商品库存管理

一、商品ABC管理

ABC分析法是库存管理中常用的管理方法。它是指为了达到库存结构合理化，将在库商品按当年出库额的大小顺次排列，再算出每种商品出库额在出库总额中的比重，以此为依据将它们分为A、B、C三类，以便抓住重点、照顾一般，分别进行储存控制的一种库存管理方法。

ABC分类法的理论基础是：关键的少数和次要的多数。即在成千上万种的储存商品中，少数几种占用了大部分资金。在销售活动中，成千上万种商品中少数几种取得大部分利润。很明显，在工作中如果找出关键的少数，将有限的力量用于解决这具有决定性的少数商品上，对这些关键的少数施以较强的管理力量，必定取得较好的效果。

ABC分析法的一般步骤如下：

（1）计算各种商品的出库金额，按照出库金额大小顺序列出库存商品档次，计算出每一档次商品库存品种数及累计数和出库金额及累计值。

（2）计算每一档次商品品种数占全部品种数的百分比和每一档次商品出库金额占出库总额的百分比。

（3）按每档次商品的出库额大小和表3．1的标准将库存商品分成A、B、C三类。

（4）根据ABC分析法的结果，在权衡管理力量与经济效益之后，对库存商品采取不同的管理方法，如表3．2所示。

表3．1 ABC的分类标准

表3．2 A、B、C三类商品的库存管理方法

二、商品库存盘点

（一）库存盘点

1．盘点的定义

所谓盘点，是指定期或临时对库存商品的实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌握货物的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对仓库现有物品的实际数量与保管账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量。

2．盘点方式

盘点方式通常有两种：一是定期盘点，即仓库的全面盘点，是指在一定时间内，一般是每季度、每半年或年终财务结算前，进行一次全面的盘点，由货主派人会同仓库保管员、商品会计一起进行盘点对账；二是临时盘点，即当仓库发生货物损失事故，或保管员更换，或仓库与货主认为有必要盘点对账时，组织一次局部的或全面的盘点，主要包括以下几个方面。

（1）数量盘点。

（2）重量盘点。

（3）货与账核对。

（4）账与账核对。

3．盘点内容

（1）货物数量检查。货物数量通过点数计数查明商品在库的实际数量，核对库存账面资料与实际库存数量是否一致。

（2）货物质量检查。货物质量通过在库商品质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象查明，必要时还必须对商品进行技术检验。

（3）保管条件检查。检查保管条件是否与各种商品的保管要求相符合，如堆码是否合理稳固，库内温度是否符合要求，各类计量器具是否准确等。

4．盘点目的

店铺在营运过程中存在各种损耗，有的损耗是可以看见和控制的，但有的损耗是难以统计和计算的，如偷盗、账面错误等。因此需要通过年度盘点来得知店铺的盈亏状况。通过盘点，一来可以控制存货，以指导日常经营业务；二来能够及时掌握损益情况，以便真实地把握经营绩效，并尽早采取防漏措施。

具体来说，盘点可以达到如下目标。

（1）得知店铺在本盘点周期内的盈亏状况。

（2）得知店铺目前最准确的库存金额，将所有商品的计算机库存数据恢复正确。

（3）得知损耗较大的营运部门、商品大组和个别单品，以便在下一个营运年度加强管理，控制损耗。

（4）清除滞销品、临近过期商品，整理环境，清除死角。

5．盘点原则

店铺在进行商品盘点时，应该按照以下原则进行。

（1）真实：要求盘点的所有点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。

（2）准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入，陈列的核查，还是盘点的点数，都必须准确。

（3）完整：所有盘点的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域和商品。

（4）清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。

（5）团队精神：盘点是全店人员都要参加的营运过程，为减少停业的损失，加快盘点的速度，超市各个部门必须有良好的配合协调意识，以大局为重，使整个盘点按计划进行。一般情况下，店铺应每月对商品盘点一次，并由盘点小组负责各店铺的盘点工作。为了确保商品盘点的效率，应坚持3个原则。

①售价盘点原则，即以商品的零售价作为盘点的基础，库存商品以零售价金额控制，通过盘点确定一定时期内的商品损益和零售差错。

②即时盘点原则，即在营业中随时进行盘点，“停止营业”和“月末盘点”并不一定是正确的盘点，超市（尤其是便利商店）可以在营业中盘点，且任何时候都可以进行。

③自动盘点原则，即利用现代化技术手段来辅助盘点作业，如利用掌上型终端机可一次完成订货与盘点作业，也可利用收银机和扫描器来完成盘点作业。

6．盘点方式

盘点工作在制造型或流通型企业里随处可见，因为“料账合一”是企业进行管理工作的最基本条件。依照进行的目的及方式不同，它被分为以下几种。

（1）抽样盘点。由审查单位或其他管理单位所发起的突击性质的盘点，目的在于对仓储管理单位是否落实管理工作进行审核。抽样盘点可针对仓库、料件属性、仓库管理员等不同方向进行。

（2）临时盘点。因为特定目的对特定料件进行的盘点等。

（3）年终（中）盘点。定期举行大规模、全面性的盘点工作，根据相关的规定，一般企业每年年终应该实施全面的盘点，部分上市公司在年中还要实施一次全面的盘点。

（4）循环盘点。采用信息化管理的企业，为了确保料账随时一致，将料件依照重要性区分成不同等级后赋予不同循环盘点码，再运用信息工具进行周期性的循环盘点。

7．盘点制度

（1）每日交接班盘点。

每日闭店前对当日店内商品数量进行盘点并记入交接班日志，盘点人签字确认。第二天，接班人员根据交接日志核实数量，准确无误后签字确认，如发现问题，应及时与交接人联络，并报请店长，短少货品由责任人按现行卖价赔偿；责任不清的，双方共同赔偿。

（2）周盘点。每周进行一次周盘点，确认商品数量、库存数量，根据存货情况，做好

补货申请。

（3）每月对账盘点。

①每月结账后3日内，将回款明细表上报公司，与总部对账，做到账账相符，账货相符。

②盘点时间为每月最后一天，由店长组织，同一时间统一盘点。

③盘点结果由区域主管签字确认后，于每月1日提交给调货员。

④盘点表原件、出库单原件、特种商品管理表原件由区域主管于次月带回本部存档。

⑤区域主管和店长对盘点数据和结果负责。

⑥盘点损失由责任人按现卖价赔偿，责任不清的由全体店员共同赔偿。

⑦盘点多出的商品或金额，查不清原因的，多出部分归公司所有。

⑧每月最后一天结账的样板店，回款明细表要同盘点明细表一同于每月1日上报。

（4）月盘点流程。

①店铺每月进行月盘点可以及时发现工作流程中各个环节的漏洞及差错，采取相应的措施加以纠正，以减小店铺的损失；总部不定期抽查盘点的账货相符情况。

②本月结存＝上月结存＋当月购入＋商品退货－本月销售。

③提前将货架按顺序分号，按货架商品陈列顺序填写除数量外的内容，现场记录货架及周转库存内的商品数量。

④每月与总部对账，做到账账相符。

⑤账货不符的原因通常有以下几点：

a．店员偷窃，顾客偷窃，商品变价手续错误；

　B．收银作业错误，定价错误，折扣记录不实。

（二）盘点人员管理

1．盘点人员的安排

（1）人员安排的注意事项。

①分店楼面部门除必需的留守人员外，所有人员均应参加年度盘点，包括行政部门等，必须支援楼面进行盘点。

②盘点前1个月，各个部门将参加盘点的人员进行排班，盘点前一周，原则上取消年假休息，盘点当日应停止任何休假。

③各个部门将参加盘点的人员报盘点小组，必须注明哪些是点数人员，哪些是录入人员。

④盘点小组统一对全店的盘点人员进行安排，分为库存区盘点人员和陈列区盘点人员。

⑤盘点小组安排盘点日陈列区的人员时，各个分区小组中必须包括本区营运部门的经理、主管、熟练员工，其中经理任本分区内设置的分控制台台长。

⑥盘点小组在每一个分区小组的人员安排中，必须明确初点录入人员、点数人员，复点录入人员、点数人员等。

（2）人员安排的通告。

①盘点小组的人员安排。盘点小组在接到部门上报的参加盘点人员的名单和排班后，将楼面所有盘点人员进行安排，于盘点前7天以书面通知、公告的方式通知各个部门。盘点人员按库存区盘点和陈列区盘点两次来安排。将超市的盘点区域分成不同的盘点分区，每个分区设置一个盘点分组和分控制台，每个分控制台设置一个分台长，全面控制盘点工作的进行。

②安全部复查人员的安排。安全部根据盘点的情况，分别按库存区盘点和陈列区盘点来安排人员。要求每个分区都必须安排人员进行复查，重点是精品部、家电部、烟酒部及比较容易出现点数错误的区域。

2．对盘点人员的培训

盘点小组在成立后，必须制订详细的盘点计划，包括对盘点小组人员的培训、对盘点管理层的培训、对点数员工的培训、对输入员工的培训等，建立培训档案，进行盘点培训的考核，要求所有参加盘点的人员均通过考核。

（三）盘点作业

1．预盘

预盘不限于仓库人员，而应该扩大到生产现场，因为生产现场难免仍有在制品。原则上，半成品、余料及成品在盘点前最好已经回缴仓库（但是有些工厂仍留在现场待盘点）。

在预盘阶段，首先由盘点主持人以计算机或会计部门的永续盘存账为基准做出预盘明细表，交给仓库（或现场的直接责任对象），要求依之“点”出应有数量，同时依新储位整顿存置定位，挂上盘点单，记录预盘有关字段，并把预盘结果（包括盘盈、盘亏的差异）呈报盘点主持人。当然，也可以由盘点主持人直接做出盘点单交给预盘主办者，而不用预盘明细表。

建议每一品类打印一份预盘明细表，以利于该品类（各料项）仓库主办员便捷地使用预盘作业（因为一般仓储都以同一品类存放同一储位区为原则）。而字段中的“前期盘存量”与“本期出库量”可以略去。

依据预盘明细表，仓库人员在预盘阶段逐一清点，再挂上盘点单，是最合理的方式。盘点单如表3．3所示。

表3．3 盘点单

“盘点单”基本上分为三大部分。

第一部分是总字段，包括“盘点单编号”“料号”“品名”“规格”“单位”“应有预盘量”等。其中最需要注意的是“盘点单编号”，一般在盘点前就已印妥了，而且顺序联号控制，由盘点主持人管控。因为盘点基本上要把散存于储位区的料品一一回笼到同一储（区），因此一个料项一张盘点单是合理的。

第二部分是“预盘”有关字段，由预盘主办人填入“实盘量”及“盘盈量”或“盘亏量”，加上预盘者的签名（含日期和时间）。

第三部分则是“复盘”有关字段，由复盘者填入，包括“实盘量”及“盘盈量”或“盘亏量”，同时签名。

“盘点单”又称“盘点卡”，大多由稍硬的卡纸印制，且有铁丝可绑挂，绝大多数设计为三联式，第一联仍挂在料架上（结算完成后再取消），第二联由复盘者撕下交予盘点主持人，第三联由预盘主办人撕下呈交盘点主持人，以明责任，兼做回馈信息。此为最佳顺序。

预盘是最基础的工作，也最要求“细腻”与“确实”，否则整体盘点就不易落实和有率。预盘的注意事项如下。

首先，要依据“预盘时程计划表”进行，而且依序找定储位区与储位，逐一进行，最好把散落在其他储位（区）的存量找到，回归固定的储位。同时依照仓储整顿的观念，分辨出呆料与不良品（如有呆料与不良品必须移仓，要求另立盘点单），把容器中的零星数整理补齐，弃去空容器，如此才有利于复盘作业。

盘点主持人也要每日盯紧“预盘时程计划表”，与呈上来的“盘点单”第三联互相勾稽，以控制进度，千万不可以“放牛吃草”，必要时要到仓库现场去查看确认。

2．复盘

预盘既已完成就绪，就可进入复盘阶段。复盘工作多由盘点主持人指派与被盘点部门权责无关的部门人士担任。例如，物料仓库的复盘工作多由人事、营业、设计等部门的人员担任，而不会由采购部门的人员担任，因为后者与物料仓库关系较为密切，有“瓜田李下”之嫌。

复盘工作较为单一，根据预盘阶段的“盘点单”去复查。复盘者可以要求被盘者逐项将料品卸下，深入清点，再记入实际状况，填入“复盘单”有关字段内。一般是撕下“盘点单”一联，回报盘点主持人。

负责任的复盘人员会更进一步复查料品的质量状况（甚至存置时间、呆料状况），呈报反映，这种做法值得鼓励。

复盘时的注意事项如下：复盘是比较单纯的，一般采取抽样详查，每项全盘的理念，即每一个料项都要“盘”到，即使略盘（依容器标准内装数乘以容器数，可得总数，但要检查容器是否“落实”）也可。但每隔若干料项。一定要详盘，也就是要求预盘人把该料项从储位上卸下，逐一数，以确认其预盘的确适度。如发现有“不落实”之处，可以向盘点主持人呈报，要求重新做一次预盘工作。

3．盘点方法

（1）账面盘点法。账面盘点法是将每一种商品分别设立“存货账卡”，然后将每一种商品的出、入库数量及有关信息记录在账面上，逐笔汇总出账面库存结余量。

（2）现货盘点法。现货盘点法是对库存商品进行实物盘点的方法。按盘点时间频率的不同，现货盘点法又分为期末盘点法、定期盘点法、循环盘点法、抽样盘点法和临时盘点法。

①期末盘点法。期末盘点法是指在会计计算期末统一清点所有商品数量的方法。由于期末盘点须将所有商品一次点完，因此工作量大、要求严格。通常采取分区、分组的方式进行。分区即将整个储存区域划分成一个一个的责任区，不同的区由专门的小组负责点数、复核和监督，因此，一个小组通常至少需要两个人分别负责清点数量并填写盘存单，复查数量并登记复查结果，第三人核对前两次盘点数量是否一致，对不一致的结果进行检查。等所有盘点结束后，再与计算机或账册上反映的账面数核对。

②定期盘点法。定期盘点法又称闭库式盘点法，即将仓库其他活动停止一定的时间，对存货实施盘点，一般采用与会计审核相同的时间跨度。

③循环盘点法。循环盘点法是指每天、每周清点一部分商品，在一个循环周期内将每种商品至少清点一次的方法。循环盘点通常对价值或重要的商品的检查次数多，而且监督也严密一些，而对价值低或不太重要的商品的盘点次数可以尽量少。循环盘点一次只对少量商品进行盘点，所以通常只需要保管人员自行对照库存数据进行点数检查，发现问题按盘点程序进行复核，并查明原因，然后调整即可。也可以采用专门的循环盘点单登记盘点情况。

④抽样盘点法。抽样盘点法是指由审查单位或其他管理单位发起的突击性质的盘点方法，目的在于对仓储管理单位是否落实管理工作进行审核。抽样盘点可针对仓库、料件属性、仓库管理员等不同方向进行。

⑤临时盘点法。临时盘点法是指针对特定目的对特定料件进行的盘点方法。要得到最正确的库存情况并确保盘点无误，可以采取账面盘点与现货盘点平衡的方法，以查清误差出现的实际原因。

4．盘点的具体操作过程

（1）盘点表的A表一般由该大类的陈列员自行盘点，A表盘点完后，由店铺盘点负责人安排非直接责任人盘点B表，B表盘点应与A表错开。

（2）B表盘点过程中的记录、点数、复核人员应在盘点表上签署全名。

（3）B表盘点完毕后上交到店铺盘点负责人处，店铺盘点负责人应以B表为基准，核对A、B表的商品实存数，不相符的应立即安排盘点A、B表的人员同时复盘，核清准确数据后，填入C表。

（4）C表完成后，由店铺盘点负责人、总部监盘人签字确认，交给录入员及时录入，将打印的收银单粘贴于C表上并签字确认。应对C表输入完毕得出的结果复查一次，确认无误后统计出店铺实际库存额，不应擅自涂改原盘点表。

（5）各店铺、配货中心均应以商品零售价进行盘点核算，加工部以进价进行盘点核算。各店铺财务人员应在盘点结束后4天内将汇总计算完毕的盘点报表报送有关部门。

（6）总部盘点小组负责组织人员对部分店铺盘点实行重点监察。

（7）监盘人员具体指导盘点工作，制止和纠正盘点工作中出现的失误。

（8）对内仓、精品柜进行全面复盘，货架商品抽查率应在20％以上。

（9）分析库存结构、指出库存结构的不合理之处，出具书面总结报告。

5．盘点报告和商品检查

（1）盘点报告。各店铺盘点负责人和财务人员在盘点结束后要及时总结盘点全过程，填写有关盘点报告，出具书面盘点总结；盘点报告上所列的内容应填写齐全、清晰明了，不应随意省略、涂改和出现串行、漏行情况；盘点报告一般由财务人员、店铺盘点负责人、盘点小组成员共同签字确认后上交有关部门。

（2）商品检查。盘点过程中发现不合规定和近保质期的商品时应及时处理和上报，按采购部有关要求在盘点表上记录。

（四）盘点作业管理

盘点作业是一项最繁杂、最花时间和人力的作业，但是盘点作业显示了企业经营成果的大小，可以说，它是衡量连锁企业经营好坏的最标准的尺度。

1．盘点作业流程

盘点作业流程如下：建立盘点制度→盘点组织落实→盘点责任区确定→盘点前准备→盘点→盘点结果（若有重大差异必须重盘，追究责任并改进对策）→调整与结算。

2．盘点作业流程的管理

（1）盘点作业的制度应由超市连锁店总部统一制订，其内容如下。

①盘点的方法（如是实盘还是账盘）。

②盘点的周期（一个月或一季度盘点一次）。

③账务的处理规定。

④盘点出现差异的处理方法及改进对策。

⑤对盘点结果的奖罚规定。

（2）盘点作业人员组织由各门店负责落实。总部人员在各门店进行盘点时分头下去指导和监督盘点。一般来说，盘点作业是超市门店人员投入最多的作业，所以要求全员参加盘点。

（3）盘点作业要确定责任区域，落实到人。为使盘点作业有序有效，一般可用盘点配置图来分配盘点人员的责任区域。每个门店应制作盘点配置图，图上应标明卖场的通道、陈列架、后场的仓库编号，在陈列架和冷冻、冷藏柜上标上与盘点配置图相同的编号。用盘点配置图可以周详地分配盘点人员的责任区域，盘点人员也可明确自己的盘点范围。在落实责任区域的盘点人时，最好用互换的办法，即商品部A的作业人员盘点商品部B的作业区域，依次互换，以保证盘点的准确，防止“自盘自”可能造成的不实情况。

3．盘点前准备

盘点前要贴出便民告示，告知顾客盘点时间，以免顾客在盘点时前来购物而徒劳往返（最好在盘点日前3天贴出）。还要告知厂商，以免厂商在盘点时送货，造成不便。除了以上两项门店盘点作业的准备，盘点前准备主要可分以下两个阶段进行。

（1）商品整理。在实际盘点开始前两天对商品进行整理，会使盘点工作更有序、更有效。对商品进行整理时要抓住以下几个重点。

①中央陈列架端头的商品整理。中央陈列架前面的端头往往陈列的是一些促销商品，商品整理时要注意该处的商品是组合式的，要分清每一种商品的类别和品名，进行分类整理，不能混同于一种商品。中央陈列架尾部的端头往往以整齐陈列的方式陈列一种商品，整理时要注意其间陈列的商品中是否每一箱都是满的，要把空的箱子拿掉，不足的箱子里要放满商品，以免把空箱子和未放满商品的箱子都按实计算，出现盘点时的差错。

②中央陈列架的商品整理。中央陈列架上的商品陈列得多，每一种商品陈列的个数也是有规定的，但要特别注意每一种商品中是否混杂了其他的商品，以及后面的商品是否被前面的商品遮挡住了，而没有被计数。

③附壁陈列架商品的整理。附壁陈列架一般都处于主通道的位置上，所以商品销售量大，商品整理的重点是点数时必须按照商品陈列的规则进行。

④随机陈列的商品整理。对随机陈列的商品要点清放在下面的商品个数，并做好记号和记录，在盘点时只要清点上面的商品就可快速盘点出商品的总数。

⑤窄缝和突出陈列的商品整理。对这两种陈列的商品要由专人进行清点，最好由设计和陈列这些商品的人来进行清点。

⑥库存商品的整理。库存商品的整理要特别注意两点：一是要注意容易被大箱子挡住的小箱子，要在整理时把小箱子放到大箱子的前面；二是要注意避免把一些内装商品数量不足的箱子当作整箱计算，所以要在箱子上写上内在商品的确切数量。不注意前一点就会造成计算上的实际库存遗漏，而不注意后一点则会造成计算上的库存偏多，从而使盘点失去准确性。

⑦盘点前商品的最后整理。一般在盘点前两个小时对商品进行最后的整理，这时要特别注意，陈列货架上的商品顺序绝对不能改变，即盘点清单上的商品顺序与货架上商品的顺序是一致的。如果顺序不一致，盘点记录就会对不上号。

（2）单据整理。

①进货单据整理。进货单据整理中特别要注意厂商直接运货的单据处理。对连锁超市公司的门店来说，厂商直接送货的商品货单要达公司财务部的时间较长，对这些货单处理不当就会出现盘点差错。厂商直接送货的货单处理要特别注意，在盘点准备阶段接到厂商直接送货的商品时，要开发票联单，并直接记录直送货单的编号，自己留一份，其他送总部财务部。立即处理送货单的意义在于，直送商品已记入门店库存商品之中，不至于因货到单据未到而出现进货金额减少、毛利高于实际的假象。

②变价单据整理。

③净销货收入汇总（分免税和含税两种）。

④报废品汇总。

⑤赠品汇总。

⑥移仓单整理。

4．盘点作业实施

盘点作业正式开始前，首先分配盘点区域的责任人员，说明盘点工作的重要性。特别要告诫大家，动手清点的商品不单单是商品，而是金钱，应该以点钱的责任心来清点商品，来不得半点马虎；然后发放盘点清单，告知相关人员填写盘点单的方法。

在告知盘点单的填写方法时，也要告知劣质或破损商品的处理方法，如将这些商品汇总起来与正常的商品区分，汇集到指定地点统一处理等。

（1）盘点作业的初点和复点。初次盘点由责任人进行，对初点的结果要进行复点。复点要互换责任人，复点后将结果用红笔记录在盘点单上。

（2）盘点作业检查。对各小组和各责任人员的盘点结果，门店店长等负责人要认真加以检查，检查的重点如下。

①每一类商品是否都已记录到盘点单上，并已盘点出数量和金额。

②对单价高或数量多的商品，需要将数量再复查一次，做到确实无差错。

③复查劣质商品和破损商品的处理情况。

（3）盘点记录后的善后工作。在确认盘点记录无异常情况后，就要进行清扫工作和第二天正常营业的准备。这项善后工作的内容包括补充商品，将陈列的状态恢复至原状态，清扫通道上的纸屑、垃圾等。善后工作的目的是要使整个门店第二天能正常营业。至此盘点作业就结束了。

5．盘点后的账册工作

盘点作业结束后，就要进行盘点作业的账册工作。盘点账册的工作就是将盘点单的原价栏上记录的各商品原价和数量相乘，计算出商品的盘点金额。进行这项工作时，要重新复查一下数量栏，审核有无单位上的计量差错，对出现的一些不正常数字要进行确认，订正一些字面上能明显看出的差错。将每一张盘点单上的金额相加，就可得出合计的金额。门店要将盘点结果送至总部财务部，财务部将所有盘点数据复审之后就可以得出该门店的营业成绩，结算出毛利和净利，这就是盘点作业的最后结果。

对于超级市场来说，一般情况下的盘损率应在2％以下，如超过2％就说明盘点作业结果存在异常情况，要么是盘点不实，要么是企业经营管理状况不佳，采取的对策是重新盘点或改善经营管理。

盘点的结果可以说是一份商场经营绩效的成绩单。通过盘点作业可以计算出商场真实的存货量、费用率、毛利率、货损率等经营指标。

三、商品库存控制

（一）存货控制

连锁企业库存控制主要是指通过对仓库的商品进行盘点、数据处理、保管、发放等，通过执行防腐、温/湿度控制等手段，达到使保管的实物库存保持最佳状态的目的。

1．订货点

订货点又称订购点，始于20世纪30年代。对于某种物料或产品，由于生产或销售而逐渐减少，当库存量降低到某一预先设定的点时，即开始发出订货单（采购单或加工单）来补充库存，当库存量降低到安全库存时，发出的订单所订购的物料（产品）刚好到达仓库，补充前一时期的消耗，此订货数值点即称为订货点，该方法称为订货点法。

订货点法也称为安全库存法，从订货单发出到所订货物收到这段时间称为订货提前期。订货点法本身具有一定的局限性。例如，某种物料的库存量虽然降到了订货点，但是在近一段时间，企业可能没有收到新的订单，所以近期内没有新需求产生，暂时可以不考虑补货。故此订货点法会造成一些较多的库存积压和资金占用。

这种方法的特点是，假定了订货提前期tp（即市场供应、装运条件）是不变的（即tp是常量），每次订货的批量是相等的，订货时间是随着物资库存量降到订货点时间的不同而变化的。因此，在生产与物资的消耗速度不均衡的情况下，可以利用在订货点派人订货的方法来适应物资消耗速度的变化，保持物资储备的合理性。

订货点也称警戒点，是指订货点库存量qp。它是一个用于指示某种物资已到订货时间的参数。订货点库存量的大小取决于物资的订货提前tp和日耗量cm。订货提前期的长短取决于派人前往和办理订货手续的时间，供方备货时间，办理运输计划与托运时间，承运单位装车、运输时间，卸货、转运、验收入库所需时间的总和。订货提前期乘以日耗量，就是订货点库存量qp。在生产不均衡的条件下，物资消耗速度时快时慢，导致库存量下降到订货点的时间有早有迟。因此，按照物资实际库存量下降到订货点的时间派人订购物资，可以防止在等批量订购的条件下由于消费速度变化所造成的物资缺货和超储问题。

订货点法库存管理的策略有很多，最基本的策略有4种：连续性检查的固定订货量、固定订货点策略，即（Q，R）策略；连续性检查的固定订货点、最大库存策略，即（R，S）策略；周期性检查策略，即（T，S）策略；综合库存策略，即（T，R，S）策略。

（1）（Q，R）策略。该策略的基本思想是对库存进行连续性检查，当库存降低到订货点水平R时，即发出一个订货申请，每次的订货量保持不变，都为固定值Q。该策略适用于需求量大、缺货费用较高、需求波动性很大的情况。

（2）（R，S）策略。该策略和（Q，R）策略一样，都是连续性检查类型的策略，也就是要随时检查库存状态。当发现库存降低到订货点水平R时，发出订货申请，订货后使最大库存保持不变，即为常量S；若发出订单时库存量为I，则其订货量为（S－I）。该策略和（Q，R）策略的不同之处在于其订货量按实际库存而定，因而订货量是可变的。

（3）（T，S）策略。该策略是每隔一定时期检查一次库存，并发出一次订货申请，把现有库存补充到最大库存水平S。如果检查时库存量为I，则订货量为（S－I）；经过固定的检查期T发出订货申请，这时库存量为I1，订货量为（S－I1）；经过一定的时间（LT），库存补充（S－I1），库存到达A点；再经过一个固定的检查期T，又发出一次订货申请，订货量为（S－I2）；经过一定的时间（LT－订货提前期，可以为随机变量），库存又达到新的高度B。如此周期性检查库存，不断补给。

该策略不设订货点，只设固定检查周期和最大库存量。该策略适用于一些不很重要的或使用量不大的物资。

（4）（T，R，S）策略。该策略是（T，S）策略和（R，S）策略的综合。这种补给策略有一个固定的检查周期T、最大库存量S和固定订货点水平R几个相关值。当经过一定的检查周期T后，若库存低于订货点，则发出订货申请，否则不订货。订货量的大小等于最大库存量减去检查时的库存量。若经过固定的检查时期到达A点时，库存已降低到订货点水平线R之下，则还要发出一次订货申请，订货量等于最大库存量S与当时的库存量I1的差（S－I1）；经过一定的订货提前期后，在B点，订货到达，库存补充到C点；在第二个检查期到来时，库存位置在D，比订货点水平位置线高，无须订货；第三个检查期到来时，库存点在E，等于订货点，又发出一次订货申请，订货量为（S－I3），如此周期进行下去，实现周期性库存补给。

2．调拨作业

（1）调拨申请。货品部门受理调拨申请后，将数据输入系统；部门主管负责对单据进行审核；打印输出调拨单，调拨单一式三联，第一联由货品部门留存，第二联为调出联，第三联为调入联。

（2）货品调出。经办人持调拨单第二联到仓库一办理货品调出手续，仓库一人员根据调拨单输入出仓单，同时打印输出。出仓单一式三联，第一联由仓库一留存，第二联为送货部门核账联，第三联为财务核账联。

（3）货品调入。经办人持调拨单第三联及货品到仓库二办理货品调入手续，仓库二人员根据调拨单输入进仓单，同时打印输出。进仓单一式三联，第一联由仓库二留存，第二联为送货部门核账联，第三联为财务核账联。

（4）涉及单据。仓库公司或仓库经理人在收存货主交来的货物时出给货主的收据是一种货物所有权凭证，它既是收到货物的证明，又是凭以提货的根据。持有人将仓单转让给第三人时，必须先办理过户手续，第三人才能取得货物的所有权。

仓单，是指仓库保管人员应存货人的请求而填发的有价证券。根据《中华人民共和国合同法》的规定，存货人交付仓储物的，保管人员应当给付仓单。

调拨单如表3．4所示，单据头为调拨仓库，单据体包括开单日期和单据编号，单据明细包括货号、名称及规格、单位、数量等项目。本模块是处理不同仓库之间货品的非销售采购性质的调入、调出业务。此处不产生会计凭证，选择进/出仓库及数量即可，系统会根据调拨单调整有关仓库的存货数量。

表3．4 调拨单