跨知识点真题

【2010年真题·不定项选择题·资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:①劳动合同期限为2年，试用期为3个月;②合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。

已知:孙某实际工作年限12年。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1．对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（　）。

A．甲公司与孙某不应约定试用期

B．甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限

C．甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业

D．甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

【答案】ACD

【解析】根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确;对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。

2．孙某可以享受的法定医疗期是（　）。

A．1个月　B．3个月

C．6个月　D．12个月

【答案】C

【解析】根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月，所以答案是C。

3．对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（　）。

A．孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

B．孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C．公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资

D．公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

【答案】BD

【解析】根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以答案是BD。

4．对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（　）。

A．孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

B．竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任

C．甲公司应支付孙某离职的经济补偿

D．甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【答案】BC

【解析】根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任，选项A错误;选项B正确。题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。

【2010年真题·不定项选择题·资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下:

(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知:服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1．该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（　）。

A．2009年9月5日　B．2009年9月10日

C．2009年9月15日　D．2009年9月30日

【答案】D

【解析】该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

2．该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（　）。

A．税务登记证件

B．经办人员身份证明

C．法定代表人身份证明

D．财务印章或发票专用章印模

【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

3．该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（　）。

A．门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳

B．观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

C．景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D．游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】D

【解析】因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按文化体育业税目征税;索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按“服务业——旅游业”税目征税。

4．该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（　）。

A．营业税1145元

B．营业税1575元

C．城市维护建设税和教育费附加114．5元

D．城市维护建设税和教育费附加157．5元

【答案】BD

【解析】旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(3500－1000－500－350－600)×30×5%= 1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575× (7%+3%)=157．5(元)

【2010年真题·不定项选择题·资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

1．丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（　）。

A．自该汇票转让给丙公司之日起10日内

B．自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

C．自该汇票到期日起10日

D．自该汇票到期日起1个月

【答案】C

【解析】根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以答案是C。

2．该汇票的付款人是（　）。

A．甲公司　B．P银行

C．乙公司　D．Q银行

【答案】B

【解析】根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。

3．在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票基本当事人的下列表述中，正确的是（　）。

A．背书人是乙公司

B．被背书人是丙公司

C．承兑人是Q银行

D．保证人是P银行

【答案】AB

【解析】本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人;Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人;P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。

4．关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（　）。

A．Q银行不应受理

B．Q银行应当受理

C．P银行不再承担付款责任

D．P银行仍应承担付款责任

【答案】AD

【解析】根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以选项A正确，选项B错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以选项D正确，选项C错误。

5．丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是（　）。

A．向甲公司进行追索

B．向乙公司进行追索

C．出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款

D．出具书面说明，直接到P银行提示付款

【答案】D

【解析】持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

【2011年真题·不定项选择题·资料一】某物流公司2011年1月有关经营情况如下:

(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;

(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;

(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;

(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知:交通运输业务适用的营业税税率为3%，服务业适用的营业税税率为5%。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1．该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（　）。

A．运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税

B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

【答案】ACD

【解析】选项A、B:交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;选项C:凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物(理货)，均属交通运输业税目的征收范围;选项D:服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

2．该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+ 48)×5%=4．15(万元)

B．国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+ 48－16)×3%=2．01(万元)

C．装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0．12(万元)

D．装卸收入应纳营业税税额=(4－1)×5% =0．15(万元)

【答案】BC

【解析】一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用(全额计税);运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额(余额计税);在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额= (35+48－16)×3%=2．01(万元);装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0．12(万元)。

3．该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．货物整理收入应纳营业税税额=9×3% =0．27(万元)

B．货物整理收入应纳营业税税额=9×5% =0．45(万元)

C．仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0．35(万元)

D．仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0．21(万元)

【答案】AC

【解析】货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，在本题中，货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0．45(万元);仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，在本题中，仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0．35(万元)。

4．该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（　）。

A．自开立之日起5日内

B．自开立之日起10日内

C．自开立之日起15日内

D．自开立之日起30日内

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

【2011年真题·不定项选择题·资料二】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

要求:根据上述材料，分析回答下列第1～5小题。

1．该汇票的付款人是（　）。

A．甲公司　B．乙公司

C．P银行　D．Q银行

【答案】A

【解析】商业汇票的付款人为承兑人。

2．下列各项中，属于转让背书行为的是（　）。

A．甲公司将汇票交付给乙公司

B．乙公司将汇票转让给丙公司

C．丙公司持汇票向Q银行办理贴现

D．汇票到期Q银行办理委托收款

【答案】BC

【解析】贴现，是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为;通过贴现，贴现银行获得票据的所有权;贴现过程中，贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;选项A为出票行为，选项B为非转让背书。

3．下列当事人中，属于该汇票债务人的是（　）。

A．甲公司　B．乙公司

C．丙公司　D．P银行

【答案】ABC

【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。

4．Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（　）。

A．28天　B．29天

C．30天　D．31天

【答案】D

【解析】贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止;实付贴现金额按票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期;在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现利息应当在28天(9月8日起至10月5日)的基础上另加3天的划款日期。

5．关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（　）。

A．乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

B．乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

C．Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

D．Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款

【答案】CD

【解析】①选项A:票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;②选项B:已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;③选项C:如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;④选项D:贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

【2011年真题·不定项选择题·资料三】中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下:

(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售。扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。

已知:财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

要求:根据上述材料，分析回答下列第1～4小题。

1．关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。

A．公寓收入按照“财产转让所得”计缴

B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

【答案】ABCD

【解析】选项B:个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得缴纳个税。

2．郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（　）。

A．房产税　B．个人所得税

C．营业税及其附加　D．土地增值税

【答案】ABC

【解析】土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租”不涉及所有权的变更，不是转让行为，不属于土地增值税的征税范围。

3．报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（　）。

A．按每次支付金额600元分别计算缴纳

B．以每月支付金额为一次计算缴纳

C．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

D．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

【答案】D

【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

4．郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000× (1－20%)×10%=240(元)

B．公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000× 20%=10000(元)

C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000× (1－20%)×20%=3200(元)

D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000－800)×20%=240(元)

【答案】BCD

【解析】选项A:财产租赁所得，每次(月)收入不足4000元的，应纳税额=［每次(月)收入额－准予扣除项目－修缮费用(800元为限)－800元］×20%，在本题中，出租公寓收入不足4000元，法定费用扣除标准是800元(另外，还可以扣除出租过程中涉及的相关税费)。

【2012年真题·不定项选择题·资料一】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下:

(1)取得建筑工程总包结算收入180万元;向分包单位支付工程45万元。

(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。

(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。

(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。

(5)取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。

已知:建筑业适用的营业税税率为3%，服务费适用的营业税税率为5%。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1．该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3% =5．4(万元)

B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180－45)×3%=4．05(万元)

C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%= 4．8(万元)

D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)× 3%=4．95(万元)

【答案】BD

【解析】选项A、B:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。选项C、 D:建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入，所以分包收入应纳营业税。

2．该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3% =0．36(万元)

B．安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3% =4．44(万元)

C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3% =0．48(万元)

D．装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3% =4．08(万元)

【答案】AC

【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。

3．该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是（　）。

A．17×5%=0．85(万元)

B．(17－3)×5%=0．6(万元)

C．(17－3－2)×5%=0．6(万元)

D．(17－3－2－1)×5%=0．55(万元)

【答案】A

【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

4．下列税额征收方式中，适用于该公司的是（　）。

A．查账征收　B．查定征收

C．查验征收　D．定期定额征收

【答案】A

【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

【2012年真题·不定项选择题·资料二】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入:

(1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。

(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1．张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，正确的是（　）。

A．(3800－3500)×3%=9(元)

B．［(3800+600)－3500］×3%=27(元)

C．［(3800+600+300)－3500］×3%=36(元)

D．［(3800+600+300+900)－3500］×10%－105 =105(元)

【答案】D

【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2．张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（　）。

A．银行存款利息收入800元

B．股票买卖所得2000元

C．授课收入3000元

D．稿费收入820元

【答案】AB

【解析】选项A:自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项B:对股票转让所得暂不征收个人所得税;选项C、D:要征收个人所得税。

3．下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（　）。

A．契税　B．印花税

C．营业税　D．个人所得税

【答案】BCD

【解析】选项A:张某出售商品房，由承受房屋权属的一方缴纳契税。

4．张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（　）。

A．生产经营所得　B．特许权使用费所得

C．劳务报酬所得　D．偶然所得

【答案】C

【解析】软件设计属于劳务报酬税目。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求代为制定工程、工艺等各类设计业务。

【2012年真题·不定项选择题·资料三】甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

要求:根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

1．下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是（　）。

A．政府主管部门对该公司成立的批文原件

B．工商部门颁发的营业执照正本

C．税务部门颁发的税务登记证

D．财政部门同意开户的证明

【答案】BC

【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。

2．甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（　）。

A．Q银行

B．当地银行业协会

C．中国银行监督管理委员会当地分支机构

D．中国人民银行当地分支机构

【答案】D

【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。

3．甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（　）。

A．甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

B．甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

C．甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

D．甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

【答案】AC

【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。在本题中，选项B、D提及的是“业务专用章”，肯定应予排除;但选项A、C是否为预留签章，则根据案情无法确定，姑且将选项AC全部选上。

4．下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（　）。

A．收款人乙公司

B．付款人Q银行

C．支票金额260万元

D．出票人甲公司签章

【答案】BD

【解析】支票的收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。

5．甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（　）。

A．基本存款账户　B．一般存款账户

C．专用存款账户　D．临时存款账户

【答案】B

【解析】存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户为一般存款账户。

【2013年真题·不定项选择题·资料一】2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。

要求:根据上述资料，分析回答下列问题。

1．下列各项中，属于该汇票被保证人的是（　）。

A．甲公司　B．乙公司

C．丙公司　D．戊公司

【答案】A

【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，票据未经承兑，因此被保证人为甲公司。

2．下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（　）。

A．甲公司　B．乙公司

C．丙公司　D．丁公司

【答案】ABD

【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。

3．关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（　）。

A．该背书无效　B．该背书有效

C．该票据无效　D．该票据有效

【答案】BD

【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。

4．戊公司行使追索权的截止日期是（　）。

A．2013年6月19日　B．2013年8月15日

C．2013年10月19日　D．2013年11月15日

【答案】D

【解析】商业汇票中，持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

【2013年真题·不定项选择题·资料二】甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下:

(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。

(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。

(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6．5万元。

(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。

已知:服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。

要求:根据上述材料，分析回答下列小题。

1．甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（　）。

A．提供住宿服务　B．经营游艺场

C．提供餐饮服务　D．举办时装表演活动

【答案】AC

【解析】选项B:按娱乐业计算缴纳营业税;选项D:按文化体育业计算缴纳营业税。

2．甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（　）。

A．(130－90)×5%+(140－120)×3%=2．6(万元)

B．(130－90)×3%+(140－120)×5%=2．2(万元)

C．(130+140)×5%=13．5(万元)

D．(130+140－90－120)×20%=12(万元)

【答案】C

【解析】住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

3．甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．(25+10)×5%=1．75(万元)

B．(25+10+2)×3%=1．11(万元)

C．(25+10+2+8)×20%=9(万元)

D．(25+10+2+8－6．5)×20%=7．7(万元)

【答案】C

【解析】娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

4．甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．17×20%=3．4(万元)

B．17×3%=0．51(万元)

C．17×5%=0．85(万元)

D．(17－3)×20%=2．8(万元)

【答案】B

【解析】支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0．51(万元)。

【2013年真题·不定项选择题·资料三】中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下:

(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

1．王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是（　）。

A．科技进步奖8000元

B．企业债券利息3500元

C．储蓄存款利息500元

D．保险赔款4000元

【答案】ACD

【解析】对于企业债券利息需按利息、股息、红利所得征收个人所得税。

2．王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。

A．基本工资6000元

B．全勤奖2000元

C．岗位津贴1000元

D．差旅费津贴300元

【答案】ABC

【解析】选项D:差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不予征收个人所得税。

3．关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是（　）。

A．分三次缴纳，每次应缴纳税额:(1000－800)× 20%=40(元)

B．分三次缴纳，每次应缴纳税额:1000×(1－20%)×20%=160(元)

C．一次缴纳，应缴纳税额:(1000×3－800)×20% =440(元)

D．一次缴纳，应缴纳税额:1000×3×(1－20%)× 20%=480(元)

【答案】C

【解析】该讲课是在同一个月中针对一家企业进行的，所以应合并为一次纳税，应缴纳的个人所得税= (1000×3－800)×20%=440(元)。

4．关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A．7500×3%－0=225(元)

B．(7500－3500)×10%－105=295(元)

C．(7500－3500)×3%－0=120(元)

D．7500×20%－555=945(元)

【答案】A

【解析】王某月工资高于3500元，所以全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为:7500÷12=625(元)，适用税率3%，速算扣除数0;应缴纳的个人所得税= 7500×3%－0=225(元)。