核人员的相关职责，规范自上而下的工作流程，把预警工作寓于日常征管工作之中，认真核查预警异常问题，及时反馈核查结果，达到互通信息，形成预警控管的工作合力。

（四）进一步深化出口退税评估工作

通过工作实践不断积累经验，逐步探索行业出口退税评估模板，准确评价每户企业的征、退税状况。出口退税评估工作在防范出口违法行为发生上发挥着重要作用，针对征税环节管理不足，征、退税各环节衔接不到位的问题。按照评估工作的程序和要求，通过深入调研，掌握企业生产经营的动态和静态数据及生产工艺流程，认真进行分析测算，确定评估峰值，制定评估工作方案。评估中通过对检查账务，核实实物，全面掌握企业的货物流和资金流的动态和静态数据。

（五）强化对农产品加工企业征管工作的监控

一是健全农产品收购备案制度，全面掌控企业信息?。对农产品收购加工企业办理税务登记时，要求其报送企业收购农副产品的产品品种并附生产加工流程、主要材料产地、产品出成率、年加工能力、仓储能力、运输情况说明等资料。税务机关必须通过实地核查，对企业生产经营范围、加工过程、生产设备情况、工人人数、生产能力、仓储能力、动力消耗、工资计算方法等情况全面了解，为以后深入监控打下基础。完善重大事项报告制度，企业发生重大变化，对一些与生产经营有关的主要指标，应及时到税务机关报告，便于税务机关动态掌握企业生产经营发生的变化。??二是严格收购凭证使用管理，对开具收购凭证的企业必须通过实地核查，根据企业的备案情况及核查情况对收购发票实行限量供应，在日常征管中根据实际经营情况及时调整。对存在虚开收购凭证行为的企业，应立即取消收购凭证的使用权限，收回未使用的收购凭证，对存在的问题一查到底，定期对农产品收购凭证注明的供货者和供货金额进行抽查。三是推行电脑密文版收购发票。为保证收购环节进项税的真实性；依托信息化技术，推行农产品收购结算信息系统，逐步在推行电脑版收购发票开具系统，实现农产品收购发票的全方位监控。

（六）加大对增值税进项税抵扣凭证审核力度

对纳税人取得的进项税抵扣凭证，在抵扣进项税时要严格审核，对符合政策规定的予以抵扣，对不符合政策的不予抵扣；对取得的增值税专用发票要督促纳税人及时进行认证，在认证的当月进行抵扣；对属于政策规定不予抵扣的，一定要进行认证，避免造成滞留发票，在抵扣进项税时予以剔除。

（七）加强政策宣传辅导

大力宣传相关政策法规，推行纳税人开业前、涉税管理内容变更后的纳税辅导跟进工作。抓好日常监控工作，督促税管员及时深入企业实地核查、发现问题及时处理和反馈退税机关，针对工作中的问题加强现场辅导，提高企业自觉如实申报的遵从度，规范会计核算行为，提高出口退税岗位人员的业务能力和廉政意识，在出口退税的各执法环节筑起防范出口骗税的天然屏障。