买方付息票据贴现

第三章　买方付息票据贴现

买方付息票据贴现业务是指根据协议约定，买方（付款人）或卖方（收款人）签发的商业汇票，在由买方或买方开户银行承兑后，买方承诺由其支付贴现利息，卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时，银行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。买方应当根据银行提供的贴现利息金额在贴现日当日将贴现利息汇入贴现银行。

买方付息票据贴现业务项下的票据可以办理转贴现及再贴现。

一、适用条件及对客户的益处

当市场弱势企业向市场强势企业购买货物并开出商业汇票时间，强势企业可能不愿接收弱势企业的票据。因为收妥后，除了背书转让，在贴现时还要贴付资金。如果弱势企业愿意承担贴付因票据贴现而承付的利息时，强势企业可能会接收。在这时，买方付息票据贴现业务才能为弱势企业和强势企业所共同接受。

对强势企业来讲，利益在于：

1.可以减少应收款，资金当即便可回笼。

2.有利于扩大产品销售。

对弱势企业来讲，利益在于：

1.降低采购业务的融资成本。采取买方付息方式，买方的资金成本就是贴现利息，相对于贷款利息低得多，可以大幅降低财务费用。

2.付款效果同现金付款一样，而且可以提高市场地位，获取有利的商业折扣。

3.规范债权债务关系，稳固供货渠道。

4.比赊销能得到更大的商业优惠。

5.对于一个买方对应多个卖方的货款结算模式，买方可以根据票据量与银行商谈优惠贴现价格，获得规模效益。

对银行来讲，利益在于：

1.扩大了客户群体，并带来大量相关业务。

2.操作手续简便，在原有贴现协议项目下附件相关条款即可。

二、业务办理要求

（一）贴现利息的支付

为确保买方能及时足额支付贴现息，应通过买方提供承诺函的方式或签订三方协议的方式对贴现利息支付进行明确。

1.买方提供承诺函的方式。由买方将买方付息票据付息承诺函及拟由其付息的商业汇票复印件交买方开户行。买方应在承诺函中声明：由其支付商业汇票贴现息，当贴现行要求买方开户行代扣贴现息时，无须得到买方的指示，可以直接从买方在承诺函指定的账户中随时划款，用于支付。

2.买方、卖方和贴现银行签订《买方付息票据贴现三方协议》的方式。

（二）对买方开户行的要求

买方开户行按付息承诺函所列明的汇票金额，计算买方应付的贴现利息（贴现率以中国人民银行规定的同档次贷款利率为准，期限按汇票的出票日起至到期日止计算），要求买方将应付贴现息足额存入买方付息保证金账户。

在买方将足额贴现息存入保证金账户后，买方开户行将付息承诺函原件及承兑汇票复印件交专人保管以备贴现行查询。

买方开户行收到贴现银行的查询通知并核实承兑汇票后，应通过查复通知函方式回复贴现行。在买方承诺付息范围之内的承兑汇票，贴现行将票面全款划入卖方账户，并向买方开户行收取贴现息；不在范围之内的，按普通的商业汇票贴现业务处理。

在扣划贴现息时，如买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现息，记其他垫款科目，按逾期贷款核算并管理。

（三）对贴现申请人的要求

卖方在办理贴现时，须将拟贴现承兑汇票和买方提供的付息承诺函复印件一并提交给贴现行。

（四）对贴现银行的要求

贴现行采取查询通知函方式向买方开户行查询票据是否在买方承诺的付息票据范围之内。

三、业务要点

1.对于买方应付的贴现息可以采取三种方式处理：一是将应付的贴现息足额存入买方付息保证金账户；二是在贴现日，将已经确定的贴现利息划付给××银行指定账户；三是对应付的贴现息核定授信额度。

2.必须落实买方提供由其签章的承诺函。

3.买方付息贴现的票据可以办理转贴现及再贴现。

4.为确保买方能够及时足额支付贴现息，由买方将《买方付息票据付息承诺函》及拟由其付息的商业汇票复印件交给买方开户行。承诺函中声明：当贴现行要求买方开户行代扣贴现息时，无须得到买方的指示，可以直接从买方在承诺函中指定的账户中随时划款，用于支付。

5.在扣划贴现息时，如果买方指定账户内资金不足，买方开户行代为支付贴现息，按逾期贷款核算并管理。

6.其他要求与一般贴现业务大致相同。

四、案例示意

A公司定期从B公司购入电器经销，以银行承兑汇票为结算工具，A公司在光大银行获得4000万元授信额度。

2005年10月，客户签发共计4000万元的银行承兑汇票，全部为6个月，贴现利率3.4％。收到票据后，A公司将所有票据申请买方付息贴现，将68万元贴现利息全部支付给上海分行，上海分行将全额票款划付B公司。

通过买方付息票据，A公司获得了与现金付款一样的商业折扣。