应收票据，事业单位因销售产品从事经营活动而收到的商业汇票。商业汇票是由出票人签发、指定付款人在一定日期内支付一定金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票根据承兑人不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由付款人承兑，可以由收款人签发，也可以由付款人签发，但必须由付款人承兑；银行承兑汇票由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向银行申请，由银行来承兑。
一般不对应收票据计提坏账准备，超过承兑期收不回的应收票据应转做应收账款，对应收账款计提坏账准备。
根据是否计息分，可分为带息票据和不带息票据。
（1）贴现。
事业单位持有的应收票据到期前，为满足资金需求，可将未到期的应收票据向开户银行申请贴现。贴现是票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对单位的短期贷款。因此，票据贴现实际是单位融通资金的一种方式。
票据贴现的有关公式：
票据到期价值＝面值×（1＋年利率×票据到期天数/360）
贴现息＝票据到期价值×贴现率×贴现天数/360
贴现天数＝贴现日至票据到期日实际天数－1（如承兑人在异地的，贴现天数应另加3天的划款日期）
贴现所得＝票据到期价值－贴现息
（2）账务处理。
无息票据，按扣除贴现息后的净额，借记“银行存款”，按贴现息部分借记“财务费用”，贷记“应收票据”。
带息票据，按实际收到金额，借记“银行存款”，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”，按其差额，借记或贷记“财务费用”（最后的差额即是票据的贴现息与银行利息的差额）。
如果贴现的票据到期，承兑人的账户不足支付，银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业，同时从单位账户中将款项划回。贴现企业按所付票据本息转做“应收账款”，借记“应收账款”，贷记“银行存款”。如果申请贴现单位户头不足，银行将转做逾期贷款处理。贴现企业做“应收账款”，贷记“短期借款”。
（1）内容。
应收账款是事业单位因提供劳务、开展有偿服务、销售产品等业务形成的应向客户收取的款项。一般，应收账款应根据实际成交金额入账。但实际业务处理时，需要考虑折扣因素。
①商业折扣。商业折扣是为了扩大销售额从价格上给予买方一定优惠。扣除折扣后的净额才是实际的销售收入。因此，会计上直接按扣除折扣后的实际发票价格作为应收账款。
②现金折扣。现金折扣是为了鼓励买方早日付款而给予买方的一种优惠。如2/10，1/20，n/30。
在会计上，对现金折扣的处理有两种方法：总价法和净价法。在我国会计实务中，一般采用是总价法。
所谓总价法，是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账金额。销售方给予客户的现金折扣，看作是销售方为鼓励客户提前付款而发生的理财费用，于实际收到账款时，记入“营业支出”。
（2）核算。
事业单位在销售产品、商品、材料、提供劳务等发生应收账款，借记“应收账款”，贷记“经营收入”、“应交税金”等账户；为购货单位垫付的包装费和运杂费，借记“应收账款”，贷记“银行存款”等账户；收到应收账款时，按实际金额借记“银行存款”，贷记“应收账款”账户。
预付账款是按照购货合同、劳务合同预付给供应单位的款项。预付账款不多的事业单位，可以不设此账户，将预付款项记入“应付账款”的借方。但在编制会计报表时，需要将“预付账款”和“应收账款”的金额分开报告。
事业单位按购货、劳务合同规定预付账款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”账户；单位收到预定的货物时，根据发票账单列明的金额，借记“材料”、“应交税金”等账户，贷记“预付账款”账户；补付货款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”账户。
其他应收款，是除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他应收、暂付款项，包括：备用金、借出款、应向职工收取的各种垫付款项。
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