税务会计工作的职责和流程

随着市场经济的不断发展，很多企业都意识到了税务会计的重要性，但是如果不了解税务会计的工作职责和流程，就无法做好税务会计工作和管理工作。那么，税务会计岗位工作职责和流程具体有哪些内容呢？

1.税务会计岗位工作职责

①严格遵守会计原则，廉洁奉公，同时，还要具备会计专业知识和技能，并拥有会计人员从业资格证书。

②按照国家法律、法规及相关税收政策来正确计算、申报并按期缴纳企业理应缴纳的各种税收。

③正确及时开具增值税发票、普通发票和劳务发票。对异地纳税要开具外出经营活动证明并做登记备查。

④填写各税种的纳税申报表时，一定要认真审核，确认准确无误后，还需要将应提交的相关资料准备妥当。

⑤认真负责企业统一结算发票的信息录入、增值税专用发票抵扣的信息录入和认证工作。

⑥要对企业增值税的进项和销项进行核对，同时，要保证账账和账票的相关信息相一致，并按月如实填报《应交增值税明细表》。

⑦按时完成领导交办的其他相关工作。

2.税务会计工作流程

（1）先进行增值税的开票、认证、抄税和申报

①开票。

购买并读入发票后，就要开具发票。而增值税发票有很多种，比如：正数专用发票、带销货清单的专用发票、带折扣的专用发票及负数专用发票等。这里以开具正数专用发票为例，具体如下：进入系统 发票管理 发票开具管理 发票填开 发票号码确认 进入“专用发票填开”界面 填写购货方信息 填写商品信息 打印发票。

②认证。

报税员可以通过电子申报系统进行发票认证，即对其进行电脑扫描并核对，然后去税务机关进行认证。一般来说，税务机关会将当期认证信息及时反馈给报税人员。值得注意的是，当月认证完毕的进项发票必须要在当月抵扣。当反馈信息进入电子申报系统后，增值税发票也就完成了认证。

③抄税。

抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。上月申报通过，就表明上月的抄税工作已顺利完成。报税员从防伪税控系统中，将每月的销项发票全部导入电子报税系统中，这样就可以开具增值税发票。

④税款申报作业流程。

抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下，销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

（2）编制资产负债表和利润表

在填列资产负债表的资产项目、负债和所有者权益项目时，税务会计可以根据企业的总账和明细账的余额进行计算。另外，在编制资产负债表和利润表过程中，税务会计需要按照备查记簿中的记录来编制会计报表附注中的某些数据。当资产负债表和利润表编制完成后，税务会计还需将其交给财务部门负责人进行审核，最后还需经过总经理审批才行。

（3）核算应缴税额

核算应缴税额时，税务会计可以根据企业的利润表，明确企业所得税应缴纳的所得税额和应征消费税产品的销售数量和销售额，同时还要明确税务部门规定征收的其他税种的课税范围。最后，税务会计还需要明确各税种的税率，并计算出企业应缴税额。

（4）填写纳税申报表

填写各税种纳税申报表时，纳税申报经办人必须要根据应纳税额的核算结果如实填写相关内容，并将其上交财务负责人进行审核。

（5）备好纳税申报材料

纳税申报经办人需要准备纳税申报材料，材料主要包括纳税申报表、财务会计报表及其说明材料、税务机关规定报送的相关资料或证件及与纳税有关的合同和协议书等。

（6）支付税款

支付税款时，纳税申报经办人可以通过两种方式进行纳税申报和税款缴纳工作，一种是网络，另一种则是税务机关申报窗口。另外，纳税申报经办人必须要如期将缴款书送至银行，切不可超过限交日期。如果纳税申报经办人发现缴款书中的信息有误，就要及时更正，并按照税务机关管理部门的要求报送其他相关数据。

（7）信息归档

当税务受理人审核盖章或网络确认接收后，就会将企业应留存下来的申报材料回馈给纳税申报经办人，并由其交给企业归档部门进行信息归档，以便日后需要。

对于企业老板来说，只有了解税务会计工作职责和流程，才能更好地做好税务管理；而对于税务会计人员而言，只有掌握税务会计工作职责和流程，才能更好地做好税务会计工作，比如：如实填写纳税申报表，并按期支付税款，完成领导交办的其他事项。