财务管理的基本环节

第四节　财务管理的基本环节

一、财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务预测环节的作用在于:测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据;预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标;测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务预测环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的联结点，又是财务决策环节的必要前提。财务预测环节包括明确预测对象和目的、搜集整理资料、选择预测模型及实施财务预测等工作步骤。

二、财务决策

财务决策是根据企业经营战略和国家宏观经济政策的要求，为实现理财目标，从若干个财务活动方案中选择最优决策方案的过程。财务决策是在财务预测基础上进行的，是编制财务计划、进行财务控制的必要前提，其正确与否，往往关系到企业的兴衰成败，因而是财务管理的核心。财务决策环节包括确定决策目标、拟定备选方案以及评价各种方案、选择最优方案等工作步骤。财务决策的方法主要有比较分析法和数学模型法。

三、财务计划

财务计划是运用科学的技术手段和数学方法对目标进行综合平衡，协调资金、收益、成本费用，反映企业再生产过程的价值运动以及财务成果的形成与分配。财务计划是财务决策的具体化，系统化，又是财务控制、财务分析的依据。企业财务计划主要包括:资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分配计划。其编制程序:分析主客观条件、确定主要指标;安排生产要素、组织综合平衡;编制计划表格、协调各项指标以及组织动员职工贯彻执行计划。财务计划的编制方法，常见的有固定计划法、弹性计划法和滚动计划法。

四、财务控制

财务控制是指在企业生产经营过程中，以计划的各项定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计算和审核，以实现理财目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。财务控制环节包括制定控制标准、分解落实责任;确定执行差异、及时化解矛盾以及评价单位业绩、综合考核奖惩等工作程序。财务控制的主要方法有:防护性控制、前馈性控制、反馈性控制等。

五、财务分析

财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析。本教材将在第十一章专门介绍。

以上财务管理环节具有循环性、顺序性、层次性及专业性等特征。