1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
股息、红利不能混入工资、薪金支出，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。对于如分红、借款利息支出等与受雇无关不具有合理性的项目不得作为工资、薪金支出列支。
2．企业所得税税款
3．税收滞纳金
税务部门等的滞纳金、罚款和被没收财物等损失不得扣除。
4．罚金、罚款和被没收财物的损失
这是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。其中罚款专指国家有关行政部门的罚款，而被金融机构处以的罚款和支付给合作方的违约金等可正常扣除。
合同违约补偿金、银行罚息等罚款和违约金属于在经济活动中正常发生的，不是以违法被查处为前提的额外负担则均可扣除，即计入“营业外支出”的合同违约补偿金、逾期偿还银行贷款加处的罚息等罚款和违约金，可税前扣除。
5．超过规定标准的捐赠支出
公益性捐赠支出可在年度利润总额12%以内的部分允许扣除，年度利润是指按会计制度正确计算的会计利润总额，如果企业自行计算的年度利润不正确则需要调整。
6．赞助支出
非广告性质的赞助支出一律不得扣除，不得扣除的赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
赞助≠公益性捐赠。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，并且需要有相应的政府机关认可的票据。
7．超过规定标准的广告费和业务宣传费
企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费则可在当年销售（营业）收入15%内的部分扣除，超过部分允许在以后纳税年度结转扣除。销售收入包括主营业务收入和其他业务收入。
8．未经核定的准备金支出
这是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不包括计提的环境保护和生态恢复方面的准备金。
除企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除外，企业计提的其他准备金不得扣除。包括会计上计提的坏账准备金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备共七项资产减值准备不得扣除。只有金融企业的坏账准备金允许扣除。由于实际发生的坏账损失分情况据实扣除，所以，非金融企业的坏账准备金也不允许扣除。
企业提取的资产跌价准备金或减值准备金，尽管在提取年度在税前不允许扣除，但企业资产损失实际发生时，在实际发生年度允许扣除，体现了企业所得税据实扣除和确定性的原则。未经核定的准备金不得在税前扣除。
9．企业之间支付的管理费用
分清关联企业管理费与各项正常费用的差别，关联企业之间支付的管理费不得扣除。
10．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
11．非银行企业内营业机构之间支付的利息
12．与取得收入无关的其他支出
如为取得不征税收入而支付的管理费用等。
13．企业对外投资期间的投资成本不允许税前扣除
14．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧不得在税前扣除
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