企业内部财务控制有效性评估是怎样的

30．企业内部财务控制有效性评估是怎样的？

答：（1）企业内部财务控制有效性评估的概念及必要性

企业内部财务控制有效性评估，是指主管财政机关运用一定的评估标准和方法，对企业内部财务控制进行考核和分析，并对其有效性做出评判。实施企业内部财务控制有效性评估的必要性，主要体现在：

①推进企业建立健全内部财务控制制度。建立有效的内部财务控制制度，是现代企业财务管理的基础，实施企业内部财务控制有效性评估，有利于推进企业内部财务控制制度建设。

②履行主管财政机关的企业管理职能。一方面，可以将财政对企业的财务管理，由事后监督改为事前和事中监督，关口前移，有利于控制企业财务风险以及由此带来的财政风险。另一方面，内部财务控制相对有效的企业，一般能够较好地保证财政资金的安全性和使用效率。因此，主管财政机关能够结合内部财务控制有效性评估结果，选择支持对象，确定支持力度。

③从源头上预防和控制违法违纪行为。近年来，国有企业违法违纪事件时有发生，一个重要原因是企业内部财务控制制度不健全，有的没有建立内部财务控制制度，有的内部财务控制制度没有得到有效执行。实施企业内部财务控制有效性评估，有利于从源头上预防和控制违法违纪行为的发生，维护国家、企业和职工的权益。

（2）企业内部财务控制有效性评估的原则

①合法性。企业内部财务控制制度应当符合国家现行法律、法规的规定，实施内部财务控制有效性评估的程序应当符合依法行政的要求。

②权威性。企业应当建立健全财务运行机制，实施内部财务控制有效性评估的结果对加强企业内部财务管理具有针对性和公信力。

③实效性。企业内部财务控制的关键是确保内部各项财务制度得到有效执行，开展内部财务控制有效性评估应当能够及时督促企业健全纠错机制。

（3）实施企业内部财务控制有效性评估的基本要求

①准确、完整掌握企业内部财务控制操作流程和实施情况，客观分析和评估内部财务控制制度的执行效果。

②建立科学合理的评估标准和方法，做到定性分析与定量考核相结合，内部评估和外部评估相结合，企业自我评估和政府财政评估相结合。

③完善评估程序和操作流程，客观、公正评估企业内部财务控制制度的完整性及其实施的有效性。

④依法合理使用评估结果，不得损害企业合法利益。