基金托管人召集基金份额持有人

在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。

（1）在基金份额发售的3日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

（2）对基金管理人编制的基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等公开披露的相关基金信息进行复核、审查，并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认。

（3）在基金半年度报告及年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。

（4）当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，例如，基金托管人的专门基金托管部门的负责人变动，该部门的主要业务人员在1年内变动超过30％，托管人召集基金份额持有人大会，托管人的法定名称或住所发生变更，发生涉及托管业务的诉讼，托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚，等等，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方证监局备案。

（5）基金托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。

（6）基金托管人职责终止时，应聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案。

同基金管理人一样，基金托管人也应建立健全各项信息披露管理制度，指定专人负责管理信息披露事务。

基金份额持有人的信息披露义务主要体现在与基金份额持有人大会相关的披露义务。

根据《证券投资基金法》，当代表基金份额10％以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，而基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人和托管人都不召集的时候，代表基金份额10％以上的持有人有权自行召集。并报中国证监会备案。此时，该类持有人应至少提前30日公告持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，如果基金管理人和托管人对持有人大会决定的事项不履行信息披露义务的，召集基金持有人大会的基金份额持有人应当履行相关的信息披露义务。

中介机构的信息披露义务：有时公开披露的基金信息需要由中介机构出具意见书。例如，会计师事务所需要对基金年度报告中的财务报告、基金清算报告等进行审计，律师事务所需要对基金招募说明书、基金清算报告等文件出具法律意见书。此时，该类中介机构应保证所出具文件内容的真实性、准确性和完整性。

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【例7-6】基金托管人需于基金份额发售的（　　）前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

A．1日
B．2日
C．3日
D．4日

【答案】C

【解析】基金托管人需于基金份额发售的3日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

【例7-7】封闭基金披露资产净值和份额净值的频率是（　　）。

A．至少每个开放日一次
B．至少每周两次
C．至少每月一次
D．至少每周一次

【答案】D

【解析】封闭式基金与开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同：封闭式基金一般一周披露一次资产净值和份额净值；而开放式基金在开放申购、赎回前一般一周披露一次净值，开放申购、赎回后则会披露每个开放日的份额净值与份额累计净值。

【例7-8】基金管理公司需要在每季度结束后（　　）内，披露基金季度报告。

A．15个工作日
B．30个工作日
C．15个自然日
D．30个自然日

【答案】A

【解析】基金管理公司需要在每季度结束后15个工作日内，披露基金季度报告。

【例7-9】当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，基金管理人应在（　　）日内编制并披露临时报告。

A．1
B．2
C．3
D．4

【答案】B

【解析】当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，基金管理人应在2日内编制并披露临时报告。

【例7-10】以下事项中，不属于托管人应在事件发生之日起2日内编制并披露临时报告的是（　　）。

A．发生涉及非托管业务的诉讼
B．托管人召集持有人大会
C．托管人收到监管部门的调查
D．托管部门主要业务人员在1年内变动超过30％

【答案】A

【解析】托管人应2日内编制临时报告的重大事件：基金托管人的专门基金托管部门的负责人变动，该部门的主要业务人员在1年内变动超过30％，托管人召集基金份额持有人大会，托管人的法定名称或住所发生变更，发生涉及托管业务的诉讼，托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚，等等。

【例7-11】基金托管人召集基金份额持有人大会的，必须披露的事项不包括（　　）。

A．审议事项
B．召开时间
C．份额净值
D．会议形式

【答案】C

【解析】召集基金份额持有人大会，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。