媒介财务管理过程

二、媒介财务管理过程

财务管理的过程，具体表现为财务资金循环往复的运动过程，这是一个完整的系统，可称之为财务资金流程。媒介财务管理的过程是由若干个要素组成的，这些要素之间相互关联、有机统一，构成了一个完整的系统。

媒介财务资金的基本流程如图7-1所示。

图7-1　媒介财务资金流程图

从资金流程图7-1可以看出，媒介财务管理的资金循环的基本情形是这样的:媒介首先通过银行借款、接受国家或其他产业投资等方式筹集资金，包括实物资金和货币资金，然后媒介再将筹集到的资金对内或对外投放。媒介可以用这些资金来购买各种生产资料、设备、原材料等固定资产，并用来支付媒介职工的工资。资金的对内投放的直接结果是形成使媒介产品的生产与流通正常运行所必需的资产分布格局。当然，为了获取更多收益，媒介还可以用现金、实物或无形资产对外投资。当媒介将媒介产品销售出去后，媒介资金从商品资金形态转化为货币资金形态，不仅可以补偿产品成本，还可以实现预期收益，媒介自有资金的数额也便随之增加了，最后将实现的收益进行分配。收益分配又成为内部融资的一条主要渠道。当内部融资不能满足媒介生产经营对资金的需要时，媒介便又重新开始筹集资金，重新开始新一轮的生产经营活动，如此往复，以至无穷。这就是媒介财务资金的完整运行过程。

从理论上来说，这个过程是资金的增值过程。如果我们把媒介的初始资金看做m，那么经过循环最终得到的利润就是m′。一个正常经营的媒介其资金是不断循环，不断增值的。因此，媒介的生产经营和销售过程才能够得以保持并壮大，媒介才能够得以生存。媒介产品通过这个过程不断转化为货币资金形态，不断地为媒介创造利润。这是个循环的、永不停止的过程，这个过程中媒介资金的筹集、投放、使用、收入和分配，在媒介各个方面有着广泛的联系。因此，这个过程不停止，媒介的财务管理工作就不会停止。