研究的内容与创新

1.4　研究的内容与创新

1.4.1　研究的内容

本书由八部分构成，这八部分内容如下：

第一部分（第1章），作为本书的引子和开篇。主要介绍了本书研究的背景、目的与意义，该领域前人研究的历史与现状，作者研究的思路和所选用的研究方法以及研究内容与创新之处。

第二部分（第2章），企业人力资本投资风险及其分类。该部分是对后文的铺垫，也是本书研究的逻辑基点。主要包括人力资本及其属性、风险及企业人力资本投资的界定、企业人力资本投资风险的含义及类别三方面的内容。在对企业人力资本投资风险相关的概念和内容进行了界定和认识后得出了企业人力资本投资风险相应的类别。笔者认为，企业人力资本投资风险主要包括环境风险和管理风险两大类。后者主要包括投资预决策风险、招聘培训风险、配置使用风险、代理风险、流失风险等。

第三部分（第3章），企业人力资本投资代理风险。首先分析了代理风险的产生及特征；其次分析了代理风险控制的相关理论；再次以这些理论为指导对代理风险控制对策进行了深入而系统的探讨。

第四部分（第4章），企业人力资本投资流失风险。首先简述了人力资本流失的种类；其次深入系统地分析了人力资本流失的根源及对企业的危害；最后主要从激励和约束两大方面论述了企业人力资本投资流失风险控制对策。

第五部分（第5章），企业人力资本投资管理风险的评估指标。主要围绕人力资本投资中的预决策风险、招聘培训风险、配置使用风险、代理风险、流失风险等管理风险试为企业构建了一套较科学、完整的评估指标。

第六部分（第6章），企业人力资本投资管理风险评估与预警方法。主要从企业自身和企业之间比较两方面介绍了企业人力资本投资管理风险评估与预警方法，如风险辐射图法、模糊综合评估法、分级计分预警法等。

第七部分（第7章），企业人力资本投资风险审计。首先对人力资本投资风险审计的定义及其要素进行了界定和构想；其次对企业人力资本投资风险审计内容进行了构想。指出企业人力资本投资风险审计应从其内部控制制度评审入手，主要围绕环境风险、预决策风险、招聘培训风险、配置使用风险、代理风险、流失风险等展开工作；最后，论述了其审计评价和审计报告。

第八部分（第8章），总结与展望。主要对全书的主要研究工作和创新性的论述做了总结，对未来的研究工作进行了展望。

1.4.2　研究的创新之处

本书的创新主要包括如下几个方面：

（1）关于人力资本投资风险产生原因，程承坪等（2001）认为有外部、内部和个人三方面；孔令锋（2002）也有类似的看法；向志强（2002）、唐正荣等（2000）认为是由人力资本质量生命周期的缩短、教育体制和生产要素市场上的供求规律造成的；以及由人的寿命、人才流失、教育投资效率高低和人才利用是否合理决定的。本书则认为，人力资本投资风险存在的根本原因在于人们能否正确地认识、利用和引导人力资本属性，对人力资本属性进行深入地分析是企业人力资本投资风险控制的逻辑基点。以补正目前从一些表层原因入手去研究人力资本投资风险控制的做法，真正从根源上去探究人力资本投资风险的产生。

对于人力资本投资风险中的道德风险产生的根源，吴祥云（1998）、高阳（2001）、文艺文（2002）等认为是契约不完整性、信息不对称性、环境不确定性。本书则认为，代理风险产生的最根本原因是人力资本的自利本性，而契约不完全、信息不对称、环境不确定等则只能是导致代理风险更容易或更可能发生的外在条件而绝非其根本原因。

（2）关于企业人力资本投资风险事前（或预防性）控制重要手段——企业人力资本投资管理风险评估指标的建立，至今尚未见到此方面的直接论述，与此相关的研究主要有温素彬（2001）等提出的人力资源统计、管理、综合评价、人力资本投资产出、人力资本评价指标。本书则认为人力资本投资风险指标毕竟不同于这些指标，并首次为企业创建了一套较科学、完整的人力资本投资管理风险评估指标。该套指标主要由管理者行为风险评估指标和被管理者反应行为风险评估指标组成。前者按人力资本投资管理的环节划分，主要包括预决策风险指标、招聘培训风险指标、配置使用风险指标；而后者按被管理者反应行为的程度强弱分为代理风险指标、流失风险指标等。

（3）有关企业人力资本投资风险事后的控制重要工具——人力资本投资风险审计，左仁淑（1999）等认为人力资本审计主要包括人力资本内控制度、使用配置、流动机制、会计报表、增值等审计。本书认为，人力资本投资风险审计绝不等同于人力资本审计。人力资本投资风险审计是从企业人力资本投资风险的角度出发，对内控制度、环境风险、预测风险、决策风险、招聘培训风险、配置使用风险、代理风险、流失风险等进行的审计。本书还首次对企业人力资本投资风险审计定义及其要素进行了界定。

（4）在激励与约束机制的应用方面，对代理人行为与委托人目标基本关系式进行了分析，得出了代理人与委托人目标一致的激励和约束方式是人力资本激励和约束最有效的方式；代理风险产生的前提是委托人与代理人之间利益不一致。