银行存款的会计处理流程图示

三、银行存款的会计处理流程图示

（一）银行存款核算的内容

图1-15　银行存款核算的内容

（二）银行存款的结算方式

图1-16　银行存款的结算方式

（三）银行存款收支的会计处理流程

图1-17　银行存款收支的会计处理流程

图示说明：

①收到投资款；

②收到销售款；

③应收账款收回；

④收入银行存款利息；

⑤收到其他货币资金未用余额转回；

⑥现金存入银行；

⑦购买材料；

⑧支付费用；

⑨取得其他货币资金；

⑩银行存款损失；

购入固定资产；

支付应交税费；

提取现金。

（四）银行存款清查的会计处理流程

1．银行存款清查的程序

图1-18　银行存款清查的程序

2．银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表的编制方法：

图1-19　银行存款余额调节表的编制方法

3．银行存款余额调节表的编制举例

【例1】某公司2006年5月31日的银行存款日记账余额为68020元，同日银行对账单上的存款余额为74384元，经逐笔核对后，发现以下账项需要调整：

1）公司收到甲厂为偿付货款540元的转账支票一张，公司账上已记收款，但银行尚未办妥内部手续而未入账；

2）公司开出的516﹟支票4242元，持票人未向银行兑现；

3）给工厂开出的526﹟支票1874元，入账时误记为1946元（付前欠账款）；

4）委托银行代收的货款3352元，银行已收到，但公司尚未入账；

5）银行应给公司存款利息30元，应扣除结算手续费42元，银行已登记入账，但公司账中未做记录；

6）公司汇给银行750元存款，银行尚未收到。

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

首先，更正错账：

银行存款日记账余额=68020+72=68092（元）

其次，编制银行存款余额调节表（补记法）：

银行存款余额调节表