设备更新经济分析及特点概述

设备是企业生产的重要物质条件，企业为了进行生产，必须花费一定的投资，用以购置各种机器设备。设备在使用过程（或闲置过程）中将会发生有形磨损和无形磨损。有形磨损使得设备的运行费用和维修费用增加，效率低下，反映了设备使用价值的降低；而无形磨损是技术进步的结果，当相同结构设备再生产价值的降低或出现性能显著提高的新设备时，将引起原有设备的贬值或导致原始价值发生贬值。在设备因有形或无形磨损而造成的消耗下，是继续使用原有设备，还是用新设备替代老设备（即设备更新），这是需要认真考虑的问题。

设备更新是对旧设备的整体更换，就其本质来说，可分为原型设备更新和新型设备更新。原型设备更新是简单更新，就是用结构相同的新设备去更换有形磨损严重而不能继续使用的旧设备。这种更新主要是解决设备的损坏问题，不具有更新技术的性质。新型设备更新是以结构更先进、技术更完善、效率更高、性能更好、能源和原材料消耗更少的新型设备来替换那些技术上陈旧、在经济上不宜继续使用的旧设备。通常所说的设备更新主要是指后一种，它是技术发展的基础。因此，就实物形态而言，设备更新是用新的设备替换陈旧落后的设备；就价值形态而言设备更新是设备在运动中消耗掉的价值的重新补偿。设备更新是消除设备有形磨损和无形磨损的重要手段，目的是为了提高企业生产的现代化水平，尽快地形成新的生产能力。

设备更新决策是企业生产发展和技术进步的客观需要，对企业的经济效益有着重要的影响。过早的设备更新，将造成资金的浪费，失去其他的收益机会；过迟的设备更新，将造成生产成本的迅速上升，失去竞争的优势。因此，设备是否更新、何时更新，以及选用何种设备更新，既要考虑技术发展的需要，又要考虑经济方面的效益，这就需要不失时机的做好设备更新决策工作。

设备的寿命形态较多，一般情况下可以分为自然寿命、使用寿命、经济寿命、折旧寿命、技术寿命和产品寿命等。

1. 自然寿命

自然寿命也称为物理寿命。它是指设备从全新状态下开始使用，直到实体磨损至不堪使用而予以报废的全部时间过程。自然寿命主要取决于设备有形磨损的速度。

2. 使用寿命

使用寿命是指设备从投入使用开始，直到由于老化不能使用为止所经历的时间。这种寿命既考虑设备的有形磨损，又要考虑设备的无形磨损，但由于这两种磨损的估计都比较困难，因此，在实务中其使用年限是根据国家的有关规定，并结合企业的具体情况来确定的。

3. 经济寿命

设备的经济寿命是指设备从投入使用开始到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间，由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备从开始使用到其等值年成本最小（或年赢利最高）的使用年限为设备的经济寿命，设备的经济寿命是从经济观点（成本观点或收益观点）确定的设备更新的最佳时刻。

4. 技术寿命

技术寿命是指由于科学技术的发展，不断出现技术上更先进、经济上更合理的替代设备，使现有设备在物资寿命或经济寿命尚未结束之前就提前报废。这种从设备投入使用到因技术进步而使其丧失使用价值所经历的时间称为设备的技术寿命。

5. 产品寿命

产品寿命周期是企业产品从进入市场到被市场淘汰、企业不再生产为止的全部持续时间，通常被分为引入期、成长期、成熟期和衰退期，与产品策略和经营策略的制定有直接的联系。

设备更新分析是企业生产发展和技术进步的客观需要，对企业的经济效益有着重要的影响。过早的设备更新，无论是由于设备暂时出故障就报废的草率决定，还是片面追求现代化购买最新式设备的决定，都将造成资金的浪费，失去其他的收益机会；对一个资金十分紧张的企业可能走向另一个极端，采取拖延设备的更新，这将造成生产成本的迅速上升，失去竞争的优势。因此，设备是否更新、何时更新，以及选用何种设备更新，既要考虑技术发展的需要，又要考虑经济方面的效益。这就需要不失时机地做好设备更新分析工作，采取适宜的设备更新策略。

设备更新策略应在系统全面了解企业现有设备的性能、磨损程度、服务年限、技术进步等情况后，分轻重缓急，有重点有区别地对待。凡修复比较合理的，不应过早更新；可以修中有改进，通过改进工装就能使设备满足生产技术要求的不要急于更新；更新个别关键零部件就可达到要求的，不必更换整台设备；更换单机能满足要求的，不必更换整条生产线。通常优先考虑更新的设备有如下特点。

（1）设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的。

（2）设备耗损虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，并且能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重、技术经济效果很不好的。

（3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度但经济效果上不如更新的。

确定设备更新必须进行技术经济分析，设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同。但在实际设备更新方案比选时，应遵循如下原则。

（1）设备更新分析应站在客观的立场分析问题。设备更新问题的要点是站在客观的立场上，而不是站在旧设备的立场上考虑问题。若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权。

（2）不考虑沉没成本。沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）的、已经计入过去投资费用回收计划的费用。由于沉没成本是已经发生的费用，不管企业生产什么和生产多少，这项费用都不可避免地要发生。因此现在决策对它不起作用。在进行设备更新方案比选时，原设备的价值应按目前实际价值计算，而不考虑其沉没成本。例如，某设备4年前的原始成本是80 000元，目前的账面价值是30 000元，现在的市场价值仅为18 000元。在进行设备更新分析时，旧设备往往会产生一笔沉没成本，即

沉没成本=设备账面价值-当前市场价值

或　　沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

则本例旧设备的沉没成本为12 000元（即30 000元-10 000元），是过去投资决策发生的而与现在更新决策无关，目前该设备的价值等于市场价值18 000元。

（3）逐年滚动比较。该原则是指在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命，然后利用逐年滚动计算方法进行比较。

如果不遵循这些原则，方案比选结果或更新时机的确定可能会发生错误。